2.2. Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

ООО «Форест-тур» является торгово-посредническим предприятием.  

Главной целью предприятия является своевременное предоставление своим клиентам качественной продукции. Погрузочно-разгрузочные работы осуществляются высококлассными специалистами на электропогрузчиках ЭП-103 с подъемом груза на высоту до 4 м. Полезная высота складского корпуса составляет около 6 м. Имеется возможность установить металлические стеллажи, изготовленные в соответствии с ГОСТ, что позволяет максимально использовать площадь склада в высоту. Частота полок-стеллажей регулируется в зависимости от веса и габаритов груза.

Для осуществления хозяйственной деятельности на коммерческой основе предприятие должно располагать основными фондами. К основным фондам относятся: здания и сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование, измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычислительная техника, транспортные средства, инструмент, продуктивный и племенной скот, многолетние насаждения, внутрихозяйственные дороги и прочие внутрихозяйствующие объекты. К основным средствам в компании ООО «Форест-тур» относятся: здания, сооружения, оборудование, автотранспортные средства. Ниже приведен баланс движения основных средств за три года (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ эффективности использования основных фондов за 2013-2015 гг., тыс. р.

Показатели	Анализируемый период				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное, тыс. р.		Относи­тельное, проц.	Абсо­лютное, тыс. р.		Относи­тельное, проц.
Среднегодовая стоимость основ­ных фондов	1500	1370	1004	-130		-8,6	-366		26,7
Фондоотдача, р.	12,2	16,5	25,3	4,3		35,2	8,8		53,3
Фондоемкость, р.	0,08	0,06	0,03	-0,02		-25	-0,03		-50
Фондооснащен­ность, тыс. р./ чел.	150	124,5	77,2	-25,5		-17	-46,8		-37,9

Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль товарооборота. Чем меньше Ф_е, тем более эффективно используются основные фонды. Фондоемкость транспортного предприятия низкая, что является положительной тенденцией.

Анализируя таблицу 2.1 можно сделать следующие выводы:

• стоимость основных фондов уменьшилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 366 тыс. рублей;

• фондоотдача в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась на 53,3проц.;

• фондоемкость в 2015 году уменьшилась на 50проц.;

• фондооснащен­ность уменьшилась в 2015 году на 37,9проц..

Таблица 2.2

Структура основных фондов ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Виды основных фондов	Стоимость основ­ных фондов по видам, тыс. р.				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсолют­ное, тыс. р.		Относи-тельное, проц.	Абсолют- ное, тыс. р.		Относи- тель­ное, проц.
Транспортные средства	1220	1128	877	-92		-7,5	-251		-22,2
Инструмент	130	120	94	-10		-7,7	-26		-21,6
Электронные системы	70	50	10	-20		-28,5	-40		-80
Хозяйственный инвентарь	80	72	23	-8		-10	-49		-68,1
Итого	1500	1370	1004	-130		-8,6	-366		26,7

Таким образом, в ООО «Форест-тур» за три года произошло уменьшение величины основных фондов. Далее необходимо дать общую оценку изменений в наличии и структуре оборотных активов по их важнейшим группам. Данные представлены в таблице 2.3.

Таблица 2.3

Анализ наличия состава и структуры оборотных активов

Вид средств	Наличие средств, тыс.р.				Структура средств, проц.
	на начало года	на конец года	измене-ние, тыс.р.	на начало года		на конец года	измене-ние, проц.
Запасы и затраты в том числе:	1 112 099	1 600 081	487 982	69,842		61,161	-8,681
-сырье, материалы и другие активы	55 881	128 433	72 552	5,025		8,027	3,002
-расходы на реализацию	571	548	-23	0,051		0,034	-0,017
-готовая продукция и товары для реализации	1 046 250	1 373 625	327 375	94,079		85,847	-8,232
-товары отгруженные	9 397	18 755	9 358	0,845		1,172	0,327
-расходы будущих периодов	-	78 720	78 720	-		4,920	4,920
Налоги по приобретенным активам	83 750	126 428	42 678	5,259		4,832	-0,427
Дебиторская задолженность	95 503	322 041	226 538	5,998		12,310	6,312
Денежные средства	300 959	567 640	266 681	18,901		21,697	2,796
Итого оборотные активы	1 592 311	2 616 190	1 023 879	100		100	-

Из таблицы 2.3 видно, что основную часть в структуре основных фондов занимают транспортные средства – около 90проц., следующими по величине следует – инструмент около – 10проц.. По данным таблицы можно сделать вывод, что основной удельный вес в структуре оборотных средств занимают запасы и затраты – 69,842 проц. на начало года и 61,161проц. на конец года, а в них – готовая продукция и товары для реализации – 94,079 проц. на начало года и 85,847 проц. на конец года, что естественно для транспортно-логистического предприятия.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет своего имущества и хозяйственной деятельности на основе натуральных измерений в обобщенном денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения. ООО «Форест-тур» не исключение. Бухучет осуществляется бухгалтерией, которая является одной из служб, возглавляемая главным бухгалтером. Контроль и учёт на предприятии сплошной и непрерывный, ведётся в бухгалетрской программе 1 С. В налоговые службы предприятие предоставляет отчёт о своей деятельности поквартально. Отчёт предоставляется в электронной форме, по интернету, в установленные сроки. Далее проанализируем основные показатели деятельности предприятия ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг. (табл. 2.4).

