Добавил:

Teana Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Таврический Национальный Университет им. В.И. Вернадского

Предмет:

Бухгалтерский учет

Файл:

Бухгалтерский учёт операций с наличной валютой и чеками, выполняемых в банке для физических лиц - Нижникова Г.П

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

24.05.2014

Размер:

451.66 Кб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 64 5 6 > Следующая >>>

П рим еры реш ения задач


Отра зить н а		счета х бу хга л терского у чета		сл ед у ющ ие ва л ютн о-
обмен н ы е опера ц ии:
Пример 1. С у мм а		поку пки	И В ра вн а 1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь н ы й
ку рс Ба н ка	России н а д а т у		соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс поку п-
ки – 29, 10 руб.
В бу хга л терском у чете бу д у т сд ел а н ы сл ед у ющ ие за писи:
а ) Д ебет	сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евой счет			"USD"	ил и 20202840
"К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом					под ра зд ел ен ии

К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 100 руб. – н а су м м у ку п- л ен н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу поку пки)

К редит	сч . 20202810 "К а сса	К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "RUB" ил и		20206810 "К а сса ОП", л иц евойсчет "RUB"

ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евойсчет "RUB" – 29 100 руб. – н а су м м у выпл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ейза ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В; б) од н овремен н о н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы :

ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и),	н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а в И В" - 10 руб.
ил и сл ож н а я провод ка :
Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евойсчет "USD"	ил и 20202840 "К а с-

са К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд	ел ен ии К О",
л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет	"USD" ил и

20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у ку пл ен н ой

н а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А		и в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)
К редит	сч . 20202810 "К а сса	К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "RUB" ил и		20206810 "К а сса ОП", л иц евойсчет "RUB"

ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий

К О", л иц евойсчет "RUB" – 29 100 руб. – н а су м м у выпл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ейза ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В К редит сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ийс И В, чека м и (в

том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера-

ц ий с И В,	чека м и (в	том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а		в И В"	- 10 руб. – н а	вел ичин у реа л изова н н ойку р-
совойра зн иц ы.
Пример 2. С у м м а поку пки И В ра вн а				1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь -
н ый ку рс	Ба н ка России н а		д а ту соверш	ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс
поку пки – 29, 20 руб.
В бу хга л терском у чете бу д у т сд ел а н ы				сл ед у ющ ие за писи:
а ) Д ебет	сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евой счет "USD"				ил и 20202840
"К а сса К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом					под ра зд ел ен ии

К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 200 руб. – н а су м м у ку - пл ен н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу поку пки)

К редит	сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии

К О", л иц евойсчет "RUB" ил и 20206810 "К а сса ОП", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евойсчет "RUB" - 29 200 руб. – н а су м м у выпл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ейза ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В; б) од н овремен н о н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы :

Д ебет	сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям	с И В, чека м и (в том числ е
д орож	н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость	которы х у ка за н а в И В", л и-

ц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц ии с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" - 90 руб.

К редит сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евойсчет "USD" ил и 20202840 "К а с- са К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - / 90 руб.

ил и сл ож н а я провод ка :

Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евойсчет "USD" ил и 20202840 "К а с- са К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су мм у ку пл ен - н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)

	33
Д ебет	сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям	с И В, чека м и (в том числ е
д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость		которы х у ка за н а в И В", л и-
ц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы по опера ц ии с И В, чека м и (в
том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в
И В" - 90 руб. - н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы
К редит	сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "RUB" ил и 20206810 "К а сса ОП", л иц евой счет "RUB"
ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий

К О", л иц евойсчет "RUB" - 29 200 руб. – н а су м м у выпл а чен н ы х н а л ичн ы х ру бл ейза ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В.

Пример 3. С у мм а прод а ж			и И В ра вн а	1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь -
н ый ку рс		Ба н ка России н а	д а ту соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс
прод а ж	и – 29, 40 руб.
В бу хга л терском у чете бу д у т сд ел а н ы				сл ед у ющ ие за писи:
а ) Д ебет		сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет			"RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом					под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "RUB" ил и			20206810 "К а сса ОП", л иц евой счет "RUB"
ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК ,				н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий
К О", л иц евой счет "RUB" – 29 400 руб. – н а				су мм у	пол у чен н ых н а л ичн ых
ру бл ейза прод а н н у ю н а л ичн у ю И В
К редит		сч . 20202840 "К а сса	К О", л иц евой счет		"USD"	ил и 20202840
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом					под ра зд ел ен ии

К О", л иц евой счет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 400 руб. – н а су м м у про- д а н н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу прод а ж и); б) од н овремен н о н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы :

ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и),	н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а в И В" - 290 руб.
ил и сл ож н а я провод ка :
Д ебет сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евойсчет "RUB"	ил и 20202810 "К а с-

са К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса ОП", л иц евой счет "RUB" ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О",

					34
л иц евой счет "RUB" – 29 400 руб. – н а су мм у							пол у чен н ых н а л ичн ы х ру б-
л ейза ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В
К редит	сч . 20202840 "К а сса				К О", л иц евой счет			"USD"		ил и 20202840
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом									под ра зд ел ен ии
К О", л иц евой счет "USD"				ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD"
ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК ,						н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий
К О", л иц евойсчет "USD"				- 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у про-
д а н н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу										Ц БРФ)
К редит	сч . 70103810 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера ц ийс И В, чека м и (в
том числ е д орож			н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в
И В", л иц евой счет "RUB",				сим вол 13101 "Доход ы , пол у чен н ы е от опера-
ц ий с И В,		чека м и (в том		числ е д орож н ым и чека м и),					н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а в И В" - 290 руб. – н а						вел ичин у			реа л изова н н ойку р-
совойра зн иц ы.
Пример 4. С у м м а прод а ж					и И В ра вн а	1 000 до лл. СШ А, оф иц иа л ь -
н ый ку рс		Ба н ка	России	н а	д а ту соверш ен ия сд ел ки – 29, 11 руб., ку рс
прод а ж	и – 29, 10 руб.
В бу хга л терском у чете бу д у т сд ел а н ы						сл ед у ющ ие за писи:
а ) Д ебет		сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом									под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "RUB"				ил и	20206810 "К а сса ОП", л иц евойсчет "RUB"
ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК ,						н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий
К О", л иц евойсчет "RUB"				– 29 100 руб. – н а		су м м у		пол у чен н ы х н а л ичн ых
ру бл ейза прод а н н у ю н а л ичн у ю И В
К редит	сч . 20202840 "К а сса				К О", л иц евой счет			"USD"		ил и 20202840
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом									под ра зд ел ен ии
К О", л иц евой счет "USD"				ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евой счет "USD"
ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК ,						н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий
К О", л иц евойсчет "USD"				- 1 000 до лл. СШ А / 29 100 руб. – н а су м м у про-
д а н н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу										прод а ж и);
б) од н овремен н о н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы :
Д ебет	сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям						с И В, чека м и (в том числ е
д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость							которы х у ка за н а в И В", л и-
ц евой счет "RUB", сим вол				25101 "Ра сход ы		по опера ц ии с И В, чека м и (в
том числ е д орож			н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в
И В" -	10 руб.
К редит	сч . 20202840 "К а сса				К О", л иц евой счет			"USD"		ил и 20202840
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом									под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "USD"				ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евойсчет "USD"
ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК ,						н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий
К О", л иц евойсчет "USD"				- / 10 руб.
ил и сл ож н а я провод ка :


		35
Д ебет	сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евойсчет "RUB" ил и 20202810 "К а сса
К О",	л иц евой счет "ОК ,	ра спол ож ен н а я в		ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",
л иц евой счет "RUB" ил и		20206810 "К а сса		ОП", л иц евой счет "RUB" ил и
20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК ,			н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О",
л иц евой счет "RUB" – 29 100 руб. – н а			су м м у		пол у чен н ых н а л ичн ы х ру б-
л ейза ку пл ен н у ю н а л ичн у ю И В
Д ебет	сч . 70205810 "Ра сход ы по опера ц иям				с И В, чека м и (в том числ е
д орож	н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоим ость				которы х у ка за н а в И В", л и-
ц евой счет "RUB", сим вол 25101 "Ра сход ы				по опера ц ии с И В, чека м и (в

том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в

И В" -	10 руб. – н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы
К редит	сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евой счет "USD"	ил и 20202840
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом	под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евойсчет "USD"

ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у про- д а н н ойн а л ичн ойИ В (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ).

Пример 5. Поку пка 1 000 до лларо в СШ А за евро .

Дол л а рС Ш А : ку рс поку пки ба н ка - 29, 10 руб., оф иц иа л ь н ый ку рс Ц БРФ – 29, 11 руб.

Евро: ку рс прод а ж и ба н ка – 36, 15 руб., оф иц иа л ь н ы й ку рс Ц Б РФ -

36, 00 руб.

