Тема 14. Коммерческие банки и их деятельность

1. Классификация банковских операций

2. Финансовые риски в деятельности коммерческого банка

3. Оценка кредитных рисков по выданным ссудам (Положение 254) (самостоятельно)

-1-

Пассивы банка

Собственные средства банка

1 Уставный капитал

2 Чистая прибыль отчетного периода

3 Нераспределенная прибыль,

резервы: (переоценки активов; на покрытие возможных рисков),

фонды: (резервный капитал; накопления; специальные фонды: фонд акционирования, на приобретение новых мощностей и д.р.)

4 Эмиссионный доход

Не принадлежащие банку средства

1 Недепозитные (заемные средства):

займы на межбанковском рынке,

межбанковская финансовая помощь,

долговые ценные бумаги.

2 Депозитные (привлеченные средства):

депозиты, средства фондов различного назначения в период их расходования, временно свободные средства на счетах и в расчетах, кредиторская задолженность банка, резервы по расчетам с дебиторами.

«Минус»

1 Выкупленные банком собственные акции

2 Расходы, влияющие на величину

собственных средств (средства на соц.

развитие коллектива, материальное

поощрение работников, пособия и т.п.)

Иммобилизованные средства:

обязательные резервы в ЦБ РФ, страховые фонды, и др.

«Минус»

Ресурсная база

Активные операции

Не приносящие прибыль:

средства в кассе банка; остатки на корреспондентском счете в ЦБ РФ; средства на счетах и вкладах в других банках

Направленные на получение прибыли: кредитование физических и юридических лиц; инвестиции в ценные бумаги; инвестиционные проекты; валютные дилинговые операции.

Банковские услуги: трастовые (доверительные); расчетно-кассовое обслуживание; посреднические услуги; выдача гарантий и поручительств и д.р.

Коммерческие банки могут осуществлять разнообразные операции:

1. привлечение вкладов, (депозитов) и предоставление кредитов по соглашению с заемщиками;

2. ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

3. осуществление расчетов по поручению клиентов и банков-корреспондентов;

4. финансирование капитальных вложений по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств;

5. кассовое обслуживание клиентов и банков-корреспондентов;

6. выпуск платежных документов и иных ценных бумаг (чеков, аккредитивов, векселей, акций, облигаций и др.);

7. покупка, продажа и хранение платежных документов и иных ценных бумаг и другие операции с ними;

8. выдача поручительств, гарантий и прочих обязательств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

9. покупка у организаций и граждан и продажа им иностранной валюты;

10. покупка и продажа в России и за границей драгоценных металлов, природных драгоценных камней, а также изделий из драгоценных металлов и камней;

11. привлечение и размещение драгоценных металлов на счета и во вклады и иные операции с этими ценностями в соответствии с международной банковской практикой;

12. доверительные операции (привлечение и размещение средств, управление ценными бумагами и др.) по поручению клиентов;

13. лизинговые операции;

14. оказание консультационных услуг, связанных с банковской деятельностью;

15. осуществление других операций в соответствии с лицензией ЦБ РФ.

Есть еще одна неотъемлемая функция коммерческих банков. Они обязаны выполнять операции по кассовому исполнению федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ по поручению ЦБ РФ.

-2-

В интересах обеспечения финансовой надежности банки должны:

1 осуществлять классификацию своих активов, особо выделяя сомнительные и безнадежные долги, создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков, в том числе под возможное обесценение ценных бумаг;

2 соблюдать обязательные экономические нормативы, установленные ЦБ РФ;

3 организовать у себя внутренний контроль, обеспечивающий надежность выполняемых операций.

Кредитный риск — опасность несвоевременной или неполной уплаты долга и (или) процентов, которая выражается в возможности возникновения убытков у кредитора.

Основные причины кредитных рисков:

• отрицательные изменения в экономике страны, региона, отдельного города; кризис в отдельных отраслях и экономике в целом, ведущий к снижению деловой активности;

• заемщик не может достичь запланированного финансового результата из-за неблагоприятных изменений в деловой, экономической, политической сферах;

• изменение в рыночной стоимости / потеря качества обеспечения (в первую очередь залога);

• возможность злоупотреблений в использовании кредита заемщиком или его персоналом, в том числе ухудшение деловой репутации заемщика.

