2.3 Общая программа и план аудита учета заемного капитала

План аудиторской проверки

Проверяемая организация ООО «Компания Феникс»

Время аудиторской проверки 1.11.2014 – 15.12.2014 г.

Проверяемый период 1.01.2013 – 31.12.2013 г.

Количество человеко-часов 150

Руководитель аудиторской группы Козлов В.П.

Состав аудиторской группы Козлов В.П., Пигарев Е.А.

Уровень существенности 1100 тысяч рублей (1,28%)

Аудиторский риск 2,17%

Таблица 5

№	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита	Источник информации	Исполнитель	Примечание (рекомендуемые приемы проверки)
1	Аудит реальности и документированности кредитов и займов	Кредитные договоры с банком, договоры займа	Пигарев Евгений	Документальная проверка
2	Аудит обоснованности получения кредитов и займов (источники получения заемных средств	Приложения к выпискам банка, приказы руководителя	Пигарев Евгений	Документальная проверка
3	Аудит целевого использования заемных средств, полноты и своевременности погашения заемных средств	Документы, подтверждающие целевое использование кредита или займа, объявления на взнос наличными	Пигарев Евгений	Устный опрос, документальная проверка
4	Аудит оценки остатков по непогашенным кредитам и займам и уплату процентов по ним (учет процентов по кредитам, участие процентов в оценке имущества и в формировании финансовых результатов)	Приказ об учетной политике, выписки банка по расчетному и ссудному счетам, акты инвентаризации расчетов	Пигарев Евгений	Арифметическая проверка, документальная проверка
5	Аудит ведения синтетического и аналитического учета операций по кредитам и займам (применение счетов учета кредитов и займов, отражение операций получения и погашения заемных средств, соблюдение принципов формирования финансовых результатов).	Мемориальные ордера, Главная книга по счетам 66 и 67, бухгалтерский баланс, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах	Пигарев Евгений	Арифметическая проверка, документальная проверка
6	Аудит отражения кредиторской задолженности: - проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками; - проверка задолженности по оплате труда; - проверка расчетов по налогам и сборам; - проверка расчетов с внебюджетными фондами; - проверка расчетов с прочими кредиторами.	Договора, расчетно-платежные ведомости, налоговые декларации и др.	Пигарев Евгений	Арифметическая проверка, документальная проверка

Руководитель аудиторской группы _____________ Козлов В.П.

Руководитель аудиторской компании _____________ Пигарев Е.А.

Программа аудита учета заемного капитала

Проверяемая организация ООО «Компания Феникс»

Время аудиторской проверки 1.11.2014 – 15.12.2014 г.

Проверяемый период 1.01.2013 – 31.12.2013 г.

Количество человеко-часов 150

Руководитель аудиторской группы Козлов В.П.

Состав аудиторской группы Козлов В.П., Пигарев Е. А.

Уровень существенности 1100 тысяч рублей (1,28%)

Аудиторский риск 2,17%

Таблица 6

№	Перечень аудиторских процедур по разделам аудита	Время проведения	Исполнитель	Источник информации
1	Проверка документального оформления получения кредитов и займов	1.11.2014	Пигарев Евгений	Договор, дополнительное соглашение
2	Проверка соответствия первичных документов и документов для внутренней бухгалтерской отчетности типовым формам	2.11.2014-6.11.2014	Пигарев Евгений	Первичная документация
3	Проверка обеспечения по кредитам и займам	7.11.2014-9.11.2014	Пигарев Евгений	Договор кредита, договор залогового обеспечения
4	Проверка правильности классификации кредитов и займов	10.11.2014	Пигарев Евгений	Договор, карточки счетов 66,67
5	Проверка синтетического учета кредитов и займов	11.11.2014-16.11.2014	Пигарев Евгений	Обороты счетов 66, 67, 10, 01, 08, 41, 43
6	Проверка аналитического учета заемного капитала	17.11.2014-20.11.2014	Пигарев Евгений	Регистры аналитического учета
7	Проверка целевого использования полученных заемных средств	21.11.2014-26.11.2014	Пигарев Евгений	Договор, карточки счетов 66, 67
8	Проверка соответствия данных бухгалтерских регистров данным бухгалтерской отчетности	27.11.2014-30.11.2014	Пигарев Евгений	Регистры бухгалтерского учета, Главная книга, финансовая отчетность
9	Проверка правильности исчисления и своевременности уплаты процентов по кредитам и займам	01.12.2014-03.12.2014	Пигарев Евгений	Регистры бухгалтерского учета, Главная книга
10	Проверка исчисления налога на прибыль	04.12.2014-07.12.2014	Пигарев Евгений	Регистры налогового учета, декларация налога на прибыль, отчет о финансовых результатах
11	Проверка правильности формирования отчета о финансовых результатах	08.12.2014	Пигарев Евгений	Регистры налогового учета, декларация налога на прибыль
12	Составление рабочей документации, анализ результатов проверки, формирование аудиторского заключения	14.12.2014-15.12.2014	Пигарев Евгений	-

Руководитель аудиторской группы _____________ Козлов В.П.

Руководитель аудиторской компании _____________ Пигарев Е.А.