2.3 Анализ планирования прибыли ооо «антэкс»

На результаты деятельности торгового предприятия в первую очередь влияют капризы моды и вкусы покупателей. Помимо этого, в сложившейся ситуации на деятельность торгового предприятия влияет нестабильная экономическая ситуация в стране, санкции со стороны Запада, ограниченность банковского кредитования и т.д. Таким образом, для успеха в этом бизнесе важно умело заниматься планированием деятельности предприятия, в т.ч. и планированием прибыли. В современных экономических условиях деятельность российских торговых организаций связана с повышенным уровнем нестабильности внешней среды, существенным уровнем рисков, жесткой конкуренцией. В этих обстоятельствах ООО «АНТЭКС» необходимо искать новые эффективные методы работы одним из таких методов является комплексная система бюджетирования.

Сегодня бюджетирование по праву стало одной из важнейших технологий управления финансово-экономической деятельностью предприятия.

Правильно построенная система бюджетирования помогает компании планировать оптимальное поведение в постоянно изменяющихся условиях: правильно распределять инвестиции, управлять рисками, распределять ресурсы в целях достижения стратегических целей компании.

На данный момент ООО «АНТЭКС» не занимается планированием, в т.ч. и планированием прибыли. Бюджетирование в деятельности ООО «АНТЭКС» также не используется. Причина заключается в том, что эта процедура достаточно трудоемкая и сложная. Кроме того, т.к. главный бухгалтер не проводит анализ финансового состояния (расчет ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости) и финансовых результатов (рентабельности), то отсутствует понимание того, зачем строить прогнозные данные.

На рисунке 4 представлена предлагаемая автором схема бюджетирования ООО «АНТЭКС» в общем виде, где указаны основные взаимосвязи между поддерживающими бюджетами. Предлагаемая схема бюджетирования ООО «АНТЭКС» имеет следующие преимущества:

• возможность детализировать концепцию развития бизнеса;

• четкое планирование финансово-хозяйственной деятельности;

• прогнозирование прибыли;

• информирование сотрудников о планах работы предприятия и координация деятельности его подразделений;

• контроль и оценка эффективности работы руководителей и подразделений;

• заблаговременное выявление потребности предприятия в ресурсах;

• оптимизация финансовых потоков и распределения ресурсов;

• возможность использовать опыт исполнения прежних бюджетов для корректировки работы предприятия в будущем.

Рис. 4. Предлагаемая схема бюджетирования ООО «АНТЭКС»

Бюджетирование должно обеспечить оптимальное использование материальных, трудовых, финансовых ресурсов, а также способствовать принятию оптимальных управленческих решений, направленных на снижение затрат, повышение экономической эффективности деятельности ООО «АНТЭКС».

Для качественного анализа и управления финансами главный бухгалтер ООО «АНТЭКС» должен быть обеспечен всей совокупностью информации. Поэтому необходимо использовать современные информационные технологии для внедрения бюджетирования в ООО «АНТЭКС».

Конфигурация "Бюджетирование. Дополнение к "1С:Бухгалтерия 8" предназначена для автоматизации процесса планирования и контроля исполнения плановых показателей предприятия. Решение может использоваться для автоматизации деятельности всех служб, заинтересованных в финансовой информации:

• бухгалтерия;

• отдел продаж;

• руководство.

Конфигурация обеспечивает решение следующих задач:

1. создание модели бюджетирования, основанной как на прогнозных, так и статистических (исторических) данных:

• формирование структуры бюджетов (плановых и фактических);

• формирование проекта плана финансово-хозяйственной деятельности по различным источникам финансирования (видам деятельности) по различным сценариям;

• трансформация фактических данных из учетной бухгалтерской системы в управленческие статьи бюджетов;

• загрузка фактических данных по доходам и прямым расходам подразделений, из внешних систем производственного учета и систем расчета зарплаты.

2. планирование финансового состояния организации на любой период в разрезе управленческих статей с использованием необходимой аналитики:

• статья (источник) финансирования;

• центры финансовой ответственности (ЦФО);

• номенклатура;

• контрагенты.

3. составление основных бюджетов предприятия (бюджет доходов и расходов - БДР, бюджет движения денежных средств - БДДС и т.д.);

4. контроля выполнения планов путем многомерного план-фактного анализа с выявлением отклонений по выбранным разрезам аналитики.

Конфигурация также предоставляет возможность для оперативного управления денежными потоками предприятия по утвержденным планам финансово-хозяйственной деятельности. Основная цель внедрения системы бюджетирования и её автоматизация для ООО «АНТЭКС» - это повышение эффективности деятельности компании. В систему бюджетирования входит планирование, организация, контроль и анализ основных показателей деятельности предприятия, выявление «узких» мест в работе предприятия и разработка мероприятий по их устранению.

Внедрение и применение системы бюджетирования необходимо и целесообразно для ООО «АНТЭКС», т. к. данная система обладает рядом значительных преимуществ:

• вырабатывает четкое понимание и возможность анализа вариантов достижения поставленных целей;

• возможен выбор оптимального варианта финансового плана по заданным критериям: прибыль, структура баланса и т.д.;

• бюджет принимается с учетом прогноза внешних и внутренних изменений;

• возможность своевременной диагностики вероятной проблемы и выхода из сложной ситуации;

• возможность оценки эффективности деятельности сотрудников предприятия.

Таким образом, система бюджетирования - необходимая мера на предприятии, при помощи которой ООО «АНТЭКС» может эффективно осуществлять свою деятельность и добиваться поставленной цели, оправдывая вложенные в нее средства.

Экономический эффект от внедрения автоматизации бюджетирования в ООО «АНТЭКС» может быть лишь косвенным, так как подобные средства автоматизации не являются прямым источником дохода, а являются либо вспомогательным средством организации получения прибыли, либо помогают минимизировать затраты. Главный экономический эффект от внедрения автоматизированной системы бюджетирования заключается в улучшении финансовых показателей работы предприятия, в первую очередь за счет повышения оперативности управления и снижения трудозатрат на реализацию процесса управления, то есть сокращения расходов на управление ООО «АНТЭКС».

Разработчик автоматизированной системы бюджетирования утверждает, что внедрение данной программы экономит 100% рабочего времени сотрудников на ведение финансового планирования. Потенциальный эффект применения автоматизации для ООО «АНТЭКС»:

• освобождение сотрудников от рутинной работы за счет ее автоматизации;

• увеличение времени для интеллектуальной деятельности;

• повышение эффективности управления;

• улучшение оперативности принятия решений;

• минимизация ручного труда;

• совместное использование сетевых ресурсов;

• повышение производительности труда;

• экономия времени;

• повышение квалификации и профессиональной грамотности;

• увеличение конкурентного преимущества.

В результате проделанной работы по совершенствованию финансового планирования и бюджетирования руководитель и главный бухгалтер ООО «АНТЭКС» получат эффективный инструмент финансового управления и гибкие средства принятия решений, способные "заглянуть в будущее" и "понять прошлое и настоящее".

В результате чего снизится риск и неопределенность управления, появится возможность осуществлять эффективный контроль не только работы персонала, но и всей компании в целом.