Дополнительный

19. Архипов, А. Вопросы кредитной деятельности / А. Архипов // Экономист. – 2007. – № 3. – С. 92–96.

20. Борисов, С.М. Под знаком дорогой нефти / С.М. Борисов // Деньги и кредит. – 2007. – № 4. – С. 26–39.

21. Головнин, М. Денежно-кредитная политика России и стран Центральной и Восточной Европы в условиях финансовой глобализации / М. Головнин // Проблемы теории и практики управления. – 2008. – № 1. – С. 64–72.

22. Господарчук, Г.Г. Деньги для российской экономики / Г.Г. Господарчук // Деньги и кредит. – 2006. – № 12. – C. 29–33.

23. Григорьев, Д.М. Безналичная платежная система России: состояние и развитие / Д.М. Григорьев // Проблемы прогнозирования. – 2006. – № 1. – С. 107–123.

24. Гуревич М.И. К вопросу совершенствования денежно-кредитной политики / М.И. Гуревич // Деньги и кредит. – 2007. – № 5. – С. 43–46.

25. Данилова, Ю. Фавориты пластиковой гонки / Ю. Данилова // Континент Сибирь. – 2007. –№ 18. – С. 10–11.

26. Ионов, В.М. Наличное денежное обращение: основные тенденции развития / В.М. Ионов // Деньги и кредит. – 2007. – № 4. – С. 40–45.

27. Кисурина, Л.Г. Кредиты и займы / Л.Г. Кисурина. – М.: АКДИ Экономика и жизнь», 2008. – 159с.

28. Ковалев, В.А. О кредитоспособности заемщика / В.А. Ковалев // Деньги и кредит. – 2008. – № 1. – С. 56–59.

29. Семенов, С.К. О методах организации денежного обращения / С.К. Семенов // ЭКО. – 2006. – № 5. – С. 172–179.

30. Токарева, А.Б. Платежные карты: реальное состояние и нереализованные возможности / А.Б. Токарева // Деньги и кредит. – 2007. – № 10. – С. 12–15.

31. Хаустов, Д.С. Кто против системы VISA / Д.С. Хаустов // ЭКО. – 2008. – № 3. – С. 154–169.

Приложения

Приложение 1

Пример Задачи 1 по расчёту коэффициентов ликвидности коммерческих банков

• На основании приведенного баланса банка КБ «Капитал» (табл. П1) рассчитать коэффициенты мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности, установленные Банком России.

• Сделать выводы о финансовом состоянии банка.

• Дать рекомендации банку по улучшению дальнейшей деятельности.

Таблица П1

Номер счета	На 01.04		На 01.05
	Актив	Пассив	Актив	Пассив
10204		3 000 000		3 000 000
10501	15 000		15 000
10601		752 170		722 168
10701		1 624 998		3 629 510
10703		100 052		100 052
20202	6 461 060		2 342 562
20203	3 108 245		2 592 605
20204	1 068		3 455
20206			50 500
30102	9 811 842		3 083 055
30109		2 502 605		300 360
30110	126 955		17 995
30114	16 045 185		651 130
30202	12 514 568		15 107 150
30204	782 962		822 125
30602	1 213 158		1 992 718
30604		14 393 745		21 775 018
31302		24 192 500		13 911 300
31308		17 400 000		12 745 000
32001	5 510 050		6 947 940
32005	20 717 455		18 860 235
32008	1 275 025		1 275 025
32015		1 167 708		1 156 708
32202	2 875 000		2 758 600
32205	2 020 700		2 020 700
40601		34 645		2 567 500
40702		8 702 665		12 511 218