Ва л ютн о-обм ен н а я опера ц ия отра зится сл ед у ющ ейпровод кой:

Д ебет сч . 20202840 "К а сса К О", л иц евойсчет "USD" ил и 20202840 "К а с- са К О", л иц евойсчет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии К О", л иц евойсчет "USD" ил и 20206840 "К а сса ОП", л иц евойсчет "USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О", л иц евойсчет "USD" - 1 000 до лл. СШ А / 29 110 руб. – н а су м м у прин ятых ка ссовы м ра ботн иком д ол л а ров С Ш А (в д ол л а ра х С Ш А и в ру бл ях по ку р- су Ц БРФ)

К редит	сч . 20202978 "К а сса К О", л иц евой счет "EUR"	ил и 20202978
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом	под ра зд ел ен ии

К О", л иц евой счет "EUR" ил и 20206978 "К а сса ОП", л иц евой счет "EUR"

ил и 20207978 "Ден еж н ы е сред ства в	ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен	ий
К О", л иц евойсчет "EUR" - 804, 98 евро	(1 000 х 29,10 : 36,15) / 28 979,	28

руб. – н а су мм у вы пл а чен н ы х евро (в евро и в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)

К редит сч . 70103810 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера- ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" - 130, 72 руб. (1000 х 29, 11 – 804, 98 х 36,00)

– н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы.

Пример 6. К л иен т пред ъ явил д орож н ы й чек Thomas Cook н ом ин а - л ом 1 000 до лл. СШ А с ц ел ь ю пол у чить за н его ру бл и. Оф иц иа л ь н ыйку рс

Ба н ка	России по д ол л а ру С Ш		А - 28, 50 руб. К у рс поку пки д ол л а ра С Ш					А в
ба н ке – 28, 00 руб. (пол итику			в отн ош	ен ии выбора ку рса поку пки (опл а ты )
чеков ба н к опред ел яет		са м остоятел ь н о,			в н а ш ем	примере выбира ет		ку рс
поку пки соответству ющ ейИ В).
ен т у :	В ка ссу пол у чен	чек и выпл а чен ы н а л ичн ы е д ен еж н ы е сред ства						кл и-

Д ебет	сч . 20203840 "Ч еки		(в том	числ е д орож		н ы е чеки),	н омин а л ь н а я
стоим ость которы х у ка за н а			в И В",	л иц евой счет		"Ч еки "Ч еки д орож		н ы е
Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость					1000 USD" ил и 20206840 "К а сса
ОП",	л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож				н ы е Thomas Cook,		н омин а л ь н а я
стоим ость 1000 USD"		ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в					ОК , н а ход я-

щ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет	"Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas
Cook, н омин а л ь н а я стоим ость 1000 USD "	- / 28 000 руб. – н а су м м у ку п-

л ен н ого чека (в ру бл ях по ку рсу		поку пки)
К редит	сч . 20202810 "К а сса	К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии

К О", л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса ОП", л иц евой счет "RUB"

ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства			в ОК , н а ход ящ ихся вн е пом ещ ен ий
К О", л иц евой счет "RUB" -		28 000 руб. – н а су мм у выпл а чен н ы х н а л ич-
н ых ру бл ей,
од н овремен н о н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы :
Д ебет	сч . 20203840 "Ч еки	(в том	числ е д орож		н ы е чеки),	н омин а л ь н а я
стоим ость которы х у ка за н а		в И В",	л иц евой счет		"Ч еки "Ч еки д орож н ы е
Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость				1000 USD" ил и 20206840 "К а сса
ОП",	л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож			н ы е Thomas Cook,		н омин а л ь н а я
стоим ость 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в						ОК , н а ход я-

щ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоимость USD" - / 500 руб.


