Бухгалтерский учёт операций с наличной валютой и чеками, выполняемых в банке для физических лиц - Нижникова Г.П
.pdf21
д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В".
13. О п лат а ч ек о в налич но й валю т о й Р Ф |
отра ж а ется по счета м бу хга л - |
терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке: |
|
Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож |
н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стои- |
мость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",
л иц евой счет |
"Ру бл и" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц е- |
войсчет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и
(в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
14. О п лат а ч ек о в налич но й ИВ:
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том |
числ е д орож н ы е чеки), |
н омин а л ь н а я стои- |
мость |
которых у ка за н а в И В", |
л иц евой счет "И В" ил и |
20206 "К а сса ОП", |
л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "И В" ил и 20206 "К а сса ОП", л иц евойсчет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "И В".
15. Прием длянап равленияна инк ассо налич но й ИВ и ч ек о в
В общ ем вид е ин ка ссо явл яется ба н ковской опера ц ией, за кл юча ю- щ ейся в пол у чен ии ба н ком д ен ег по ра зл ичн ы м д оку мен та м (в том числ е чека м ) от имен и своих кл иен тов и за числ ен ии их в у ста н овл ен н ом поряд ке
22
н а счет пол у ча тел я сред ств. К л иен т по его выбору мож ет у ка за ть в за явл е-
н ии о прием е н а |
ин ка ссо способ, которы м ем у |
посл е пол у чен ия от ин о- |
|
стра н н ого ба н ка |
возм ещ ен ия по д ен еж н ы м зн а ка м ил и чека м , прин яты м н а |
||
ин ка ссо, бу д ет выпл а чен а су м м а опл а ты . У ка за н н а я су мм а мож ет быть |
за - |
||
числ ен а н а ва л ютн ыйил и ру бл евыйсчет кл иен та |
в ба н ке ил и выд а н а в н а - |
||
л ичн ой И В ил и в н а л ичн ых ру бл ях РФ по ку рсу |
И В н а теку щ ею д а ту , |
у с- |
|
та н овл ен н ом у У Бн а д ен ь выпл а ты. |
|
|
|
У Б, осу щ ествл яющ ий опера ц ии с н а л ичн ой И В и чека м и, мож |
ет |
прин им а ть н а ин ка ссо:
- повреж д ен н ые д ен еж н ые зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств) и чеки, за искл ючен ием вызыва ющ их сомн ен ие в их под л ин н ости;
- вывод имые изобра щ ен ия д ен еж н ые зн а ки этих И Г (гру ппы госу - д а рств) д о объ явл ен н ого ба н ком -эм итен том д н я их окон ча тел ь н ого вывод а изобра щ ен ия;
|
- сомн ител ь н ые повреж д ен н ые мон еты И Г(гру ппы госу д а рств); |
|||
|
- чеки (в том числ е д ен еж н ые чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которых |
|||
у ка за н а в И В, имеющ ие сл ед у ющ ие повреж д ен ия: ра зорва н н ые н а |
ча сти (в |
|||
том числ е скл еен н ые); у тра тивш ие н езн а чител ь н ые ф ра гмен ты ; |
изм ен ив- |
|||
ш |
ие первон а ча л ь н у ю окра ску ил и обесц вечен н ые; обож ж ен н ые ил и про- |
|||
ж |
ж ен н ые; за л итые пол н ость ю ил и в зн а чител ь н ойстепен и кра ской, черн и- |
|||
л а ми, м а сл ом ; под вергу тые д ействию хим ических реа ктивов; |
|
|
||
|
- чек, имеющ ий н етож д ествен ые под писи ил и под писи, проста вл ен - |
|||
н ые н а чеке д о пред ъ явл ен ия его ка ссиру ; |
|
|
||
|
- чек, им еющ ийсл ед ы под чистки ил и измен ен ия реквизитов. |
|||
|
Прием д л я н а пра вл ен ия н а ин ка ссо н а л ичн ойИ В и чеков отра ж а ется |
|||
н а вн еба л а н совом счете |
91101 "И В, чеки (в том числ е д орож н ые чеки), |
|||
н омин а л ь н а я стоимость |
которых у ка за н а в И В, прин ятые от кл иен тов д л я |
|||
отсыл ки н а ин ка ссо" и оф ормл яется в у чете в сл ед у ющ ем поряд ке: |
||||
Д ебет сч . 91101 "И В, чеки (в том числ е д орож н ые чеки), |
н омин а л ь н а я |
|||
стоим ость которых у ка за н а в И В, прин ятые д л я отсыл ки н а |
ин ка ссо", л и- |
|||
ц евойсчет "И В" |
|
|
|
К редит сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета ми при д войн ойза писи".
