- •2. Понятие и признаки налогов и сборов
- •Функции налогов
- •4. Классификация налогов
- •2. По ставкам
- •3.По порядку изъятия
- •4. По территории охвата
- •6. По назначению
- •Классические и современные принципы налогообложения
- •8. Управление налогообложением (государственный налоговый менеджмент)
- •9. Налоговый механизм. Элементы налогового механизма
- •10. Характеристика системы налогов и сборов рф
- •11. Характеристика налоговой системы и принципы ее построения
- •12. Принципы определения цены товаров (работ, услуг) для целей налогообложения
- •13,14. Права и обязанности налоговых органов
- •15,16. Права и обязанности налогоплательщиков
- •Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
- •Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок
- •20.Порядок и основания для представления отсрочки (рассрочки) по уплате налогов
- •21. Порядок представления инвестиционного налогового кредита
- •Зачет и возврат излишне уплаченных или взысканных сумм налога (гл. 12 нк рф)
- •Основы налогового законодательства рф
- •Порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость
- •25. Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
- •27. Акцизы: порядок исчисления и уплаты
- •28. Порядок предоставления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц
- •29. Социальные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: основания для получения и порядок оформления
- •30. Имущественные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок получения
- •1. Инв, предоставляемый при продаже имущества.
- •31. Профессиональные налоговые вычеты: основания для получения и необходимые для подтверждения документы
- •33. Транспортный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, налоговый период, полномочия региональных органов власти.
- •34. Налог на имущество физических лиц.
- •35. Земельный налог: порядок исчисления и уплаты.
- •36. Налог на имущество организаций.
- •37. Налог на прибыль организаций: порядок исчисления и уплаты
- •38. Классификация доходов организаций, для целей налогообложения прибыли.
- •39. Классификация расходов организаций для целей налогообложения прибыли.
- •40. Упрощенная система налогообложения: порядок перехода, критерии, особенности применения
- •3) Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов.
- •41. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
- •Платежи во внебюджетные фонды
- •43. Особенности налогообложения индивидуальных предпринимателей в рф, применяющих традиционную систему
- •44. Особенности налогообложения юридических лиц в рф, применяющих традиционную систему
- •45. Порядок исчисления и уплаты местных налогов. Их роль в доходах местных бюджетов.
- •46. Специальные налоговые режимы: характеристика, сущность, необходимость в современных условиях.
Порядок и сроки проведения камеральных налоговых проверок
КНП проводится по месту нахождения нал органа на основе нал деклараций (расчетов) и документов, представленных н/плательщиком, а также других документов о деятельности н/плательщика, имеющихся у нал органа. КНП проводится уполномоченными должностными лицами нал органа в соответствии с их служебными обязанностями без какого-либо спец решения руководителя нал органа в течение трех месяцев со дня представления нал декларации (расчета). Если при КНП выявлены ошибки в нал декларации или противоречия между сведениями, либо несоответствия сведений, об этом сообщается н/плательщику с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Н/плательщик вправе дополнительно представить выписки из регистров налогового или бух учета, подтверждающие достоверность данных, внесенных в налоговую декларацию (расчет). Лицо, проводящее КНП, обязано рассмотреть представленные н/плательщиком пояснения и документы. Если после этого нал орган установит факт совершения нал правонарушения, должностные лица обязаны составить акт проверки в порядке, предусмотренном статьей 100 настоящего Кодекса. При проведении КНП нал органы вправе также истребовать в установленном порядке у н/плательщиков, использующих нал льготы, документы, подтверждающие это.
В случае, если до окончания КНП н/плательщиком представлена уточненная нал декларация, КНП ранее поданной декларации прекращается и начинается новая КНП на основе уточненной нал декларации. Прекращение КНП означает прекращение всех действий нал органа в отношении ранее поданной нал декларации. При этом документы, полученные в рамках прекращенной КНП, могут быть использованы при проведении мероприятий нал контроля в отношении н/плательщика.
Порядок и сроки проведения выездных налоговых проверок
ВНП проводится на территории (в помещении) н/плательщика на основании решения руководителя (заместителя руководителя) нал органа. В случае, если у н/плательщика отсутствует возможность предоставить помещение, то ВНП может проводиться по месту нахождения нал органа. Решение о проведении ВНП выносит нал орган по месту нахождения организации или по месту жительства физ лица. Решение о проведении ВНП должно содержать следующие сведения: полное и сокращенное наименования либо фамилию, имя, отчество налогоплательщика; предмет проверки, то есть налоги, правильность исчисления и уплаты которых подлежит проверке; периоды, за которые проводится проверка; должности, фамилии и инициалы сотрудников налогового органа, которым поручается проведение проверки. Форма решения руководителя (заместителя руководителя) нал органа о проведении ВНП утверждается фед органом исп власти, уполномоченным по контролю и надзору в обл налогов и сборов. ВНП в отношении одного н/плательщика может проводиться по одному или нескольким налогам. Предметом ВНП является правильность исчисления и своевременность уплаты налогов. В рамках ВНП может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки. Нал органы не вправе проводить две и более ВНП по одним и тем же налогам за один и тот же период. Нал органы не вправе проводить в отношении одного н/плательщика более двух ВНП в течение календарного года, за исключением случаев принятия решения руководителем фед органа исп власти.
ВНП не может продолжаться более двух месяцев. Указанный срок может быть продлен до четырех, а в исключительных случаях - до шести месяцев. В рамках ВНП нал орган вправе проверять деятельность филиалов и представительств налогоплательщика. Налоговый орган вправе проводить самостоятельную ВНП филиалов и представительств по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты региональных и (или) местных налогов. Налоговый орган не вправе проводить в отношении филиала или представительства две и более ВНП по одним и тем же налогам за один и тот же период. Срок проверки не может превышать один месяц. Срок проведения ВНП исчисляется со дня вынесения решения о назначении проверки и до дня составления справки о проведенной проверке. Повторной ВНП н/плательщика признается выездная нал проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдущей проверки по тем же налогам и за тот же период. Повторная ВНП н/плательщика может проводиться: 1) вышестоящим нал органом - в порядке контроля за деятельностью нал органа, проводившего проверку; 2) нал органом, ранее проводившим проверку - в случае представления н/плательщиком уточненной нал декларации, в которой указана сумма налога в размере, меньшем ранее заявленного.
При необходимости уполномоченные должностные лица, осуществляющие ВНП, могут проводить инвентаризацию имущества н/плательщика, а также производить осмотр производственных, складских, торговых и иных помещений и территорий.
В последний день проведения ВНП проверяющий обязан составить справку о проведенной проверке, в которой фиксируются предмет проверки и сроки ее проведения. Если н/плательщик уклоняется от получения справки, указанная справка направляется налогоплательщику заказным письмом по почте.