Таблица 2.4

Динамика реализованных услуг ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг., в тыс. р.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2014 г. к 2013 г.		Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное, тыс. р.	Относи­тельное, проц.	Абсо­лютное, тыс. р.	Относи­тельное, проц.
Выручка	18400	22600	25400	4200	22,8	2800	12,4
Однодневный объем оказанных услуг	51,1	62,7	70,5	11,6	22,7	7,8	12,4

Из таблицы 2.4 видно, что объем реализации транспортных услуг ООО «Форест-тур» в 2014 году увеличился на 4200 тыс. р., что составляет 22,8проц., в 2013 году увеличился на 2800 тыс. р. по сравнению с 2014 годом. Анализ объема оаказанных услуг за три отчетных периода, показывает что начиная с 2013 года по 2015 год в денежном выражении объем оказанных услуг вырос на 2800 тыс. рублей. Что в свою очередь является показателем динамичного развития предприятия. Проанализируем динамику объем оказанных услуг по ассортиментным группам ООО «Форест-тур» (см. табл. 2.5).

Таблица 2.5

Структура продаж ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг., в тыс. р.

Виды товар­ных групп	Товарооборот по товар­ным группам				Структура това­рооборота по товарным груп­пам, проц.				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	2013 г.		2014 г.	2015г.	Абсо-лютно, тыс. р.		Относи-тельное, проц.	Абсо-лютное, тыс. р.		Относи-тельное, проц.
Входные двери в жилых и рабочие помещения	12511	14100	15570	67,9		62,4	61,3	1589		12,7	1470		10,4
Двери в парадные	2650	4687	5050	14,4		20,7	19,8	2037		76,8	363		7,7
Фурнитура, замки, наличники	3239	3813	4780	17,6		16,8	18,8	574		17,7	967		25,3
Итого	18400	22600	25400	100		100	100	4200		22,8	2800		12,4

Итак, более половины объема выручки ООО «Форест-тур» занимают входные двери в жилых и рабочие помещения, причем их удельный вес вырос на 12,1проц. в 2014 году и на 10,4проц. в 2015 году, что в абсолютном выражении составляет 1589 тыс. р. и 1470 тыс. р. Среди остальных групп услуг преобладают продажи дверей в парадные, их доля в общем объеме выручки увеличилась в 2014 году на 14,4 проц. и в 2015 году составила 20,7проц..

Рис. 2.2. Структура продаж ООО «Форест-тур» в 2015 г.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о положительной динамике объема оказанных услуг ООО «Форест-тур», что положительно сказывается на финансовых показателях его деятельности.

Издержки обращения, совокупность затрат, связанных с процессом обращения услуг. По своей экономической природе издержки обращения подразделяются на постоянные и переменные. Анализ издержек транспортного предприятия ООО «Форест-тур» представлен в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Состав и структура затрат ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг., в тыс. р.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2014 г. к 2013 г.		Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное, тыс. р.	Относи­тельное, проц.	Абсо­лютное, тыс. р.	Относи­тельное, проц.
Общие затраты, в т.ч.:	16800	17479	17590	679	4,04	111	0,6
постоянные за­траты	10370	10970	10706	600	5,7	-264	-2,4
переменные за­траты.	6430	6509	6884	79	1,2	375	5,7
Затраты на 1 р. оказанных услуг, р.	0,9	0,7	0,6	-0,2	-22,2	-0,1	-14,2
Издержко- отдача, р.	1,09	1,29	1,44	0,20	18,3	0,15	11,6
Уровень затрат в выручке, проц.	91,3	77,3	69,2	-14	-15,3	-8,1	-14,3
Уровень посто­янных затрат в выручке, проц.	56,3	48,5	42,1	-7,8	-13,8	-6,4	13,2
Уровень пере­менных затрат в выручке, проц.	34,9	28,8	27,1	-6,1	17,5	-1,7	-5,9

Из таблицы 2.6 можно наблюдать увеличение общих затрат на предприятии на 4,04проц. в 2014 году и на 0,6 в 2015 году. Постоянные затраты увеличились на 5,7проц. по сравнению с 2013 годом и снизились в 2015 году на 2,4проц. по сравнению с 2014 годом. Переменные затраты увеличились на 1,2проц. в 2014 году и на 5,7проц. в 2015 году.