На пра вл ен ие У Б н а ин ка ссо н а л ичн ойИ В и чеков в ин ка ссиру ющ ий ба н к отра ж а ется по счета м бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке:
Д ебет сч . 91102 "И В, чеки |
(в том числ е д орож |
н ые чеки), |
н омин а л ь н а я |
|
стоим ость которых у ка за н а |
в И В, отосл а н н ые н а |
ин ка ссо", |
л иц евой счет |
|
"И В" |
|
|
|
|
К редит сч . 91101 "И В, чеки (в том числ е д орож |
н ые чеки), н омин а л ь н а я |
|||
стоим ость которых у ка за н а |
в И В, прин ятые д л я отсыл ки н а |
|
ин ка ссо", л и- |
|
ц евойсчет "И В". |
|
|
|
|
Пол у чен н ое возмещ ен ие от ин ка ссиру ющ его ба н ка за |
отосл а н н ые н а |
|||
ин ка ссо д ен еж н ые зн а ки И Г (гру ппы госу д а рств) и чеки |
отра ж а ется по |
|||
счета м бу хга л терского у чета в сл ед у ющ ем поряд ке: |
|
|
23
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 30110 "К орреспон - д ен тские счета в кред итн ых орга н иза ц иях - корреспон д ен та х", л иц евой
счет "И В" ил и 30114 "К орреспон д ен тские счета |
в ба н ка х-н ерезид ен та х в |
С К В", л иц евойсчет "И В" |
|
К редит сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ". |
|
Од н овремен н о отра ж а ется списа н ие су м м ы |
с вн еба л а н сового счета |
91102 "И В, чеки (в том числ е д орож н ые чеки), н омин а л ь н а я стоимость ко- |
торых у ка за н а в И В, отосл а н н ы е н а ин ка ссо", л иц евой счет "И В" сл ед у ю-
щ ейбу хга л терскойпровод кой: |
|
|
|
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при |
|||
д войн ойза писи" |
|
|
|
К редит сч . 91102 "И В, чеки (в том числ е д орож |
н ы е чеки), |
н омин а л ь н а я |
|
стоим ость которы х у ка за н а в И В, |
отосл а н н ы е н а |
ин ка ссо", |
л иц евой счет |
"И В". |
|
|
|
О тражениевбухгалтерском |
уч етеоп ераций сналич ной валю той |
и ч екам и, соверш аем ы м и вуп олном оч енны х банках и их внутренних структурны х п одразделениях, кром еобм енны х п унктов
1. По к уп к а ч ек о в с зач ислением средст в на сч ет а ф изич еск ихлиц в ИВ:
Д ебет сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- зических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В".
2.По к уп к а ч ек о в с зач ислением средст в на сч ет а ф изич еск их лиц в валю т е Р Ф :
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои- |
мость |
которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 40817 "Физические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц е- вой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов",
24
л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен - н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и
(в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
3. Про даж |
а ч ек о в за сч ет средст в на сч ет |
ахф изич еск ихлиц в ИВ |
|
а ) н а су м м у |
за пол н ен н ы х чеков: |
|
|
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож |
н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои- |
|
мость |
которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; б) од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ы е ка ссовом у ра бот-
н ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91203 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ы е и выд а н н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В";
в) н а су м м у |
прод а н н ых чеков: |
Д ебет сч . |
42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- |
зических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евой счет "И В" ил и 42609-42615 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В".
