- •Фінансова діяльність суб'єктів підприємництва
- •Одеса онеу 2012
- •1. Тематика і методичні рекомендації по виконанню теоретичного завдання
- •2. РозрахункоВе завдання по темі "формування власного капіталу підприємства"
- •3. РозрахункоВе завдання по темі "внутрішні джерела фінансування"
- •Методичні вказівки до виконання розрахункового завдання по темі "Внутрішні джерела фінансування"
- •Список літератури
3. РозрахункоВе завдання по темі "внутрішні джерела фінансування"
Варіант даного розрахункового завдання вибирається по передостанній цифрі номера залікової книжки студента.
Складіть баланс підприємства на кінець року на підставі балансу на початок року, звіту про рух грошових коштів і даних розшифровки до звіту про рух грошових коштів.
Зробіть висновок про достатність грошового потоку як внутрішнього джерела фінансування.
Вказівка. Для виконання даного завдання скористайтеся джерелами [13, 19, 23] зі списку рекомендованої літератури.
Таблиця 3.1
Спрощений баланс підприємства
Актив |
На початок року |
I. Необоротні активи |
1050 |
Нематеріальні активи |
100 |
Основні засоби |
820 |
Довгострокові фінансові інвестиції |
130 |
II. Оборотні активи |
550 |
Запаси |
300 |
Дебіторська заборгованість за товари |
90 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
50 |
Поточні фінансові інвестиції |
40 |
Грошові кошти та їх еквіваленти |
70 |
III. Витрати майбутніх періодів |
20 |
Баланс |
1620 |
Пасив |
|
I. Власний капітал |
910 |
Статутний капітал |
650 |
Додатковий вкладений капітал |
80 |
Інший додатковий капітал |
- |
Резервний капітал |
150 |
Нерозподілений прибуток |
30 |
II. Забезпечення майбутніх витрат і платежів |
20 |
III. Довгострокові зобов'язання |
140 |
IV. Поточні зобов'язання |
550 |
Короткострокові кредити банків |
260 |
Кредиторська заборгованість за товари |
170 |
Поточні зобов'язання за отриманими авансами |
90 |
Інші поточні зобов'язання (по відсотках) |
30 |
IV. Доходи майбутніх періодів |
0 |
Баланс |
1620 |
Таблиця 3.2
Спрощений «Звіт про рух грошових коштів»
№ стр |
Показник |
Варіант 1 |
Варіант 2 |
Варіант 3 |
|||
+ |
- |
+ |
- |
+ |
- |
||
1 |
I. Рух коштів у рез-ті операційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
2 |
Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування |
200 |
|
380 |
|
240 |
|
3 |
Коригування на: |
|
|
|
|
|
|
4 |
амортизацію необоротних активів |
70 |
Х |
115 |
Х |
? |
Х |
5 |
збільшення (зменшення) забезпечень |
10 |
|
15 |
|
20 |
|
6 |
збиток (прибуток) від неопераційної діяльності |
|
38 |
|
60 |
|
65 |
7 |
Витрати на оплату відсотків |
20 |
Х |
45 |
Х |
45 |
Х |
8 |
Прибуток (збиток) від операційної діяльності до змін в чистих оборотних активах |
262 |
|
495 |
|
335 |
|
9 |
Зменшення (збільшення): |
|
|
|
|
|
|
10 |
оборотних активів |
|
110 |
|
130 |
|
140 |
11 |
витрат майбутніх періодів |
|
- |
|
- |
|
5 |
12 |
Збільшення (зменшення): |
|
|
|
|
|
|
13 |
поточних зобов'язань |
30 |
|
80 |
|
90 |
|
14 |
доходів майбутніх періодів |
15 |
|
- |
|
- |
|
15 |
Грошові кошти від операційної діяльності |
197 |
|
445 |
|
280 |
|
16 |
Сплачені: |
|
|
|
|
|
|
17 |
відсотки |
Х |
35 |
Х |
40 |
Х |
30 |
18 |
податки на прибуток |
Х |
42 |
Х |
100 |
Х |
75 |
19 |
Чистий рух коштів від операційної діяльності |
? |
|
305 |
|
175 |
|
20 |
II. Рух коштів у рез-ті інвестиційної діяльності |
|
|
|
|
|
|
21 |
Реалізація: |
|
|
|
|
|
|
22 |
фінансових інвестицій (довгострокових) |
35 |
Х |
60 |
Х |
40 |
Х |
23 |
Отримані: |
|
|
|
|
|
|
24 |
відсотки |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
25 |
дивіденди |
38 |
Х |
60 |
Х |
65 |
Х |
26 |
Інші надходження |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
27 |
Придбання: |
|
|
|
|
|
|
28 |
необоротних активів (майнових комплексів) |
Х |
280 |
Х |
540 |
Х |
? |
29 |
Інші платежі |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
30 |
Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності |
|
207 |
|
? |
|
225 |
31 |
III. Рух коштів від фінансової діяльності |
|
|
|
|
|
|
32 |
Отримані кредити (довгострокові) |
120 |
Х |
100 |
Х |
110 |
Х |
33 |
Сплачені дивіденди |
Х |
70 |
Х |
45 |
Х |
20 |
34 |
Чистий рух коштів від фінансової діяльності |
50 |
|
55 |
|
? |
|
35 |
Чистий рух коштів за звітний період |
|
? |
|
? |
? |
|
36 |
Залишок коштів на початок року |
70 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
37 |
Залишок коштів на кінець року |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
Продовження таблиці 3.2.