ц ий с И В, чека м и (в		том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а в И В" – 500 руб.
ил и сл ож н а я провод ка :
Д ебет	сч . 20203840 "Ч еки		(в том	числ е д орож		н ы е чеки),	н омин а л ь н а я
стоим ость которы х у ка за н а			в И В",	л иц евой счет		"Ч еки "Ч еки д орож н ы е
Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость					1000 USD" ил и 20206840 "К а сса
ОП",	л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож				н ы е Thomas Cook,		н омин а л ь н а я
стоим ость 1000 USD"		ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в					ОК , н а ход я-

щ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)

	37
К редит	сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евой счет "RUB"	ил и 20202810
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом	под ра зд ел ен ии
К О", л иц евойсчет "RUB" ил и 20206810 "К а сса ОП", л иц евойсчет "RUB"
ил и 20207810 "Ден еж н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий
К О", л иц евойсчет "RUB" - 28 000 руб. – н а су м м у выпл а чен н ы х н а л ичн ы х
ру бл ей
К редит	сч . 70103810 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в
том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в

И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера-

ц ий с И В,

чека м и (в

том числ е д орож н ым и чека м и),

н ом ин а л ь н а я стои-

мость которы х у ка за н а

в И В" – 500 руб. -

н а вел ичин у

реа л изова н н ойпо-

л ож ител ь н ойку рсовойра зн иц ы .

Пример 7. К л иен т пред ъ явил

д орож

н ы й чек Thomas Cook н ом ин а -

л ом 1 000 до лл. СШ А с ц ел ь ю пол у чить за н его евро.

Дол л а рС Ш А : ку рс поку пки ба н ка

- 28, 00 руб., оф иц иа л ь н ый ку рс

Ц БРФ – 28, 50 руб.

и ба н ка – 37, 00 руб., оф иц иа л ь н ыйку рс Ц БРФ -

Евро: ку рс прод а ж

36, 00 руб.

Пол итику в отн ош

ен ии выбора

ку рса поку пки (опл а ты) чеков ба н к

опред ел яет

са мостоятел ь н о,

в н а ш ем

примере поку пка

чека

бу д ет прово-

д ить ся по

ку рсу

поку пки

соответству ющ ей И В, выпл а ты

д ен еж н ы х

сред ств - по ку рсу прод а ж и соответству ющ ей И В, то есть

ру бл евы й экви-

ва л ен т су м м ы н омин а л а

чека при его пол у чен ии ба н ком ,

оц ен ива ется по

ку рсу

28, 00 ру б.,

а кл иен ту

выд а ются

евро по

ку рсу прод а ж

и ба н ком

37, 00 ру б.

Ва л ютн о-обм ен н а я опера ц ия отра зится в бу хга л терском у чете ба н ка

сл ед у ющ ейпровод кой:

Д ебет

сч . 20203840 "Ч еки

(в том

числ е д орож

н ы е чеки),

н омин а л ь н а я

стоим ость

которы х у ка за н а

в И В",

л иц евой счет

"Ч еки "Ч еки д орож н ы е

Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость

1000 USD" ил и 20206840 "К а сса

ОП",

л иц евой счет

"Ч еки "Ч еки д орож

н ы е Thomas Cook,

н омин а л ь н а я

стоим ость

1000 USD"

ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства

ОК , н а ход я-

щ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоимость 1000 USD" - / 28 500 руб. – н а су м м у ку п- л ен н ого чека (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)

К редит	сч . 20202978 "К а сса К О", л иц евой счет "EUR" ил и 20202978
"К а сса	К О", л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в ка ссовом под ра зд ел ен ии

К О", л иц евой счет "EUR" ил и 20206978 "К а сса ОП", л иц евой счет "EUR"

ил и 20202978 "Ден еж н ы е сред ства в	ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий
К О", л иц евойсчет "EUR" - 756, 76 евро	(1 000 х 28, 00 : 37, 00) / 27 243, 36
руб. – н а су мм у выпл а чен н ых евро (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ).

К редит сч . 70103810 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в

И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера- ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" – 1 256, 64 руб. (1 000 х 28, 50 – 756, 76 х х 36, 00) – н а вел ичин у реа л изова н н ойку рсовойра зн иц ы .


	Пример 8. Прод а ж		а д орож н ого чека Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000
до лл.	СШ А	осу щ ествл яется за ру бл и по у ста н овл ен н ом у в					ба н ке ку рсу
д ол л а ра С Ш		А . Оф иц иа л ь н ыйку рс Ба н ка			России	- 28, 50 руб., ку рс прод а -
ж и в ба н ке – 29, 00 руб.
	Посл е оф орм л ен ия С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков чеки при-
ход у ются в ка ссу , оф ормл яется провод ка :
Д ебет	сч . 20203840 "Ч еки (в том			числ е д орож		н ы е чеки),	н омин а л ь н а я
стоим ость которы х у ка за н а в И В",				л иц евой счет		"Ч еки "Ч еки д орож н ы е
Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость					1000 USD" ил и 20206840 "К а сса
ОП",	л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож				н ы е Thomas Cook,		н омин а л ь н а я
стоим ость 1000 USD"			ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в				ОК , н а ход я-

