7. Критерії прийняття забезпечення за кредитними операціями при розрахунку резервів

7.1. Під час визначення чистого кредитного ризику для розрахунку резерву сума валового кредитного ризику окремо за кожною кредитною операцією може зменшуватися на вартість прийнятного забезпечення, що зазначене в цьому пункті, або об'єкта фінансового лізингу (рухомого майна).

(абзац перший пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411)

При розрахунку резерву за заборгованістю, що сформувалась за портфелем однорідних споживчих кредитів, забезпечення за цими кредитами до уваги не береться.

(пункт 7.1 доповнено абзацом другим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

7.1.1. Безумовні гарантії, що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:

Кабінету Міністрів України;

банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас"⁹;

урядів країн, які мають офіційну рейтингову оцінку не нижче категорії А за міжнародною шкалою, підтверджену в бюлетені рейтингових компаній Standard & Poor's або Fitch IBCA, або аналогічну рейтингову оцінку Moody's;

(абзац четвертий підпункту 7.1.1 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114)

міжнародних багатосторонніх банків (Міжнародний банк реконструкції та розвитку, Європейський банк реконструкції та розвитку, Міжнародна фінансова корпорація);

(абзац п'ятий підпункту 7.1.1 пункту 7.1 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114)

забезпечені гарантії банків України.

(підпункт 7.1.1 пункту 7.1 доповнено абзацом шостим згідно з  постановою Правління Національного банку України від 24.10.2000 р. N 418)

____________ ⁹ Інвестиційний клас - кредитний рейтинг за міжнародною шкалою, підтверджений у бюлетені однієї з провідних світових рейтингових компаній (Fitch IBCA, Standard & Poor's, Moody's тощо).

(виноска підпункту 7.1.1 пункту 7.1 із змінами, внесеними згідно з  постановою Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114)

7.1.2. Предмети застави (майно та майнові права позичальника чи третіх осіб - майнових поручителів), що беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики:

майнові права на грошові депозити, що розміщені в банку, який має офіційний кредитний рейтинг не нижчий, ніж "інвестиційний клас";

іменні ощадні сертифікати, що випущені банком-кредитором, або майнові права на грошові кошти / банківські метали позичальника чи майнового поручителя, що розміщені на депозиті в банку-кредиторі на строк не менше ніж строк користування кредитом, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором, у разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитом. Не приймаються до розрахунку резерву майнові права на грошові кошти/банківські метали банку, який одночасно є позичальником і кредитором та кошти якого розміщені в банку-кредиторі на подібних з отриманим у нього кредитом або залученим депозитом умовах (сума, строк та вид валюти).

(абзац третій підпункту 7.1.2 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. N 119,  із змінами, внесеними згідно з постановами  Правління Національного банку України від 15.08.2003 р. N 339,  від 13.04.2011 р. N 114,  від 28.12.2011 р. N 486)

дорогоцінні метали, які належать позичальнику і знаходяться на зберіганні в банку-кредиторі, та за умови безперечного права звернення банком-кредитором стягнення, обумовленого договором, на ці метали в разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитом;

державні цінні папери;

недержавні цінні папери - облігації та акції підприємств, що мають активний ринок, ощадні сертифікати на пред'явника, що випущені банком-кредитором, ощадні сертифікати інших банків, інвестиційні сертифікати; 

(абзац шостий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. N 119)

зареєстроване нерухоме майно (яке перебуває на території України);

(абзац сьомий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

рухоме майно (майно в матеріальній формі, яке не є нерухомістю);

(абзац восьмий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 в редакції постанови  Правління Національного банку України від 10.06.2005 р. N 210)

іпотечні облігації та іпотечні сертифікати;

(пункт 7.1.2 доповнено новим абзацом дев'ятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83,  у зв'язку з цим абзаци дев'ятий - дванадцятий  уважати відповідно абзацами десятим - тринадцятим)

майнові права на нерухоме майно, що належить до житлового фонду, - майнові права на об'єкт незавершеного будівництва або інше нерухоме майно, що належить до житлового фонду та яке стане власністю позичальника після укладення договору іпотеки, за умови, якщо позичальник документально підтвердив свої права щодо набуття ним у власність відповідного нерухомого майна в майбутньому, беруться до розрахунку протягом двох років з дати отримання кредиту;

(пункт 7.1.2 доповнено новим абзацом десятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 01.12.2008 р. N 406, у зв'язку з цим абзаци десятий - тринадцятий  уважати відповідно абзацами одинадцятим - чотирнадцятим)

майнові права на інше майно (вироби, товари, майбутній врожай, приплід тварин, одержання грошових коштів (виручки) за укладеними договорами про продаж товарів / проведення робіт / надання послуг), яке стане власністю заставодавця після укладення договору застави, крім майнових прав на послуги, процеси, роботи, інтелектуальну власність, корпоративні права, корисні копалини, видобуток яких не здійснено, опціони.

(абзац одинадцятий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114)

(вимоги абзацу одинадцятого підпункту 7.1.2 пункту 7.1 глави 7 не поширюються на заставу, яка оформлена договором застави до набрання чинності пунктом 2 постанови Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114, враховуючи зміни, внесені постановою Правління Національного банку України від 14.07.2011 р. N 235. Банк застосовує положення абзацу одинадцятого підпункту 7.1.2 пункту 7.1 глави 7 в редакції постанови Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114 з 02.01.2012 р.)

(абзац одинадцятий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

Майнові права на одержання грошових коштів (виручки) за укладеними договорами про продаж товарів / проведення робіт / надання послуг беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики за одночасного дотримання таких умов:

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом дванадцятим  згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486)

наявність документів, що підтверджують виконання заставодавцем своїх зобов'язань з поставки товарів / проведення робіт / надання послуг або документів, що підтверджують здатність здійснити поставку товарів / провести роботи / надати послуги протягом строку користування кредитними коштами (бізнес-план та/або прогнозні розрахунки, фактичні обсяги реалізації за попередні періоди);

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом тринадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486)

договорами, майнові права на одержання грошових коштів (виручки) за якими оформлено в забезпечення, передбачено спрямування такої виручки на рахунки заставодавця, відкриті в банку-кредиторі (у разі консорціумного кредитування - у головному банку);

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом чотирнадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486)

банк здійснює контроль за станом виконання договорів, майнові права на одержання грошових коштів (виручки) за якими оформлено в забезпечення, у тому числі за станом розрахунків, що підтверджується відповідними документами;

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом п'ятнадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486)

банк має документально підтверджений позитивний досвід (за останні 12 місяців, що передують даті розрахунку резерву) щодо повного та своєчасного виконання позичальником зобов'язань за договорами, у тому числі (за наявності) забезпеченими майновими правами на одержання грошових коштів (виручки), що укладені позичальником із банком-кредитором та/або з іншими банками;

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом шістнадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486)

позичальник надав підтвердження щодо наявності в нього інших джерел погашення кредиту і процентів/комісій за ним, які відрізняються від оформлених у забезпечення виконання зобов'язань перед банком-кредитором надходжень грошових коштів (виручки), або сума надходжень грошових коштів (виручки), визначена в договорі про продаж товарів / проведення робіт / надання послуг, перевищує суму майнових прав, оформлених за цим договором у заставу.

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом сімнадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486)

Банк бере до розрахунку резерву вартість майнових прав на одержання грошових коштів (виручки) у розмірі, що не перевищує суму грошових коштів (виручки), які можуть надійти після дати розрахунку резерву на рахунки заставодавця, відкриті в банку-кредиторі відповідно до умов укладених договорів.

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено новим абзацом вісімнадцятим згідно з постановою Правління Національного банку України  від 28.12.2011 р. N 486, у зв'язку з цим абзаци дванадцятий - чотирнадцятий  уважати відповідно абзацами дев'ятнадцятим - двадцять першим)

У разі здійснення кредитних операцій в іноземній валюті з фізичними особами до розрахунку резерву під кредитні ризики приймаються майнові права на грошові депозити або іменні депозитні сертифікати, випущені банком-кредитором, нерухоме майно, майнові права на майбутнє нерухоме майно, що належить до житлового фонду, транспортні засоби та банківські метали.

