Добавил:

Teana Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Таврический Национальный Университет им. В.И. Вернадского

Предмет:

Бухгалтерский учет

Файл:

Бухгалтерский учёт операций с наличной валютой и чеками, выполняемых в банке для физических лиц - Нижникова Г.П

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

24.05.2014

Размер:

451.66 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 12 / 62 3 4 5 6 > Следующая >>>

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"; 3) н а су мм у оста тка ку пл ен н ых ил и опл а чен н ых чеков:

Д ебет сч . 20210 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В, в пу ти", л иц евойсчет "И В"

К редит сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В".

Доста вл ен н ы е в У	Б ин ка сса торские су м ки изВС П с д ен еж н ой н а -
л ичн ость ю и ц ен н остям	и д ол ж н ы быть оприход ова н ы н е позд н ее сл ед у ю-

щ его ра бочего д н я сл ед у ющ им обра зом :

1) н а	су мм у	оста тка	в н а л ичн ойва л юте РФ:
Д ебет сч . 20202 "К О", л иц евойсчет "Ру бл и"
К редитсч . 20209 "Ден еж н ые сред ства в пу ти", л иц евойсчет "Ру бл и";
2) н а	су мм у	оста тка	в н а л ичн ойИ В:

Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В"

К редитсч . 20209 "Ден еж н ые сред ства в пу ти", л иц евойсчет "И В";

3) н а су мм у	оста тка ку пл ен н ых ил и опл а чен н ых чеков:
Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож			н ые чеки), н ом ин а л ь н а я стои-
мость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20210 "Ч еки (в том числ е д орож			н ые чеки), н омин а л ь н а я стои-
мость которых у ка за н а в И В, в пу ти", л иц евойсчет "И В";
4) н а су мм у	оста тка	бл а н ков чеков:
Д ебет сч .	91207	"Бл а н ки", л иц евой счет	"Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я

стоим ость которых у ка за н а в И В"

К редит сч . 91203 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ые и выд а н н ые под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В".

Обн а ру ж ен н ые изл иш ки н а л ичн ой И В и ва л юты РФ отра ж а ются в у чете сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:

Д ебетсч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и

20202 "К а сса	К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож		ен н а я в ка ссовом под ра зд е-
л ен ии К О",	л иц евой счет	"И В", л иц евой счет	"Ру бл и"	ил и 20206 "К а сса
ОП", л иц евой счет "И В",		л иц евой счет "Ру бл и" ил и		20207 "Ден еж н ые

сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "И В", л и- ц евойсчет "Ру бл и"

К редит сч . 70107 "Дру гие д оход ы ", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 17306 "От оприход ова н ия изл иш ков д ен еж н ойн а л ичн ости, ма териа л ь н ых ц ен н о- стей".

Обн а ру ж ен н ы е н ед оста чи н а л ичн ой И В ил и н а л ичн ой ва л юты РФ отра ж а ются в у чете сл ед у ющ им и бу хга л терским и провод ка м и:

-есл и вин овн ое л иц о у ста н овл ен о:

Дебет сч . 60308 "Ра счеты с ра ботн ика м и по под отчетн ы м су мм а м ", л иц е- войсчет "Нед оста чи и хищ ен ия"

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и"

ил и 20202 "К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под -
ра зд ел ен ии К О",	л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206

"К а сса ОП", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж - н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и";

-есл и вин овн ое л иц о н е у ста н овл ен о:

Дебет сч . 60323 "Ра счеты с прочим и д ебитора м и", л иц евойсчет "Нед оста - чи и хищ ен ия"

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и"

ил и 20202 "К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под -
ра зд ел ен ии К О",	л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206

"К а сса ОП", л иц евой счет "И В", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж - н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и".

