Облік операцій з передавання готівки між банками

Відображення в бухгалтерському обліку операцій з передавання готівки між банками здійснюється відповідно до облікової політики та умов укладених договорів.

При передаванні готівки, на суму якої здійснювалась попередня оплата, здійснюються такі бухгалтерські проведення:

у банку, що отримує готівку:

• на суму попередньої оплати:

Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

або

Кредит рахунку 1600 АП Кореспондентські рахунки інших банків

• на суму отриманої готівки:

Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

у банку, що передає готівку:

• на суму коштів, отриманих за готівку:

Дебет рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

або

Дебет рахунку 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

• на суму готівки, доставка якої здійснюється власними силами банку:

Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

• на суму готівки, що відправлена через інкасаторів банку:

Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

• під час отримання підтвердження від банку-покупця про отримання готівки:

Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі”

Якщо розрахунок за готівку банком-отримувачем проводиться без попередньої оплати, то в обліку це відображається так:

у банку, що передає готівку:

• на суму готівки, що відправлена до інших банків через інкасаторів банку:

Дебет рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

Кредит рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Кредит рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

• після надходження підтвердження від банку - покупця готівки про

отримання готівки:

Дебет рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1007 А Банкноти та монети в дорозі

• на суму отриманих коштів в рахунок оплати за відправлену через інкасаторів готівку:

Дебет рахунків 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України

або

Дебет рахунку 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

Кредит рахунку 1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою

у банку, що отримує готівку:

• отримання готівки від інкасаторів:

Дебет рахунку 1001 А Банкноти та монети в касі банку

або

Дебет рахунку 1002 А Банкноти та монети в касі відділень банку

Кредит рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

• перерахування коштів за отриману готівку:

Дебет рахунку 1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою

Кредит рахунку 1200 А Кореспондентський рахунок банку в Національному банку України” ї

або

Кредит рахунку 1500 АП Кореспондентські рахунки, що відкриті в інших банках

Порядок бухгалтерського обліку операцій з передавання готівки між банком та його філіями (відділеннями) та між філіями (відділеннями) одного банку визначається банком самостійно з урахуванням облікової політики, з дотриманням законодавства України.

При здійсненні розрахунків за готівку в бухгалтерській моделі використовуються рахунки 3906 А "Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку" та 3907 П "Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою між філіями банку".