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено абзацом дев'ятнадцятим згідно з  постановою Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411,  абзац дев'ятнадцятий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 із змінами, внесеними згідно з  постановою Правління Національного банку України від 17.01.2005 р. N 10)

У разі здійснення кредитних операцій з нерезидентами (крім банківських установ і фізичних осіб, які оформили дозвіл на працевлаштування в Україні або які є працівниками розташованих на території України іноземних дипломатичних, консульських, торговельних та інших офіційних представництв, міжнародних організацій та їх філій, що користуються імунітетом і дипломатичними привілеями) до розрахунку резерву під кредитні ризики приймаються тільки майнові права на грошові депозити або іменні депозитні сертифікати та нерухоме майно, що розташоване на території України та належить на правах власності цим нерезидентам або поручителю-резиденту, гарантії банків, які мають офіційний кредитний рейтинг не нижче ніж "інвестиційний клас". Ця норма не поширюється на кредитні операції, що здійснюються іноземними філіями українських банків.

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено абзацом двадцятим згідно з  постановою Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411,  абзац двадцятий підпункту 7.1.2 пункту 7.1 із змінами, внесеними згідно з  постановою Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

За операціями з розміщення та залучення грошових коштів між двома банками, що здійснюються в різних валютах в еквівалентній сумі та на однакові строки (установлені під час укладення договору), до розрахунку резерву під кредитні ризики приймаються майнові права на такі грошові кошти за умови обов'язкового оформлення договору застави на всю суму цих коштів.

(підпункт 7.1.2 пункту 7.1 доповнено абзацом двадцять першим згідно з  постановою Правління Національного банку України від 10.06.2005 р. N 210)

¹⁰Виноску 10 виключено

 (згідно з постановою Правління  Національного банку України від 24.10.2000 р. N 418)

7.1.3. Сума забезпечення береться до розрахунку резервів під кредитні ризики з урахуванням коефіцієнтів залежно від категорії кредитної операції.

Безумовні гарантії беруться до розрахунку резервів під кредитні ризики за такими коефіцієнтами:

(абзац другий підпункту 7.1.3 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

Класифіковані кредитні операції	Відсоток вартості забезпечення (гарантії), що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією
	Кабінету Міністрів України	урядів країн категорії "А"	міжнародних багатосторонніх банків	банків з рейтингом, не нижчим, ніж "інвестиційний клас", забезпечені гарантії банків України
"Стандартна"	100	100	100	100
"Під контролем"	100	100	100	100
"Субстандартна"	100	100	100	100
"Сумнівна"	100	100	100	100
"Безнадійна"	0	0	0	0

(таблиця абзацу другого підпункту 7.1.3 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

Предмети застави беруться до розрахунку резерву під кредитні ризики за такими коефіцієнтами:

(абзац третій підпункту 7.1.3 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

Класифіковані кредитні операції	Відсоток вартості забезпечення (застави), що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією
	майнових прав на депозити; іменних ощадних (депозитних) сертифікатів, випущених банком-кредитором; майнових прав на грошові кошти за операціями з розміщення/ залучення коштів між двома банками, що здійснюються в різних валютах		банківських металів; майнових прав на банківські метали,що розміщені на депозитах	державних цінних паперів	недержавних цінних паперів	нерухомого майна, іпотечних облігацій та іпотечних сертифікатів		майнових прав на нерухоме майно, що належить до житлового фонду; рухомого майна; майнових прав на інше майно
	у валюті, що відповідає валюті наданого кредиту, або ВКВ	у валюті, що відрізняється від валюти наданого кредиту				за кредитами в гривнях	за кредитами в іноземній валюті
"Стандартна"	100	90	80	100	40	70	50	50
"Під контролем"	100	90	80	80	20	70	50	40
"Субстандартна"	100	90	80	80	10	50	40	20
"Сумнівна"	100	90	80	80	0	30	20	10
"Безнадійна"	0	0	0	0	0	0	0	0

(таблиця абзацу третього підпункту 7.1.3 пункту 7.1 у редакції постанови  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83,  із змінами, внесеними згідно з постановами Правління  Національного банку України від 01.12.2008 р. N 406,  від 13.04.2011 р. N 114,  у редакції постанови Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

За операціями фінансового лізингу, об'єктами якого є рухоме майно, до розрахунку резерву береться вартість об'єкта фінансового лізингу залежно від строку його перебування в лізингоодержувача (з дати передавання йому об'єкта) за такими коефіцієнтами:

Класифіковані кредитні операції	Процент вартості об'єкта фінансового лізингу, що береться до розрахунку чистого кредитного ризику за окремою кредитною операцією, залежно від строку його перебування в лізингоодержувача
	до 1 року	від 1 до 2 років	від 2 років і більше
"Стандартна"	80	65	50
"Під контролем"	80	65	50
"Субстандартна"	60	50	35
"Сумнівна"	20	10	5
"Безнадійна"	0	0	0

(підпункт 7.1.3 пункту 7.1 із змінами, внесеними згідно з постановою  Правління Національного банку України від 24.10.2000 р. N 418,  у редакції постанов Правління Національного  банку України від 19.03.2003 р. N 119,  від 27.08.2004 р. N 411,  із змінами, внесеними згідно з постановою  Правління Національного банку України від 10.06.2005 р. N 210)

7.1.4. Банк-кредитор під час розрахунку чистого кредитного ризику зменшує суму валового кредитного ризику за окремою кредитною операцією на суму коштів, отриманих ним як грошове покриття за такою операцією, за умови безперечного контролю та доступу банку-кредитора до цих коштів, обумовленого договором, у разі невиконання позичальником зобов'язань за кредитною операцією.

Для розрахунку резерву суму заборгованості, що обліковується за рахунком гарантійних депозитів і грошового покриття в інших банках (балансовий рахунок 1502), слід зменшувати на суму покриття за відповідним акредитивом, що обліковується за рахунками "Кошти в розрахунках суб'єктів господарювання" (балансовий рахунок 2602) та "Кошти в розрахунках фізичних осіб" (балансовий рахунок 2622), за умови, що заявник акредитива бере на себе ризики, пов'язані з відбором банків, які беруть участь у розрахунках за акредитивом, і гарантійні депозити відповідають за строками та сумами відповідному акредитиву й обліковуються на окремих аналітичних рахунках.

(пункт 7.1 доповнено підпунктом 7.1.4 згідно з постановою Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

7.2. Вартість предмета застави визначається банком при кредитуванні (протягом дії кредитного договору) за ринковою вартістю¹¹. Застава оформляється договором застави відповідно до Закону України "Про заставу". Банк зобов'язаний здійснювати розрахунок вартості предмета застави у вигляді цінних паперів відповідно до вимог глави 3 Положення про порядок формування резерву під операції банків України з цінними паперами, затвердженого постановою Правління Національного банку України від 02.02.2007 N 31, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.03.2007 за N 189/13456 (зі змінами).

(абзац перший пункту 7.2 із змінами, внесеними згідно з постановами  Правління Національного банку України від 23.07.2008 р. N 211,  від 13.04.2011 р. N 114)

____________ ¹¹ Виноску 11 виключено

(виноска 11 у редакції постанов Правління  Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411,  від 19.03.2007 р. N 83,  виключено згідно з постановою Правління  Національного банку України від 23.07.2008 р. N 211)

Загальною вимогою до розміру забезпечення за кредитною операцією є перевищення його ринкової вартості порівняно із сумою основного боргу та процентів за ним з урахуванням обсягу можливих витрат на реалізацію застави в разі невиконання позичальником своїх зобов'язань.

Застава береться до розрахунку резерву під кредитні ризики в частині, пропорційній розміру кожного кредиту, якщо предмет застави є забезпеченням за двома або кількома кредитами.

(пункт 7.2 доповнено абзацом згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

Якщо за одним з таких кредитів платіж за основним боргом або процентами/комісіями за користування кредитом є простроченим понад 30 днів, то під час розрахунку резерву за всіма іншими кредитами цей предмет застави не приймається.

(пункт 7.2 доповнено абзацом згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83,  абзац четвертий пункту 7.2 із змінами, внесеними згідно з постановою Правління Національного банку України від 13.04.2011 р. N 114)

У разі погашення простроченої заборгованості за кредитом під час розрахунку резерву відновлюється порядок урахування цього предмета застави за іншими кредитами.

(пункт 7.2 доповнено абзацом згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

7.3. При розрахунку чистого кредитного ризику не враховується застава, предметом якої є акції, випущені банком-кредитором.

Банк не має права під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу, якщо є судове оскарження прав заставодавця на майно, що заставляється, або предметом застави є майно, яке вже є заставним забезпеченням іншого зобов'язання позичальника/майнового поручителя, а також якщо позичальником/майновим поручителем оскаржується в суді право банку-кредитора на реалізацію права звернення стягнення на предмет застави.