Нед оста чи возм ещ а ются за счет вин овн ы х л иц и отра ж а ются в у чете сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:

Д ебет сч . по у чет у	д ен еж н ых сред ств, ка ссы К О, корреспон д ен тского сче-
та
К редитсч . 60308 "Ра счеты с ра ботн ика м и по под отчетн ы м су м ма м ".
При н евозмож	н ости	взыска н ия н ед оста чи за счет	вин овн ы х л иц
су м м а д ебиторской	за д ол ж	ен н ости отн осится н а ра сход ы У	Б и оф ормл яет-

ся сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:

Д ебет сч . 70209 "Дру гие ра сход ы ", л иц евой счет "Ру бл и", символ 29405

"По списа н ию н ед оста ч,	хищ ен ий д ен еж н ой н а л ичн ости, ма териа л ь н ых
ц ен н остей, су мм по ф а л ь ш	ивым д ен еж н ым бил ета м , мон ета м "

К редит сч . 60323 "Ра счеты с прочими д ебитора м и", л иц евойсчет "Нед оста чи и хищ ен ия".

О тражениев бухгалтерском уч етеуп олном оч енного банка оп е- раций сналич ной валю той и ч екам и

По окон ча н ии опера ц ион н ого д н я бу хга л терия ба н ка отра ж а ет провед ен н ые ва л ютн о-обмен н ые опера ц ии н а осн ова н ии Реестра опера ц ий с н а л ичн ойва л ютойи чека ми и мемориа л ь н ых орд еров.

1. По к уп к а налич но й ИВ за налич ную валю т уР Ф отра ж а ется по счета м бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:

а ) по ку рсу поку пки, у ста н овл ен н ом у У Б:

Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",


л иц евой счет		"Ру бл и" ил и	20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и
20207 "Ден еж		н ы е сред ства	в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е-
войсчет "Ру бл и";
б)	од н оврем ен н о н а су м м у		реа л изова н н ой ку рсовой ра зн иц ы (ра зн иц ы
меж	д у ку рсом У Би оф иц иа л ь н ым ку рсом Ц БРФ):
	- есл и ку рс поку пки У Бу ста н овл ен н иж			е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет				"И В" ил и 20202 "К а сса К О",
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож			ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой

счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"

К редит сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ийс И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ые от опера - ц ий с И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека ми), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В";

- есл и ку рс поку пки У Бу ста н овл ен выш е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ: Д ебетсч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека ми (в том числ е д орож - н ыми чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой

счет "Ру бл и", сим вол 25101	"Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека ми	(в том
числ е д орож н ыми чека м и), н	ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а	в И В"

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой

счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж			н ые
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".
2. Про даж	а налич но й ИВ за налич ную	валю т уР Ф :
а ) по ку рсу	прод а ж и, у ста н овл ен н ом у У	Б:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса			К О",

л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой

счет "Ру бл и" ил и	20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20207 "Де-
н еж н ые сред ства	в ОК ,	н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет
"Ру бл и"
К редит сч . 20202 "К а сса		К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О",

л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"; б) од н овремен н о н а су м м у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы:

- есл и ку рс прод а ж и У Бу ста н овл ен выш е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ:

К редит сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том
числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость	которых у ка за н а в
И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера-
ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и),	н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а в И В";

- есл и ку рс прод а ж и У Бу ста н овл ен н иж	е оф иц иа л ь н ого ку рса Ц БРФ:
Д ебетсч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И	В, чека ми (в том числ е д орож -

н ыми чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой
счет "Ру бл и", сим вол 25101	"Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека ми (в том
числ е д орож н ыми чека м и), н	ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В"

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".

3. Про даж а налич но й ИВ о дно го ИГ (груп п ы го сударст в) за налич ную ИВ друго го ИГ (груп п ыго сударст в) (к о нверсия):

н а су м м у прин ятойка ссовым ра ботн иком н а л ичн ойИ В, у м н ож ен н ой н а кросс-ку рс кон версии и ра вн ойсу м м е выд а н н ойИ В:

Д ебетсч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л и-

ц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой
счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж	н ые
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса	К О",

К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ые от опера ц ийс И В, чека ми (в том числ е д орож н ыми чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ий с И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В" ил и сч . 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых

у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол	25101 "Ра сход ы по опера ц и-
ям с И В ва л ютой, чека м и (в том числ е д орож	н ыми чека ми), н омин а л ь н а я
стоим ость которых у ка за н а в И В".