Продолжение табл. П1

Номер счета	На 01.04		На 01.05
	Актив	Пассив	Актив	Пассив
40801		1 024 880		4 331 615
40802		53 412		16 440
40901		–		213 065
42101		12 105 778		11 914 080
42103		24 211 555		23 838 160
42107		4 035 259		3 971 360
42301		57 928		66 948
42302		1 086 362		1 668 560
42303		5 889 850		6 333 352
42307		566 162		636 145
42508		15 025		1 250
42703		35 745 665		20 494 540
44107	–		2 501 000
44604	42 786 780		39 717 755
44615		900 000		1156 092
45201	10 020 168		22 540 852
45204	71 010 000		61 336 000
45207	12 120 000		12 120 000
45215		1234 302		6988 262
45906	45 000		45 000
47402	575 000		575 000
47405		23 169 508		6 328 542
47406	4 364 221		7 253 968
47409		–		–
47417	11 448 482		11 225 112
47422		353 070		647 050
50102	1 830 440		1 164 088
50303	423 032		425 116
50802	846 066		850 232
50809		–		500 000
51401	1 780 500		2 125 000
51403	9 202 000		10 400 000
52302		23 496 790		14 319 200
52303		10 271 120		26 672 500
52306		1 200 070		2 200 300
60202	175 000		175 000
60312	117 165		246 315
60322		–		–
60401	172 938		157 238

Окончание табл. П1

Номер счета	На 01.04		На 01.05
	Актив	Пассив	Актив	Пассив
60404	306 620		318 850
60601		372 450		351 320
60701	17 220		17 220
60901	99 308		111 898
60903		10 000		11 000
61002	273 520		360 550
61201		580 140		679 400
61301		45 000		45 000
61304		–		914 765
61403	–		–
61404	158 350		158 350
70301		6 356 340		6 207 828
70302		5 107 200		5 107 200
70501	3 990 053		4 232 905
70502	–		3 637 212
Баланс	258 893 144	258 893 144	245 143 336	245 143 336

Решение

Согласно 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации», в целях обеспечения устойчивости кредитных организаций Банк России может устанавливать ряд нормативов. В настоящее время, в связи с нестабильной экономической ситуацией нормативы ликвидности имеют особое значение.

Расчёт данных показателей регламентирован Инструкцией ЦБРФ №110-И «Об обязательных нормативах банка».

Под ликвидностью банка понимается способность банка обеспечивать своевременно выполнение своих обязательств.

В целях контроля за состоянием ликвидности (мгновенной, текущей, долгосрочной и общей) устанавливаются нормативы, которые определяются как соотношение между активами и пассивами с учётом сроков, сумм и видов.

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение одного операционного дня и определяет минимальное отношение суммы высоколиквидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования. Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) рассчитывается по следующей формуле:

≥ 15 %,

где Лам – высоколиквидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены в течение ближайшего календарного дня.

Показатель Лам рассчитывается как сумма остатков на счетах. Рассчитывается как сумма средств на счетах 202, 20302, 20303, 20305, 20306, 20308, 30102, 30206, 30210, 30213, 30402, 30404, 30409, 319, 32201, 32210, 32301, 32310, 46001, 46101, 46201, 46301, 46401, 46501, 46601, 46701, 46801, 46901, 47001, 47101, 47201, 47301.

Овм – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении. Рассчитывается как 20 % от суммы остатков по счетам (20309, 20310, 301П, 30214, 304П, 30601, 30604, 30606, 31501, 31510, 31601, 31610, 317, 318, 40101, 402, 40301, 40302, 40309, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40909, 40910, 41001, 41008, 41101, 41108, 41201, 41208, 41301, 41308, 41401, 41408, 41501, 41508, 41601, 41608, 41701, 41708, 41801, 41808, 41901, 41908, 42001, 42008, 42101, 42108, 42201, 42208, 42301, 42308, 42501, 42508, 42601, 42608, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52301, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322).

Лам на 01.04 равен 19 382 215 руб. Лам на 01.05 равен 8 072 177.

Овм на 01.04 равен 15 645 714; Овм на 01.05 равен 8 827 676.

Соответственно Н2 на 01.04 составил 123,88 %; на 01.05 – 91,44 %.

Норматив мгновенной ликвидности во втором периоде значительно снизился, но все равно находится на слишком высоком уровне. Это говорит об излишках средств на счетах, которые размещены неэффективно. Снижение данного коэффициента обусловлено:

1) снижением почти в 3 раза остатков в кассе кредитной организации;

2) существенным снижением остатка по счету 30102 «Корреспондентские счета».

