9. Налоговый механизм. Элементы налогового механизма

Налоговый механизм – это система форм и методов использования государством на практике потенциала объективной экономической категории “налог” с целью обеспечения реализации соответствующей налоговой политики в рамках экономической системы. Налоговый механизм можно определить как систему взаимосвязанных элементов, которая определяет порядок налогообложения с целью реализации соответствующей налоговой политики.

К элементам налогового механизма относятся:

- налоговая информация;

- налоговое планирование и прогнозирование;

- налоговое регулирование;

- налоговое право;

- налоговый контроль

10. Характеристика системы налогов и сборов рф

Система налогов – совокупность налогов, сборов и других обязательных платежей, взимаемых на определенной территории. В России система налогов включает в себя 3 уровня, определена Налоговым кодексом и содержит следующие виды налогов и сборов:

Федеральные налоги (Ст.13 1 части НК РФ):

1. НДС

2. Акцизы

3.НДФЛ

4.Н на прибыль

5.Н на добычу ПИ

6. Водный

7. Гос пошлина

8. Сбор за пользование объектами животного мира

Региональные налоги (Ст.14 1 части НК РФ):

1.Транспортный

2.Н на имущество орг-ий

3. Н на игорный бизнес

Местные налоги (Ст.15 1 части НК РФ):

1. Земельный

2. Налог на имущество ФЛ

Налоговым кодексом предусмотрены также специальные налоговые режимы, к которым относятся:

1. система налогообл-я для с\х товаропроизводителей

2. упрощенная система налогообложения

3. система нал-я в виде единого налога на вмененный доход

4.сист нал-я при действии соглашений о разделе продукции

11. Характеристика налоговой системы и принципы ее построения

Налоговая система – совокупность всех налогов и сборов, методы и принципы их построения, способы исчисления и взимания, налоговый контроль, устанавливаемые в законодательном порядке.

Контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения налогов в бюджетную систему осуществляет Федеральная налоговая служба (ФНС РФ), деятельность которой координирует Министерство финансов РФ. Федеральная налоговая служба имеет территориальные подразделения, что делает ее работу более эффективной и контролируемой.

Основным законодательным актом по налогам и сборам является Налоговый Кодекс РФ, части 1 и 2. В первой части НК РФ даны основные понятия, закреплены права, обязанности и ответственность налогоплательщиков, налоговых органов и их должностных лиц и прочие общие положения. Вторая часть НК РФ содержит положения по механизму исчисления и уплаты налогов, действующих на территории РФ.

Принципы, положенные в основу формирования налоговой системы РФ приведены в Статье 3 НК РФ:

1. Принцип всеобщности – каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги при наличии объекта налогообложения

2.Принцип равенства – налоги и сборы не могут иметь дискриминационный хар-р и различно взиматься в зависимости от расовых, соц или иных критериев.

3. Принцип определенности – при установлении налогов на территории РФ должны быть определены все обяз эл-ты налогообл-я

4.Принцип единства эк. права – нельзя устанавливать налоги и сборы, мешающие свободному перемещению т.р.у по территории

5. Принцип эк. обоснованности – при введении налогов на федеральном уровне обосновывается их целесообразность и уровень налоговой ставки

6. Принцип налогового федерализма – ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы не предусмотренные НК РФ

7. Принцип признания правты н\пл – все неустранимые сомнения и неясности актов зак-ва решаются в пользу н\пл