4. Р азменденеж но го знак а (денеж ных знак о в) ИГ (груп п ы го сударст в) на денеж ные знак и (денеж ный знак ) т о го ж е ИГ (груп п ы го сударст в)

бу хга л терскими провод ка м и н е оф ормл яется.

5. Замена п о вреж денно го денеж но го знак а (денеж ныхзнак о в) ИГ (груп -

п ы го сударст в) на неп о вреж денный денеж ный знак (денеж	ные знак и)
т о го ж е ИГ (груп п ыго сударст в)
На ба л а н совы х счета х 20202 "К а сса К О", 20206 "К а сса	ОП", 20207

"Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О" и 20209 "Де-


н еж	н ые сред ства в пу ти" д ол ж н ы быть открыты л иц евы е счета "Повреж -
д ен н ы е д ен еж		н ы е зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)".
	Прием	ка ссовы м ра ботн иком повреж		д ен н ого д ен еж н ого зн а ка		(д е-
н еж	н ых зн а ков) И Г (гру ппы госу д а рств)		и	выд а ча	н еповреж д ен н ого	д е-
н еж	н ого зн а ка (д ен еж н ы х зн а ков) того ж		е И Г отра ж		а ется по счета м бу х-
га л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:
Д ебетсч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Повреж д ен н ы е д ен еж н ы е зн а ки


И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса					К О", л иц е-
войсчет "ОК , ра спол ож	ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евойсчет
"Повреж д ен н ы е д ен еж	н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств)",			л иц евой счет
"И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "Повреж д ен н ы е д ен еж					н ы е зн а ки
И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж					н ы е сред -
ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Повреж						д ен -
н ы е д ен еж н ые зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса						К О",
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож		ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой
счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж						н ы е
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".
И н ка сса ц ия и оприход ова н ие в ка ссу У Б повреж д ен н ого д ен еж						н ого
зн а ка (д ен еж н ых зн а ков) И Г (гру ппы госу д а рств)			отра ж а ется по счета м
бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Повреж			д ен н ые д ен еж н ые зн а -
ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож				ен н а я в ка ссо-
вом под ра зд ел ен ии К О", л иц евойсчет "Повреж д ен н ые д ен еж				н ые зн а ки И Г
(гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса				ОП", л иц евой
счет "Повреж д ен н ые д ен еж		н ые зн а ки И Г (гру ппы	госу д а рств)", л иц евой
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж		н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е-

н ий К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ые д ен еж н ые зн а ки И Г (гру ппы госу -

д а рств)", л иц евойсчет "И В".
На пра вл ен ие У Б прин ятого по опера ц иям		за мен ы повреж	д ен н ого
д ен еж н ого зн а ка (д ен еж н ых зн а ков) И Г (гру ппы		госу д а рств) н а ин ка ссо в
ин ка ссиру ющ ийба н к отра ж а ется по счета м бу хга л терского у чета			провод -
кой:
Д ебет сч . 20209 "Ден еж н ые сред ства в пу ти", л иц евой счет "Повреж				д ен -
н ые д ен еж	н ые зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В"
К редит	сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Повреж д ен н ые д ен еж			н ые

зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В".

16
Пол у чен ие возмещ ен ия от ин ка ссиру ющ его ба н ка	за отосл а н н ы е н а
ин ка ссо д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств) отра ж	а ется по счета м
бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:

Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 30110 "К орреспон - д ен тские счета в кред итн ых орга н иза ц иях - корреспон д ен та х", л иц евой счет "И В" ил и 30114 "К орреспон д ен тские счета в ба н ка х-н ерезид ен та х в С К В", л иц евойсчет "И В"

К редит сч . 20209 "Ден еж н ы е сред ства в пу ти", л иц евойсчет "Повреж д ен - н ы е д ен еж н ые зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В".