В целом норматив ориентирует на то, чтобы постоянно поддерживать минимальную готовность вернуть деньги, т. е. выполнить свои обязательства перед клиентом. Дело в том, что деньги клиентов, числящиеся на их расчетных и текущих счетах, а также внесенные во вклады или в виде депозитов, как правило, использованы банком для активных операций. Но, как правило, более высокая ликвидность предполагает низкий уровень доходности (т.е. эффективности).

Для снижения данного коэффициента и приведения его в соответствие с нормативом необходимо снизить долю высоколиквидных активов. А именно уменьшить остатки денежных средств в кассе (202) и на корреспондентских счетах.

Норматив текущей ликвидности банка (Н3) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней и определяет минимальное отношение суммы ликвидных активов банка к сумме пассивов банка по счетам до востребования и на срок до 30 календарных дней. Норматив текущей ликвидности банка (Н3) рассчитывается по следующей формуле:

≥ 50 %,

где Лат – ликвидные активы, то есть финансовые активы, которые должны быть получены банком и (или) могут быть востребованы в течение ближайших 30 календарных дней. Рассчитывается как сумма высоколиквидных активов Лат и остатков на счетах 204, 30110, 30114,30115, 30118, 30119, 30406, 32001–32004, 32101–32104, 32202–32204, 32302–32304, 44101–44103, 44201–44204, 44301–44304, 44401–44404, 44501–44503, 44601–44603, 44701–44703, 44801–44803, 44901–44903, 45001–45003, 45101–45103, 45201–45203, 45301–45303, 45401–45403, 45502, 45601, 45701, 46002, 46102, 46202, 46302, 46402, 46502, 46602, 46702, 46802, 46902, 47002, 47102, 47202, 47302, 51201, 51202, 51301, 51302, 51401, 51402, 51501, 51502, 51601, 51602, 51701, 51702, 51801, 51802, 51901, 51902.

Овт – обязательства (пассивы) до востребования, по которым вкладчиком и (или) кредитором может быть предъявлено требование об их незамедлительном погашении, и обязательства банка перед кредиторами (вкладчиками) сроком исполнения в ближайшие 30 календарных дней. Рассчитывается как сумма на счетах 20309, 20310, 30214, 30601, 30604, 30606, 31201, 31202, 31203, 31301, 31302, 31303, 31304, 31401, 31402, 31403, 31404, 31501, 31502, 31503, 31504, 31510, 31601, 31602, 31603, 31604, 31610, 317, 318, 40101, 40105, 40106, 40107, 402, 40301, 40302, 40309, 404, 405, 406, 407, 408, 40901, 40902, 40903, 40904, 40905, 40909, 40910, 40911, 41001, 41002, 41008, 41101, 41102, 41108, 41201, 41202, 41208, 41301, 41302, 41308, 41401, 41402, 41408, 41501, 41502, 41508, 41601, 41602, 41608, 41701, 41702, 41708, 41801, 41802, 41808, 41901, 41902, 41908, 42001, 42002, 42008, 42101, 42102, 42108, 42201, 42202, 42208, 42301, 42302, 42308, 42501, 42502,42508, 42601, 42602, 42608, 42701, 42702, 42801, 42802, 42901, 42902, 43001, 43002, 43101, 43102, 43201, 43202, 43301, 43302, 43401, 43402, 43501, 43502, 43601, 43602, 43701, 43702, 43801, 43802, 43901, 43902, 44001, 44002, 47403, 47405, 47407, 47409, 47422, 52001, 52101, 52201, 52301, 52302, 60301, 60303, 60305, 60307, 60309, 60311, 60313, 60322.

Лат на 01.04 равен 55 740 073 руб. Лат на 01.05 равен 43 113 694.

Овт на 01.04 равен 137 172 895 руб. Овт на 01.05 равен 90 594 221.

Н3 на 01.04 равен 40,63 %; Н3 на 01.05 равен 47,59 %.

Норматив текущей ликвидности возрос за рассматриваемый период и приблизился к нормативному 47,59 % (норматив – 50 %). Это говорит о том, что риск потери банком ликвидности в течение ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней снизился. Это произошло за счет снижения обязательств (пассивов) до востребования, а именно:

• снижения кредитов и депозитов, полученных кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день, отражённых на счёте 31302;

• снижения расчетов по покупке и продаже иностранной валюты, отражённых на счёте 47405;

• снижения выпущенных векселей и банковских акцептов со сроком погашения до 30 дней, отраженных на счёте 52302.