|
|
25 |
|
4. Про даж |
а ч ек о в за сч ет средст в на сч ет |
ахф изич еск ихлиц в валю т е |
|
Р Ф |
|
|
|
а ) н а су м м у |
за пол н ен н ы х чеков: |
|
|
Д ебет |
сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож |
н ы е чеки), н омин а л ь н а я стои- |
|
мость |
которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 47422 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В"; б) од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ы е ка ссовом у ра бот-
н ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и счета м и при д войн ойза писи"
К редит сч . 91203 "Ра зн ы е ц ен н ости и д оку мен ты , отосл а н н ы е и выд а н -
н ы е под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет "Бл а н ки чеков, |
н омин а л ь н а я |
стоим ость которых у ка за н а в И В"; |
|
в) н а су м м у прод а н н ых чеков: |
|
Д ебет сч . 40817 "Физические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" |
ил и 42301 - |
42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц е- вой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен - н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "Ру бл и"
К редит сч . 20203 "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "И В" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки (в том числ е д орож н ы е чеки), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евойсчет "И В" и
К редит/Д ебет сч . |
70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ийс И В, чека м и |
(в том числ е д орож |
н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а |
в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
26
5. Прием налич но й ИВ для о сущ ест вления п ерево да изР Ф п о п о руч е-
нию ф изич еск о го лица безо т к рыт |
иябанк о вск о го сч ет а (за искл ючен и- |
|||
ем почтовых перевод ов): |
|
|
|
|
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса |
К О", |
|||
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
|||
счет "И В" ил и 20207 |
"Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
||
н ийК О", л иц евойсчет "И В" |
|
|
|
|
К редит сч . 40912 |
"Перевод ы |
из РФ", л иц евой счет "И В" |
ил и |
|
40913 "Перевод ы изРФ н ерезид ен та м и", л иц евойсчет "И В". |
|
6. Прием налич но й валю т ы Р Ф для о сущ ест вления п ерево да изР Ф п о
п о руч ению ф изич еск о го |
лица безо т к рыт ия банк о вск о го сч ет а (за ис- |
кл ючен ием почтовы х перевод ов): |
|
Д ебет сч . 20202 "К а сса |
К О", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", |
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой
счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , |
н а ход ящ ихся вн е по- |
мещ ен ийК О", л иц евойсчет "Ру бл и" |
|
|
К редит сч . 40912 "Перевод ы |
из РФ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
|
40913 "Перевод ы изРФ н ерезид ен та м и", л иц евойсчет "Ру бл и". |
||
7. Вып лат ыналич но й ИВ п о п ерево дам в Р Ф безо т |
к рыт иябанк о вск о го |
|
сч ет а в п о ль зуф изич еск о го лица: |
|
Д ебет сч . 40909 "Перевод ы в РФ", л иц евой счет "И В" ил и 40910 "Перево-
д ы в РФ н ерезид ен та м ", л иц евойсчет "И В" |
|
|
|
|
|||||||
К редит сч . 20202 "К а сса |
К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса |
К О", |
|||||||||
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
||||||||||
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
||||||||||
н ийК О", л иц евойсчет "И В". |
|
|
|
|
|
|
|
||||
8. Вып лат ы налич но й валю т ы Р Ф |
п о |
п ерево дам |
в Р Ф безо т к рыт ия |
||||||||
банк о вск о го сч ет а в п о ль зуф изич еск о го |
лица: |
|
|
|
|||||||
Д ебет сч . |
40909 |
"Перевод ы |
в |
РФ", |
л иц евой |
счет |
"Ру бл и" |
ил и |
|||
40910 "Перевод ы в РФ н ерезид ен та м ", л иц евойсчет "Ру бл и" |
|
|
|||||||||
К редит сч . 20202 "К а сса |
К О", |
л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
20202 "К а сса |
||||||||
К О", л иц евой счет |
"ОК , |
ра спол ож ен н а я в |
ка ссовом |
под ра зд ел ен ии |
К О", |
||||||
л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся |
||||||||||
вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "Ру бл и". |
|
|
|
|
|||||||
9. Прием |
денеж ных знак о в |
ино ст ранных го сударст в |
(груп п ы го су- |
дарст в), вызываю щ ихсо мнение в ихп о длинно ст и, д л я проверки их под -
л ин н ости бу хга л терским и провод ка м и н е оф ормл яется.
27
10. Прием налич но й ИВ длязач исленияна сч ет а ф изич еск ихлиц в ИВ:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О", |
|
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
н ийК О", л иц евойсчет "И В" |
|
К редит сч . 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- зических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В".
11. Прием налич но й ино ст ранно й валю т ыдлязач исленияна сч ет а ф и- зич еск ихлиц в валю т е Р Ф :
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О",
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
н ийК О", л иц евойсчет "И В" |
|
К редит сч . 40817 "Физические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц е- вой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен - н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "Ру бл и" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и
(в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
12. Прием налич но й валю т ы Р Ф для зач исления на сч ет а ф изич еск их лиц в ИВ:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "Ру бл и"
К редит сч . 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- зических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 -
28
42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
13.Выдач а налич но й ИВ со сч ет о в ф изич еск ихлиц в ИВ:
Д ебет сч . 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- зических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В" ил и 20202 "К а сса К О",
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
н ийК О", л иц евойсчет "И В".