6.Замена п о вреж	денно го денеж но го знак а (денеж			ныхзнак о в) ИГ (груп -
п ы го сударст в)	на неп о вреж	денный денеж ный знак (денеж ные знак и)
друго го ИГ (груп п ы го сударст в) отра ж			а ется по	счета м бу хга л терского
у чета в поряд ке, изл ож ен н ом в под пу н кта х 3 и 5.
7. По к уп к а п о вреж денно го		денеж но го	знак а (денеж ных знак о в) ИГ
(груп п ыго сударст в) за налич ную валю т			уР Ф отра ж а ется по счета м бу х-
га л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Повреж				д ен н ые д ен еж н ы е зн а -

ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л и- ц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой

счет "Повреж д ен н ы е д ен еж	н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой
счет "И В" ил и 20206 "К а сса	ОП", л иц евой счет "Повреж д ен н ы е д ен еж	н ы е
зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств)", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж		н ы е

сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Повреж - д ен н ы е д ен еж н ы е зн а ки И Г(гру ппы госу д а рств)", л иц евойсчет "И В"

л иц евой счет	"Ру бл и" ил и	20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и
20207 "Ден еж	н ы е сред ства	в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е-
войсчет "Ру бл и" и

К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и-

ям с И В, чека м и (в том числ е д орож	н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость
которых у ка за н а в И В".
На пра вл ен ие У Б ку пл ен н ых	повреж д ен н ых д ен еж н ых зн а ков И Г

(гру ппы госу д а рств) н а ин ка ссо в ин ка ссиру ющ ий ба н к оф ормл яется бу х- га л терскими провод ка ми, привед ен н ыми в под пу н кте 5.

8. Прием (задерж ание) денеж ных знак о в ИГ (груп п ы го сударст в), денеж ныхзнак о в Банк а Р о ссии, вызываю щ ихсо мнение в ихп о длинно ст и (имею щ ихп ризнак и п о дделк и), для нап равления на эк сп ерт изу(д л я пе-

ред а чи в орга н ы вн у трен н их д ел ), а та кж е за д ерж а н ие чеков, вызыва ющ их сомн ен ие в их под л ин н ости (имеющ их призн а ки под д ел ки) д л я перед а чи в орга н ы вн у трен н их д ел

К он трол ь провод ится н а осн ова н ии спра вочн ых м а териа л ов и оперативн ой ин ф орма ц ии, пол у ча ем ы х от территориа л ь н ы х у чреж д ен ий Ба н ка

России, при этом осу щ ествл яется	кон трол ь оф ормл ен ия и вн еш н его вид а
д ен еж н ы х зн а ков и опред ел яется,	явл яются л и прин им а ем ы е д ен еж н ы е

зн а ки сред ством пл а теж а н а территории соотвеству ющ его И Г (гру ппы госу д а рств). Ден еж н ы е зн а ки, вызыва ющ ие сомн ен ие, прин има ются н а экспертизу. С омн ител ь н ы е и повреж д ен н ы е д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств) прин им а ются по н омин а л у , им еющ ие призн а ки под д ел ки, - в у с- л овн ойоц ен ке од ин ру бл ь за ба н кн от у (м он ету ). Ба н к осу щ ествл яет прием

от кл иен та сомн ител ь н ы х д ен еж н ы х зн а ков д л я отпра вки н а	экспертизу в
ра счетн о-ка ссовый ц ен тр, а та кж е выд а чу резу л ь та тов экспертизы без
взима н ия пл а ты .
Прин яты е н а экспертизу д ен еж н ы е зн а ки Ба н ка России у читыва ются
н а вн еба л а н совом счете 91202 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку м ен ты ".
Прин яты е н а экспертизу д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы	госу д а рств)
у читыва ются н а вн еба л а н совом счете 91104 "И В, прин ята я н а	экспертизу"
и оф ормл яются сл ед у ющ им и бу хга л терским и провод ка м и:
Д ебет сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу"

К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи".