№ стр |
Варіант 4 |
Варіант 5 |
Варіант 6 |
Варіант 7 |
Варіант 8 |
Варіант 9 |
Варіант 10 |
|||||||
+ |
- |
+ |
- |
+ |
- |
+ |
- |
+ |
- |
+ |
- |
+ |
- |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
105 |
|
205 |
|
95 |
|
210 |
|
140 |
|
210 |
|
200 |
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
65 |
Х |
90 |
Х |
? |
Х |
100 |
Х |
95 |
Х |
? |
Х |
135 |
Х |
5 |
20 |
|
25 |
|
15 |
|
20 |
|
25 |
|
15 |
|
20 |
|
6 |
|
30 |
|
45 |
|
60 |
|
70 |
|
70 |
|
80 |
|
50 |
7 |
25 |
Х |
30 |
Х |
45 |
Х |
35 |
Х |
60 |
Х |
45 |
Х |
45 |
Х |
8 |
185 |
|
305 |
|
135 |
|
295 |
|
250 |
|
295 |
|
350 |
|
9 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
|
? |
|
190 |
|
110 |
|
110 |
|
? |
|
210 |
|
240 |
11 |
|
- |
|
- |
|
7 |
|
- |
|
5 |
|
- |
|
- |
12 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
13 |
40 |
|
100 |
|
90 |
|
110 |
|
90 |
|
110 |
|
120 |
|
14 |
15 |
|
- |
|
- |
|
- |
|
- |
|
30 |
|
- |
|
15 |
100 |
|
215 |
|
108 |
|
295 |
|
230 |
|
225 |
|
230 |
|
16 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
17 |
Х |
40 |
Х |
40 |
Х |
40 |
Х |
40 |
Х |
40 |
Х |
40 |
Х |
60 |
18 |
Х |
30 |
Х |
100 |
Х |
25 |
Х |
65 |
Х |
50 |
Х |
60 |
Х |
55 |
19 |
30 |
|
? |
|
43 |
|
? |
|
140 |
|
125 |
|
? |
|
20 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
21 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
22 |
90 |
Х |
60 |
Х |
20 |
Х |
65 |
Х |
80 |
Х |
55 |
Х |
90 |
Х |
23 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
24 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
25 |
30 |
Х |
45 |
Х |
60 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
80 |
Х |
50 |
Х |
26 |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
27 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
28 |
Х |
240 |
Х |
220 |
Х |
? |
Х |
400 |
Х |
410 |
Х |
? |
Х |
290 |
29 |
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
Х |
|
30 |
|
? |
|
115 |
|
100 |
|
265 |
|
? |
|
105 |
|
150 |
31 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
32 |
70 |
Х |
70 |
Х |
85 |
Х |
80 |
Х |
70 |
Х |
60 |
Х |
90 |
Х |
33 |
Х |
20 |
Х |
45 |
Х |
15 |
Х |
20 |
Х |
15 |
Х |
20 |
Х |
45 |
34 |
50 |
|
25 |
|
? |
|
60 |
|
55 |
|
? |
|
45 |
|
35 |
|
? |
|
? |
? |
|
|
? |
|
? |
? |
|
? |
|
36 |
70 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
70 |
Х |
37 |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
? |
Х |
Таблиця 3.3
Розшифровка до звіту про рух грошових коштів
Показники |
Варіанти |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Грошові видатки на придбання основних засобів |
210 |
450 |
250 |
160 |
200 |
150 |
340 |
320 |
210 |
230 |
Грошові видатки на придбання нематеріальних активів |
70 |
90 |
80 |
80 |
20 |
30 |
60 |
90 |
30 |
60 |
Приріст запасів |
30 |
50 |
70 |
90 |
80 |
60 |
70 |
60 |
110 |
120 |
Приріст дебіторської заборгованості за товари |
60 |
45 |
45 |
20 |
40 |
35 |
25 |
30 |
40 |
80 |
Приріст дебіторської заборгованості за операційними витратами |
20 |
35 |
25 |
30 |
70 |
15 |
15 |
15 |
60 |
40 |
Приріст кредиторської заборгованості за товари |
30 |
80 |
90 |
40 |
100 |
90 |
110 |
90 |
110 |
120 |
Амортизація нематеріальних активів |
15 |
20 |
15 |
5 |
10 |
5 |
15 |
20 |
15 |
25 |
Амортизація основних засобів |
55 |
95 |
80 |
60 |
80 |
35 |
85 |
75 |
90 |
110 |
На поповнення резервного капіталу направлено чистого прибутку,% |
15% |
10% |
20% |
15% |
10% |
15% |
15% |
10% |
20% |
15% |