15,16. Права и обязанности налогоплательщиков

Права налогоплательщиков	Обязанности налогоплательщиков
1. Получать от налоговых органов бесплатную информацию и письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.	1. Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
2. Использовать налоговые льготы при наличии установленных налоговым законодательством оснований.	2. Встать на учет в налоговых органах.
3. Получать отсрочку, рассрочку, инвестиционный налоговый кредит.	3. Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
4. На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, пени, штрафов.	4. Представлять налоговые декларации по тем налогам, бухгалтерскую отчетность и другие документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.
5. Присутствовать при проведении выездной налоговой проверки.	5. Выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.
6. Получать копии акта налоговой проверки, а также налоговые уведомления и требования об уплате налогов.	6. В течение 4-х лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, а также документов, подтверждающих полученные доходы.
7. Требовать соблюдения налоговой тайны.	7. Обязаны письменно сообщать сведения: - об открытии или закрытии счетов - в семидневный срок; - обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях - в срок не позднее одного месяца со дня начала такого участия;
8. Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
9. Представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя.	- обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории Российской Федерации, - в срок не позднее одного месяца со дня их создания, реорганизации или ликвидации; - о реорганизации - в срок не позднее трех дней со дня принятия такого решения.
10. Требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков, причиненных незаконными решениями налоговых органов.

17. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение

1. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе - 5000 р; если >90 дн, то 10000р. 2. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе – 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не < 20000р; если > 90 дн, то 20% и не < 40000р. 3. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке – 5000р. 4. Непредставление налоговой декларации – 5% суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не > 30 % указанной суммы и не < 100 рублей; если > 180дн, то 30% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, и 10% суммы налога, подлежащей уплате на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц начиная со 181-го дня. 5. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения - если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, то штраф 5000р; если >1 НП, то 15000р. Если эти деяния повлекли занижение налоговой базы, то штраф 10% от суммы неуплаченного налога, но не < 15000р. (отсутствие первичных документов, или счетов-фактур, или регистров бух учета). 6. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате неправомерных действий (бездействия) -20% от неуплаченной суммы налога (сбора); если умышленно, то 40%. 7. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом - штраф 20% от суммы, подлежащей перечислению. 8. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест - штраф 10000р. 9. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля - 50 р за каждый непредставленный документ; если отказ от представления либо предоставление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, - 5000р. 10. Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля, - 1000р. Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложных показаний – 3000р. 11. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки - 500 р. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком ложного перевода – 1000р. 12.Неправомерное несообщение сведений налоговому органу – 1000р., если совершается повторно в течение календарного года – 5000р. 13. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса - штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для соответствующего объекта налогообложения; если совершается более одного раза - штраф в шестикратном размере.