Расходы на накопление и денежные сбережения

Значение денежных накоплений и сбережений важно не только для домашнего хозяйства. Сбережения домашних хозяйств – важный ресурс для развития экономики.

Целевое назначение денежных накоплений может быть различным:

1. Cоздание страхового резерва «на всякий случай»

2. Накопление денежных средств для приобретения предметов длительного пользования (машины, квартиры, др.)

3. Долгосрочное накопительное страхование жизни

4. Создание денежного фонда для инвестирования в различные финансовые активы: приобретение акций, облигаций, паёв инвестиционных фондов, размещение денежных средств на депозитах в банках и др.

5. Вложение денежных средств в драгоценные металлы (тезаврация), недвижимость, иностранную валюту и др. активы

Выделяют две формы сбережения: организованную и неорганизованную. По мере развития рыночных отношений, совершенствования и увеличения объема предоставляемых финансовых услуг населению, доля организованных сбережений возрастает, выполняя важную общественно-значимую функцию снабжения кредитными деньгами экономики

3. Налоговые вычеты по ндфл

В соответствии с действующим законодательством доходы физических лиц, облагаемые по ставке НДФЛ 13%, могут быть уменьшены на  соответствующие налоговые вычеты:

1. стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

2. социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

3. имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

4. профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

5. налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ);

Стандартные налоговые вычеты

Бывают двух видов:

1. Налоговые вычеты на налогоплательщика;

2. Налоговые вычеты на детей;

Налоговые вычеты на налогоплательщика. Стандартный налоговый вычет для большинства налогоплательщиков в размере 400 руб. с 2012 г. отменен. Стандартный налоговый вычет в размере 3000 и 500 руб. предоставляется отдельным льготным категориям налогоплательщиков.

Налоговые вычеты на детей. Стандартные налоговые вычеты на ребенка предоставляются налогоплательщикам, на обеспечении которых находятся дети. Это:

1. родители, в том числе приемные;

2. супруги родителей;

3. опекуны или попечители.

Вычет предоставляется в размере 1400 руб. на каждого первого, второго и по 3000 руб. на каждого последующего ребенка (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Однако в отношении данного вычета действуют ограничения по доходу налогоплательщика и по возрасту ребенка.

1. Ограничение по доходу налогоплательщика. Дело в том, что этот вычет можно применять до тех пор, пока доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (календарного года), не превысит 280 000 руб. Начиная с месяца, в котором доход превысил установленное ограничение, налоговый вычет не применяется (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При этом учитывается доход самого налогоплательщика, а не суммарный доход обоих родителей (Письмо Минфина России от 29.07.2009 N 03-04-06-01/196).

2. Ограничение по возрасту ребенка. По общему правилу вычет производится на ребенка в возрасте до 18 лет. Однако если ребенок является:

• учащимся очной формы обучения;

• аспирантом;

• ординатором;

• студентом;

• курсантом,

то вычет на него производится до достижения им 24 лет (абз. 5 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется и в том случае, когда ребенок, не достигший 24 лет, обучается в военном учебном заведении, в том числе в качестве слушателя или проходящего военную службу по контракту (Письма Минфина России от 17.07.2009 N 03-04-05-01/571, УФНС России по г. Москве от 17.04.2009 N 20-15/3/037522@). Стоит отметить, что во время нахождения ребенка в академическом отпуске, который оформлен в установленном порядке, предоставление вычета не прекращается (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).