К редит сч . 47422840 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" – н а су м м у за пол н ен н ых чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков был и пол у чен ы н а реа л иза ц ию безпред опл а ты ) – 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц Б РФ) (ил и в сл у ча е есл и У Б реа л изу ет

чеки, бл а н ки которых приобретен ы у эмитен та н а у сл овиях пред опл а ты, то К редит сч . 47423 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра с- четы с ба н ком -эм итен том по чека м , н ом ин а л ь н а я стоим ость которых у ка -


за н а в И В" – н а су м м у за пол н ен н ых чеков).
Од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ые ка ссовом у ра ботн ику
под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:
Д ебет	сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и		счета м и при
д войн ойза писи"
К редит	сч . 91203 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ые и выд а н -
н ые под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет		"Бл а н ки чеков,	н омин а л ь н а я
стоим ость которых у ка за н а в И В" – н а су м м у		н омин а л а .

Оф орм л ен ие сд ел ки с кл иен том по прод а н н ым чека м по ку рсу прод а ж и

чека :
Д ебет	сч . 20202810 "К а сса К О", л иц евойсчет "RUB" ил и 20202810 "К а сса
К О",	л иц евой счет "ОК , ра спол ож ен н а я в		ка ссовом под ра зд ел ен ии К О",
л иц евой счет "RUB" ил и 20206810 "К а сса			ОП", л иц евой счет "RUB" ил и
20207810 "Ден еж н ые сред ства в ОК ,		н а ход ящ ихся вн е помещ ен ий К О",
л иц евой счет "RUB" – 29 000 руб. – н а		су мм у , пол у чен н у ю за прод а н н ый
чек


		39
К редит	сч . 20203840 "Ч еки (в том	числ е д орож		н ы е чеки),	н омин а л ь н а я
стоим ость	которы х у ка за н а в И В",	л иц евой счет		"Ч еки "Ч еки д орож н ы е
Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость			1000 USD" ил и 20206840 "К а сса
ОП", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож			н ы е Thomas Cook,		н омин а л ь н а я
стоим ость	1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в				ОК , н а ход я-

щ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" - / 28 500 руб. - н а су м м у про- д а н н ы х чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)

ц ий с И В, чека м и (в	том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стои-
мость которы х у ка за н а	в И В" – 500 руб. – н а	вел ичин у реа л изова н н ойку р-
совойра зн иц ы.
Пример 9. Прод а ж а д орож н ого чека Thomas Cook н ом ин а л ом 1 000
до лл. СШ А осу щ ествл яется за счет сред ств н а счета х ф изических л иц в
ва л юте РФ по у ста н овл ен н ом у в ба н ке ку рсу		д ол л а ра С Ш А . Оф иц иа л ь н ы й
ку рс Ба н ка России - 28, 50 руб., ку рс прод а ж		и в ба н ке – 29, 00 руб.
В сл у ча е есл и бл а н ки чеков был и пол у чен ы н а реа л иза ц ию безпред -

опл а ты, н а осн ове оф орм л ен н ого С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков

чеки приход у ются в ка ссу , оф ормл яется провод ка :
Д ебет сч . 20203840 "Ч еки	(в том	числ е д орож	н ы е чеки), н омин а л ь н а я
стоим ость которы х у ка за н а	в И В",	л иц евой счет	"Ч еки "Ч еки д орож н ы е

Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоимость 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж - н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоимость 1000 USD" - /

28 500 руб. (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ)

К редит сч . 47422840 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" – н а су м м у за пол н ен н ых чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков был и пол у чен ы н а реа л иза ц ию безпред опл а ты ) - 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. – н а су м м у за пол н ен н ых чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ) ил и

К редит сч . 47423840 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет "Ра счеты с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а в И В" – н а су м м у за пол н ен н ых чеков (в сл у ча е есл и У Б реа л изу ет чеки, бл а н ки которых приобретен ы у эм итен та н а у сл овиях пред опл а ты).

Од н овремен н о списыва ются бл а н ки чеков, выд а н н ые ка ссовом у ра ботн ику под отчет, сл ед у ющ ейбу хга л терскойпровод кой:


Д ебет	сч . 99999 "С чет д л я корреспон д ен ц ии с а ктивн ым и		счета м и при
д войн ойза писи"
К редит	сч . 91203 "Ра зн ые ц ен н ости и д оку м ен ты , отосл а н н ые и выд а н -
н ые под отчет, н а ком иссию", л иц евой счет		"Бл а н ки чеков,	н омин а л ь н а я
стоим ость которых у ка за н а в И В" – н а су м м у		н омин а л а .

С писа н ие д ен еж н ых сред ств со счета кл иен та в су м м е сд ел ки по прод а ж е чеков:

Д ебет сч . 423 (01-07)810 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф и- зических л иц ", л иц евойсчет ф изического л иц а ил и 423(09-15)810 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических л иц ", л иц евой счет ф изического л иц а , ил и 426(01-07)810 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред - ства ф изических л иц -н ерезид ен тов", л иц евой счет ф изического л иц а , ил и 426(09-15)810 "Депозиты и прочие привл ечен н ы е сред ства ф изических

л иц -н ерезид ен тов", л иц евой счет ф изического л иц а – 29 000 руб. –				н а
су м м у , списа н н у ю со счета ф изического л иц а
К редит	сч . 20203840 "Ч еки (в том	числ е д орож	н ы е чеки), н омин а л ь н а я
стоим ость	которы х у ка за н а в И В",	л иц евой счет	"Ч еки "Ч еки д орож	н ы е

Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоимость 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж - н ы е сред ства в ОК , н а ход ящ ихся вн е помещ ен ийК О", л иц евойсчет "Ч еки

"Ч еки	д орож н ы е Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоимость	1000 USD" –	/
28 500	руб. - н а су м м у прод а н н ого чека (в ру бл ях по ку рсу	Ц БРФ).
К редит	сч . 70103810 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера ц ий с И В, чека м и (в
том числ е д орож н ым и чека м и), н омин а л ь н а я стоимость которы х у ка за н а			в

И В", л иц евой счет "RUB", сим вол 13101 "Доход ы, пол у чен н ы е от опера- ц ий с И В, чека м и (в том числ е д орож н ым и чека м и), н ом ин а л ь н а я стои-

мость	которых у ка за н а в И В" –	500 руб. - н а су м м у реа л изова н н ой ку рсо-
войра зн иц ы.
	Пример 10. Прод а ж а д орож	н ого чека Thomas Cook н омин а л ом 1 000
до лл.	СШ А осу щ ествл яется за н а л ичн у ю И В – д ол л а ры С Ш А . Оф иц и-

а л ь н ыйку рс Ба н ка России - 28, 50 руб., ку рс прод а ж и в ба н ке – 29, 00 руб. В сл у ча е есл и бл а н ки чеков был и пол у чен ы н а реа л иза ц ию безпред - опл а ты, н а осн ове оф орм л ен н ого С огл а ш ен ия о поку пке д орож н ы х чеков


чеки приход у ются в ка ссу , оф ормл яется провод ка :
Д ебет	сч . 20203840 "Ч еки	(в том	числ е д орож		н ы е чеки),	н омин а л ь н а я
стоим ость которы х у ка за н а		в И В",	л иц евой счет		"Ч еки "Ч еки д орож н ы е
Thomas Cook, н омин а л ь н а я стоим ость				1000 USD" ил и 20206840 "К а сса
ОП",	л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож			н ы е Thomas Cook,		н омин а л ь н а я
стоим ость 1000 USD" ил и 20207840 "Ден еж н ы е сред ства в						ОК , н а ход я-

щ ихся вн е пом ещ ен ий К О", л иц евой счет "Ч еки "Ч еки д орож н ы е Thomas Cook, н ом ин а л ь н а я стоим ость 1000 USD" - / 28 500 руб. (в ру бл ях по ку р- су Ц БРФ)

К редит	сч . 47422840 "Обяза тел ь ства по прочим опера ц иям ", л иц евойсчет
"Ра счеты	с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х

у ка за н а в И В" – н а су м м у за пол н ен н ых чеков (в сл у ча е есл и бл а н ки чеков был и пол у чен ы н а реа л иза ц ию безпред опл а ты ) - 1 000 до лл. СШ А / 28 500 руб. – н а су м м у за пол н ен н ых чеков (в ру бл ях по ку рсу Ц БРФ) ил и

К редит	сч . 47423840 "Требова н ия по прочим опера ц иям ", л иц евой счет
"Ра счеты	с ба н ком -эмитен том по чека м , н омин а л ь н а я стоимость которы х

<<< < Предыдущая 1 2 34 / 64 5 6 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете Бухгалтерский учет