Отсюда две разновидности кредитного риска: портфельный риск — связан с качеством активов банка и их распределением по отдельным видам и категориям. Делится на внутренний и риск концентрации. Внутренний связан с конкретным заемщиком, определяется его кредитоспособностью. Риск концентрации зависит от того, какую часть портфеля кредитов составляют однотипные ссуды по виду заемщиков, размеру бизнеса, финансовому положению и т.д.; операционный риск — связан с состоянием организации и управлением кредитным процессом. Определяется качеством кредитной политики, в том числе установленными стандартами кредитоспособности, выбором приемлемых способов обеспечения, эффективностью мер по обеспечению возврата кредита и политики сбора платежей (инкассации).

Анализ кредитоспособности заемщика.

Кредитоспособность заемщика — способность своевременно и полностью погасить заемное обязательство, оплатить товар или возвратить сумму кредита с процентами.

Пять критериев анализа надежности кредита (методика «пяти "си"»):

1. характер заемщика — репутация, степень ответственности, желание погасить долг;

2. платежеспособность — способность вернуть кредит;

3. капитал — определение кредитоспособности, состояния дебиторской задолженности и др.;

4. обеспечение — активы, которые клиент может предоставить в залог кредита;

5. условия — общие экономические условия, определяющие деловой климат в стране, особенности развития бизнеса в различных секторах и регионах, оказывающие влияние на банк и заемщика.

Эту информацию получают из кредитных документов и от­четов кредитных агентств.

Типовой отчет о кредитоспособности компании содержит: баланс и отчет о прибылях и убытках; коэффициенты, отражаю­щие тенденцию развития компании; информацию от банков и регулярных поставщиков компаний о нарушениях условий кре­дита; описание условий деятельности компании; биографию ее владельцев, случаи банкротства, судебные процессы; рейтинг компании, показывающий уровень ее кредитоспособности по шкале А (всегда выполняет обязательства) — В (невыполнение обязательств).

Методика «пяти "си"» дополняется анализом системы финансовых коэффициентов и денежного потока. Система финансовых коэффициентов — пять групп коэффициентов:

1. ликвидность;

2. эффективность (оборачиваемость);

3. финансовый рычаг (леверидж);

4. прибыльность;

5. обслуживание долга.

Эти показатели рассчитываются на основе фактических отчетных данных баланса и других финансовых отчетов с использованием данных за ряд последних лет (на практике — минимум 3 года), отчетов за кварталы текущего налогового периода и данные оперативного учета. Также производится анализ денежного потока (сопоставляется приток и отток средств). Классификация заемщиков по уровню кредитоспособности (на классы).

-3- (самостоятельно)

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляется на основании принципов:

1. соответствие фактических действий по классификации ссуд и и формированию резерва требованиям положения и внутренних документов кредитной организации.

2. комплексный анализ информации относящейся к классификации ссуд и формированию резервов.

3. своевременность классификации ссуды и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды, т.е. при потере ссудной стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиками обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды подразделяются на пять категорий качества:

1. высшая – (стандартные ссуды) – отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь =0).

2. (нестандартные ссуды) – умеренный кредитный риск (обесценение ссуды от 1 до 20%).

3. (сомнительные) – значительный кредитный риск (от 21 до 50%)

4. (проблемные ссуды) – высокий риск (от 51 до 100%)

5. (низшая) – безнадежные ссуды – нет вероятности возврата ссуды (100%).

Резерв формируется в пределах суммы основного долга 9балансовой стоимости ссуды) в валюте РФ. В сумму основного долга не включаются: %- ты за пользование ссудой, комиссионные, неустойки и иные платежи по договору.

Оценка кредитного риска по выданной ссуде должна производиться кредитной организацией на постоянной основе не реже одного раза в месяца отчетную дату.

1. Выносится профессиональное суждение о финансовом положении заемщика (хорошее, не лучше чем среднее, плохое), на основе анализа его деятельности (бух, налоговая, статистическая и иная отчетность) по утвержденным методикам.

2. Составляется досье заемщика с информацией о рисках заемщика.

3. Резерв формируется в момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и (или) качества обеспечения ссуды (вероятность ее обесценения) осуществляется обычно на основе двух критериев: финансовое положение заемщика и качество обслуживания им долга (которое может быть плохим или хорошим).

4. Размер расчетного резерва определяется исходя из классификации ссуды.