- •Тема. Облік касових операцій.
- •1. Організація ведення касових операцій в банках
- •2. Порядок забезпечення і облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з підкріплення банків готівкою
- •Облік операцій з передавання готівки між банками
- •4.3. Касові операції банків з клієнтами та методика бухгалтерського обліку
- •Облік приймання готівки банком
- •Порядок і облік видачі готівки з каси банку
Облік операцій з підкріплення банків готівкою
Підкріплення банків готівкою національної валюти територіальними управліннями Національного банку здійснюється після надходження відповідних сум з кореспондентських рахунків банків.
У бухгалтерському обліку операції з підкріплення за використання послуг інкасаторів відображаються такими бухгалтерськими проведеннями:
перерахування коштів для отримання готівки територіальному управлінню:
Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Кредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
отримання готівки через інкасаторів територіальних управлінь і оприбуткування її в касу банку:
Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку
або
Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку
Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Під час вивезення готівки банком, у тому числі не придатної до обігу, до територіального управління при використанні банком рахунку 1007 "Банкноти та монети в дорозі" здійснюються такі бухгалтерські проведення:
видача готівки інкасаторам:
Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі
Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку”
або
Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку
після отримання підтвердження від територіального управління про отримання готівки:
Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі
після надходження на коррахунок банку коштів в рахунок оплати готівки:
Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Якщо відповідно до облікової політики в бухгалтерській моделі не використовується рахунок 1007, то банк здійснює такі бухгалтерські проведення:
видача коштів інкасаторам:
Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку
або
Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку
після надходження на коррахунок банку коштів в оплату за готівку:
Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Якщо банк здає готівку до територіального управління власними силами, то здійснюються такі бухгалтерські проведення:
на суму готівки, що передана до територіального управління:
Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі
Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку
або
Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку
у разі надходження на коррахунок банку коштів:
Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
після надходження підтвердження від територіального управління про отримання готівки:
Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою
Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі
У разі виявлення територіальним управлінням, Центральним сховищем недостач банкнот (монет), банк згідно з Інструкцією про касові операції №337 відшкодовує відповідну суму протягом трьох днів з дня отримання акта про розбіжності.
Якщо недостача пов'язана з діями відповідальних працівників банку, то на суму недостачі здійснюється таке бухгалтерське проведення:
Дебет рахунку 3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку
Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою
Відшкодування винними особами недостачі супроводжується бухгалтерським записом:
Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку
або
Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку
або
Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України
Дебет рахунку або 2620 АП Кошти на вимогу фізичних осіб
Кредит рахунку 3552 А Нестачі та інші нарахування на працівників банку
Якщо встановити винних осіб неможливо, то сума недостачі списується на витрати банку:
Дебет рахунку 7399 А Інші операційні витрати
Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою