Глава 1. Теоретические и методические основы изучения налогового бремя предприятия

1.1. Система налогов и сборов

Система налогов сборов - экономико- категория. учреждаются, и отменяются И все происходит в с целями задачами текущей и финансовой .

Федеральными и сборами налоги и , которые установлены кодексом РФ Налоговым кодексом ) и обязательны уплате на территории Российской . К ним соответствии с редакцией ст 13 Налоговым РФ¹ относятся

К федеральным налогам и сборам относятся:

• налог на добавленную стоимость;

• акцизы;

• налог на доходы физических лиц;

• налог на прибыль организаций;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• водный налог;

• сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;

• государственная пошлина².

Региональные налоги (налоги субъектов Российской Федерации) обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации.

К региональным налогам относятся:

• налог на имущество организаций;

• налог на игорный бизнес;

• транспортный налог.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

К местным налогам и сборам относятся:

• земельный налог;

• налог на имущество физических лиц;

• торговый сбор³.

Торговый сбор соответствии может введен в федерального значения , Санкт- и Севастополе ранее 1 2016 г В муниципальных , не входящих состав городов значения Москвы Санкт- и Севастополя торговый сбор быть введен после принятия федерального закона

Налоговая предприятия является инструментом минимизации обязательств в действующего законодательства Управление расходами уплату налогов это разумная времени и затрат уже .

Оптимизация должна осуществляться учетом особенностей предприятия, его деятельности производственной структуры Эффективное налогообложение без существования налоговой политики , которая ставит увеличение дохода уменьшение затрат налогообложение⁴.

Налоговая политика делает возможным  налоговой нагрузки  с увеличением , разработкой и нового технологического .

Налоговая политика :

• выбор юридического адреса

• выбор организационно- формы;

• определение тактики с налоговой ;

• определение оптимальных и сроков налоговых обязательств

• порядок привлечения , которые положительно на налогообложении

• быстрое на законодательные в сфере ;

• выбор форм с контрагентами

• выбор заключения договоров контрагентами;

• управление рисками

• грамотный затрат предприятия

• эффективное состава затрат.

Создание налоговой политики зависит от квалификации сотрудников, их компетенции в этих вопросах.

Снижение налоговых – это нормальная российского и бизнеса, требует грамотного осторожного подхода Такая политика осуществляться законно чтобы у органов не вопросов к предприятия. этого необходимо постоянный мониторинг законодательства, и сроков налогов, и других .

При этом инструмент оптимизации налогообложения должен быть оперативным и оптимальным, исходя из деятельности предприятия, его оборотов и штата сотрудников⁵.

Оптимизации подлежат основные налоги:

1. Оптимизация налога на прибыль: формирование эффективной учетной политики, использование резервов и амортизационных премий.

2. Оптимизация НДС: раздельный учет, спорные счета-фактуры, возможность вычета НДС с авансов, меры предосторожности при выборе контрагента.

3. Оптимизация налога на имущество: управление стоимостью объектов, переоценка и деление имущества.