Затраты на один рубль товарной продукции уменьшились на 0,2проц. по сравнению с 2013 годом и на 14,2проц. по сравнению с 2014 годом. Издержкоотдача характеризует объем выручки, приходящийся на каждый рубль затраченных средств, т.е. свидетельствует о результативности текущих затрат. Издержкоотдача составила в 2014 году 1,29проц., а в 2015 году 1,44проц..

Продолжая анализ издержек обращения, следует обратить внимание на динамику переменных и постоянных расходов. Значительный рост издержек обращения обусловлен прежде всего резким ростом переменных затрат, которые произошли не столько под воздействием объема товарооборота, сколько за счет влияния прочих факторов (повышение заработной платы, увеличения расходов на рекламу).

Таблица 2.7

Структура издержек обращения ООО «Форест-тур» за 2013-2015гг., тыс. р.

Виды издер­жек обраще­ния	Издержки обра­щения по видам, тыс. р.				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо-лютное, тыс. р.		Относи-тельное, проц.	Абсо-лютное, тыс. р.		Относи-тельное, проц.
Транспортные расходы	2823	2330	2330	-493		-17,4	-		-
Расходы на оп­лату труда	4400	4680	4705	280		6,3	25		0,5
Отчисления на социаль­ные ну­жды	1610	1715	1720	495		6,5	505		0,2
Гарантийное обслуживание	1556	1890	1900	334		21,4	10		0,5
Себестоимость	4500	4800	4830	300		0,6	30		0,6
Реклама	100	89	78	-11		-11	-11		-12,3
Расходы на упаковку	56	50	41	-6		10,7	-9		-18
Прочие рас­ходы	1755	1925	2086	170		9,6	161		8,3
Итого	16800	17479	17590	679		4,04	111		0,6

Как показывают данные таблицы 2.7, в ООО «Форест-тур» доля расходов на оплату труда увеличилась в 2014 году на 280 тыс. р., в 2015 году на 25 тыс. р. Отчислений на социальные нужды увеличились на 6,5проц. в 2014 году и на 0,6проц. в 2015 году. Наблюдается высокая тенденция к росту себестоимости, которая связана с увеличением цен поставщиков.

Таким образом, как показал анализ издержек, темпы роста объема оказанных услуг превышает темпы роста затрат, что является положительной стороной в деятельности организации. Доля издержек обращения в общем объеме реализованных услуг снижается, что является результатом учета и экономии расхода финансовых ресурсов. Если сравнивать изменение объема оказанных услуг и издержек, то выручка выросла быстрее, чем издержки.

Различные стороны сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Анализ прибыльности ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг., в тыс. р.

Показатели	Анализируемый период				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное.		Относи­тельное, проц.	Абсо­лютное		Относи­тельное, проц.
Выручка (за минусом НДС)	18400	22600	25400	4200		22,8	2800		12,4
Общие затраты	16800	17479	17590	679		4,04	111		0,6
Прибыль от про­даж	1600	5121	7810	3521		220	2689		52,5
Уплачиваемые налоги (транспортный, ЕНВД)	645,2	1229,2	1522	584		90,5	292,8		23,8
Чистая прибыль	954,8	3891,8	6288	2937		307,6	2396,2		61,6

Как видно из таблицы 2.8 чистая прибыль предприятия в 2014 году увеличилась на 2937 тыс. р., в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 2396,2 тыс. р. или на 61,6проц..

Таким образом, за период 2013-2015 гг. наблюдается положительная динамика увеличения показателей прибыли ООО «Форест-тур».

В общем, завершая рассмотрение вопроса анализа прибыли надо отметить, что на протяжении всего рассматриваемого периода предприятие повысило эффективность своей хозяйственной деятельности.

Если предприятие работает прибыльно, следовательно, оно работает рентабельно. Для оценки уровня рентабельности работы предприятия рассчитываются показатели рентабельности (см. табл. 2.9).

Таблица 2.9

Показатели рентабельности ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Показатели	Анализируемый период				Относительное изме­нение, проц.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	2014 г. к 2013 г.		2015 г. к 2014 г.
Рентабельность продаж, проц.	8,7	22,6	30,7	159,7		35,8
Рентабельность основных фон­дов, проц.	157,1	35,2	673,5	258,2		35,9

Из анализа таблицы 2.9 можно сказать, что на данном предприятии высокий уровень рентабельности. В 2014 году рентабельность продаж увеличилась на 159проц., в 2015 году на 35,8 по сравнению с 2014 годом. Все показатели рентабельности ООО «Форест-тур» за отчетный период увеличились, что свидетельствует о повышении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Для получения максимальной прибыли ООО «Форест-тур» должен наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы. Слаженная работа всех составляющих транспортно-хозяйственной деятельности также значительно может увеличить получаемую предприятием прибыль.