(пункт 7.3 доповнено новим абзацом другим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 01.12.2008 р. N 406)

Банк не має права під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу, яка надана позичальником/майновим поручителем, щодо якого порушено справу про банкрутство або визнано банкрутом у встановленому законодавством порядку.

(пункт 7.3 доповнено новим абзацом третім згідно з постановою  Правління Національного банку України від 01.12.2008 р. N 406, у зв'язку з цим абзаци другий - п'ятий  уважати відповідно абзацами четвертим - сьомим)

При розрахунку чистого кредитного ризику за кредитами, що надані під заставу майнових прав на грошові депозити позичальника або поручителя, враховується вартість застави в розмірі, визначеному в підпункті 7.1.3 пункту 7.1 цієї глави, за умови передавання цих коштів в управління банку на строк дії кредитного договору.

(абзац четвертий пункту 7.3 із змінами, внесеними згідно з постановою  Правління Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83)

Абзац третій пункту 7.3 виключено

(абзац третій пункту 7.3 в редакції постанови  Правління Національного банку України від 07.12.2001 р. N 502,  виключено згідно з постановою Правління  Національного банку України від 15.08.2003 р. N 339, у зв'язку з цим абзаци четвертий і п'ятий  уважати відповідно абзацами третім і четвертим)

Абзац п'ятий пункту 7.3 виключено

(пункт 7.3 доповнено новим абзацом п'ятим згідно з постановою  Правління Національного банку України від 27.08.2004 р. N 411, у зв'язку з цим абзаци четвертий і п'ятий  уважати відповідно абзацами шостим - сьомим,  абзац п'ятий пункту 7.3 із змінами, внесеними згідно з постановою  Правління Національного банку України від 17.01.2005 р. N 10,  у редакції постанови Правління  Національного банку України від 19.03.2007 р. N 83,  виключено згідно з постановою Правління  Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486, у зв'язку з цим абзаци шостий та сьомий уважати відповідно абзацами п'ятим та шостим)

Сума валового кредитного ризику за консорціумним кредитом зменшується в провідному банку на суму кредитних ресурсів, залучених від банків - учасників банківського консорціуму.

За кредитами, класифікованими як "безнадійні", банк формує резерв на всю суму боргу за кредитом незалежно від наявності застави.

Банк має право під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу за умови, що відомості про її обтяження на його користь внесені до Державного реєстру обтяжень рухомого майна, Єдиного реєстру заборон відчуження об'єктів нерухомого майна, Державного реєстру іпотек або Державного реєстру речових прав на нерухоме майно.

(пункт 7.3 доповнено абзацом сьомим згідно з постановою Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)

7.4. Банк здійснює перевірку наявності та стану предметів застави з періодичністю, установленою внутрішніми положеннями банку, але не рідше:

одного разу на рік - якщо предметом застави є нерухоме майно та цілісний майновий комплекс;

одного разу на квартал - якщо предметом застави є сировина, матеріали, готова продукція, товари;

одного разу на місяць - якщо предметом застави є майнові права на одержання грошових коштів (виручки) за укладеними договорами про продаж товарів / проведення робіт / надання послуг;

одного разу на півроку - якщо предметом застави є інше майно/майнові права.

Банк здійснює перевірку наявності та стану предметів застави в разі кожної пролонгації кредитного договору.

Банк переглядає вартість предметів застави з урахуванням зміни кон'юнктури ринку, стану збереження заставленого майна, але не рідше одного разу на рік для нерухомості та виробничого обладнання та одного разу на півроку для інших предметів застави.

Банк не має права під час розрахунку чистого кредитного ризику враховувати заставу, якщо ним не здійснюються перегляд вартості предметів застави, перевірка наявності та стану відповідного предмета застави зі встановленою цим пунктом періодичністю, а також у нього немає документів, що засвідчують факт перегляду вартості предметів застави та їх перевірки.

(пункт 7.4 із змінами, внесеними згідно з постановами  Правління Національного банку України від 19.03.2003 р. N 119,  від 19.03.2007 р. N 83,  у редакції постанови Правління Національного банку України від 28.12.2011 р. N 486)