14. Выдач а налич но й ИВ со сч ет о в ф изич еск ихлиц в валю т е Р Ф :
Д ебет сч . 40817 "Физические л иц а ", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц е- вой счет "Ру бл и" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен - н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "Ру бл и"
К редит сч . 20202 "К а сса К О", л иц евой счет "И В" ил и 20202 "К а сса К О",
л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой |
счет "И В" ил и 20207 "Ден еж |
н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ е- |
н ийК О", л иц евойсчет "И В" и К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и
(в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и-
29
ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
15. Выдач а налич но й валю т ыР Ф со сч ет о в ф изич еск ихлиц в ИВ:
Д ебет сч . 42301 - 42307 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- зических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42309 - 42315 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет "И В" ил и 42601 - 42607 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В" ил и 42609 - 42615 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц - н ерезид ен тов", л иц евойсчет "И В"
К редит сч . 20202 "К а сса |
К О", л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20202 "К а сса |
|
К О", л иц евой счет "ОК , |
ра спол ож ен н а я в ка ссовом |
под ра зд ел ен ии К О", |
л иц евой счет "Ру бл и" ил и 20207 "Ден еж н ы е сред ства |
в ОК , н а ход ящ ихся |
|
вн е пом ещ ен ийК О", л иц евойсчет "Ру бл и" и |
|
К редит/Д ебет сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ийс И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" ил и 70205 "Ра сход ы по опера ц иям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В", л иц евой счет "Ру бл и", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц и- ям с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка за н а в И В".
П орядок уч ета ком иссионного вознаграждения, взим аем ого п о оп ерациям сналич ной валю той и ч екам и
Взим а н ие комиссион н ого возн а гра ж д ен ия в н а л ичн ой ва л юте РФ ил и в н а л ичн ойИ В отра ж а ется по счета м бу хга л терского у чета сл ед у ющ ей провод кой:
Д ебет сч . 20202 "К а сса К О", л иц евойсчет "И В", л иц евойсчет "Ру бл и" ил и
20202 "К а сса |
К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож |
ен н а я в ка ссовом под ра зд е- |
||
л ен ии К О", |
л иц евой счет |
"И В", л иц евой счет |
"Ру бл и" |
ил и 20206 "К а сса |
ОП", л иц евой счет "И В", |
л иц евой счет "Ру бл и" ил и |
20207 "Ден еж н ы е |
сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "И В", л и- ц евойсчет "Ру бл и"
К редит сч . 70103 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость которых у ка за н а в И В", л иц евойсчет "Ру бл и", сим вол 13103 "Прочие".
30
Контрольны евоп росы
1.К а кие опера ц ии явл яются ва л ютн о-обм ен н ым и?
2. К а кие опера ц ии могу т осу щ ествл ять ся в обмен н ом пу н кте?
3. Поряд ок орга н иза ц ии опера ц ий с н а л ичн ой ва л ютой и чека м и, выпол - н яемых д л я ф изических л иц в кред итн ы х орга н иза ц иях.
4.С хем а провед ен ия опера ц ии с н а л ичн ойва л ютой.
5.Поряд ок оф ормл ен ия опера ц ий по поку пке и прод а ж е н а л ичн ой ин о- стра н н ойва л юты .
6. Поряд ок прием а д ен еж н ых зн а ков ин остра н н ых госу д а рств (гру ппы госу д а рств), д ен еж н ых зн а ков Ба н ка России и чеков, вызыва ющ их сомн ен ие в их под л ин н ости, д л я н а пра вл ен ия н а экспертизу.
7. Орга н иза ц ия син тетического и а н а л итического у чета опера ц ий с н а л ич- н ойин остра н н ойва л ютойи чека м и.
8. Поряд ок отра ж ен ия в бу хга л терском у чете а ва н сов и оприход ова н ие оста тков д ен еж н ойн а л ичн ости и ц ен н остей при соверш ен ии опера ц ий с н а - л ичн ой ва л ютой и чека м и в опера ц ион н ой ка ссе, ра спол ож ен н ой в ка ссовом под ра зд ел ен ии кред итн ойорга н иза ц ии, в ка ссе вн у трен н его стру кт у р- н ого под ра зд ел ен ия кред итн ойорга н иза ц ии.
9. Поряд ок у чета комиссион н ого возн а гра ж д ен ия, взим а емого ба н ком по опера ц иям с н а л ичн ойва л ютойи чека м и.
10. Поряд ок бу хга л терского у чета ку рсовых ра зн иц от ва л ютн о-обм ен н ы х опера ц ий.
11. Оф ормл ен ие и у чет опера ц ий по поку пке (опл а те) чеков, пред ъ явл ен - н ых ф изическим и л иц а м и.