И меющ ие призн а ки под д ел ки д ен еж н ы е зн а ки И Г (гру ппы госу - д а рств) и чеки хра н ятся в У Б в хра н ил ищ е ц ен н остей отд ел ь н о от д ру гих ц ен н остей и у читыва ются н а отд ел ь н ом л иц евом счете вн еба л а н сового счета 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты" в у сл овн ойоц ен ке 1 ру бл ь :

Д ебет сч . 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты "

К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета ми при

двойн ойза писи".

Су м м а д ен еж н ых зн а ков И Г (гру ппы госу д а рств) и чеков, им еющ их призн а ки под д ел ки, и перед а н н ых сотру д н ика м орга н ов вн у трен н их д ел ,

списыва ется н а осн ова н ии мемориа л ь н ого орд ера с вн еба л а н сового счета 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты ":

Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ыми счета м и при д войн ойза писи"

К редит сч . 91202 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты ".
С омн ител ь н ые д ен еж	н ые зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств),	н а пра вл ен -
н ые н а экспертизу в у чреж	д ен ие Ба н ка России, у читыва ются н а	отд ел ь н ом

л иц евом счете "Отосл а н н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В" вн еба л а н сового

счета 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу" сл ед у ющ ей бу хга л терской провод кой:

Д ебет сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу", л иц евой счет "Отосл а н н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В"

К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу".

На осн ова н ии а кта экспертизы су м м а под д ел ь н ого д ен еж н ого зн а ка списыва ется м емориа л ь н ы м орд ером :

Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"

К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу", л иц евой счет "Отосл а н - н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В".

Ба н кн оты, призн а н н ы е экспертизой н е имеющ им и призн а ков под - д ел ки и возвра щ ен н ы е У Б, у читыва ются н а ба л а н совом счете 20202 "К а сса К О" и н а осн ова н ии а кта экспертизы списыва ются м емориа л ь н ым орд е- ром :

Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ыми счета м и при д войн ойза писи"

К редит сч . 91104 "И В, прин ята я н а экспертизу ", л иц евой счет "Отосл а н - н а я н а экспертизу н а л ичн а я И В".

9. По к уп к а ч ек о в за налич ную валю т уР Ф отра ж а ется по счета м бу хга л -

терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:

Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ые чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ые чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ые чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"

л иц евой счет	"Ру бл и" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и
20207 "Ден еж	н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е-

войсчет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ий с И В, чека ми

(в том числ е д орож н ыми чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ые от опера ц ий с И В, чека ми (в том числ е д орож н ым и чека ми), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ыми чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ыми чека ми), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".

		19
10. По к уп к а ч ек о в за налич ную		ИВ:
Д ебет	сч . 20203 "Ч еки (в том	числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои-
мость	которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП",

л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"

К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".


11. Про даж		а ч ек о в за налич ную валю т уР Ф :
а ) н а су м м у		за пол н ен н ы х чеков:
Д ебет	сч . 20203 "Ч еки (в том		числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои-
мость	которых у ка за н а в И В",		л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП",

К редит	сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евой счет
"Ра счеты	с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х

у ка за н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям " л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; б) од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ы е ка ссовом у ра бот-

н ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:

Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"

К редит сч . 91203 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ы е и выд а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; в) н а су м м у прод а н н ых чеков:

Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Де- н еж н ые сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ру бл и"

в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" и К редит /Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и

(в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".


12. Про даж		а ч ек о в за налич ную ИВ:
а ) н а су м м у		за пол н ен н ы х чеков:
Д ебет	сч . 20203 "Ч еки (в том		числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои-
мость	которых у ка за н а в И В",		л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП",

К редит	сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евой счет
"Ра счеты	с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х

у ка за н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; б) од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ы е ка ссовом у ра бот-

н ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:

Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"

<<< < Предыдущая 12 / 62 3 4 5 6 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете Бухгалтерский учет