В данной ситуации необходимо поддерживать достигнутый уровень, так как в анализируемом периоде ситуация с текущей ликвидностью стабилизировалась. Соблюдение норматива обеспечивает возможность выполнить свои обязательства, если деньги для этого потребуются в течение ближайшего периода, т.е. в сроки от одного-двух дней до одного месяца. В состав этих обязательств включаются не только обязательства, числящиеся на его балансе, но и гарантийные обязательства, выданные другим банком. Обязательства банки могут выдавать с таким расчетом, чтобы их сумма была в пределах суммы банковского капитала.

Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) регулирует (ограничивает) риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные активы и определяет максимально допустимое отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней, к собственным средствам (капиталу) банка и обязательствам (пассивам) с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) рассчитывается по следующей формуле:

≥ 120 %,

где Крд – кредитные требования с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней. 31308, 31408, 31508, 41006, 41007, 41406, 41407,42206, 42207, 42606,42607, 42806, 42906;

К – капитал банка, рассчитывается как сумма на счетах 102, 105, 106, 107, 107. 108, 109.

ОД – обязательства (пассивы) банка по кредитам и депозитам, полученным банком.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %. Рассчитывается как сумма на счетах: 31308, 31309, 31408, 31409, 31508, 31509, 31608, 31609, 41006, 41007, 41106, 41107, 41206, 41207, 41306, 41307, 41406, 41407, 41506, 41507, 41606, 41607, 41706, 41707, 41806, 41807, 41906, 41907, 42006, 42007, 42106, 42107, 42206, 42207, 42306, 42307, 42506, 42507, 42606, 42607, 42706, 42707, 42806, 42807, 42906, 42907, 43006, 43007, 43106, 43107, 43206, 43207, 43306, 43307, 43406, 43407, 43506, 43507, 43606, 43607, 43706, 43707, 43806, 43807, 43906, 43907, 44006, 44007, 52005, 52006, 52105, 52106, 52205, 52206, 52306, 52307.

Максимально допустимое числовое значение норматива Н4 устанавливается в размере 120 %.

Крд на 01.04 равен 17 400 000 руб.; Крд на 01.05 равен 12 745 000 руб.

К на 01.04 равен 5 492 220 руб.; К на 01.05 равен 7 466 730 руб.

ОД на 01.04 равен 23 201 491 руб.; ОД на 01.05 равен 19 552 805 руб.

Н4 на 01.04 равен 60,64 %; Н4 на 01.05 равен 47,17 %.

Коэффициент долгосрочной ликвидности банка за анализируемый период снизился на 13,47 % и составил 47,17 %

Это произошло за счет снижения кредитных требований с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 календарных дней.

Сведём полученные данные в табл. П2.

По результатам данной оценки динамики определим одно из трех состояний ликвидности банка:

– состояние «поддержания ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов (Н2, Н3, Н4) на протяжении анализируемого периода существенно не изменялись;

– состояние «укрепления ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода возрастают и сокращается значение по нормативу Н4;

– состояние «падения ликвидности» – устанавливается в случае, если фактические значения нормативов Н2 и Н3 на протяжении анализируемого периода сокращаются и увеличивается значение по нормативу по Н4.

Таблица П2

Нормативы ликвидности

Наименование норматива	Допустимое значение	По состоянию на 01.04	По состоянию на 01.05
Мгновенная ликвидность	Не менее 20 %	123,88 %	91,44 %
Текущая ликвидность	Не менее 50 %	40,63 %	47,59 %
Долгосрочная ликвидность	Не более 120 %	60,64 %	47,17 %

Согласно действующей классификации, у данного Банка ситуация близка к укреплению ликвидности: наблюдается снижение мгновенной ликвидности, но она находится на очень высоком уровне и ее снижение – скорее положительный, чем отрицательный фактор, увеличение текущей ликвидности и приближение ее значения к нормативному, а также снижение долгосрочной ликвидности.

Приложение 2