2 Анализ эффетивности использования оборотных активов
2.1 Анализ структуры оборотных активов организации
Проведем анализ аналитического баланса организации, для начала составив следующую таблицу.
Таблица 2 - Анализ аналитического баланса исследуемого предприятия за 2013-2015 год
|
Статьи баланса |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Изменения 2014 к 2013 |
Изменения 2015 к 2014 |
|||||
|
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Абсол. Тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Абсол. Тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
|
Внеоборотные активы всего, в том числе: |
2848 |
34,83 |
2862 |
30,95 |
2760 |
33,83 |
14,00 |
100,49 |
-102,00 |
96,44 |
|
Основные средства |
2848 |
34,83 |
2410 |
26,06 |
2311 |
28,32 |
-438,00 |
84,62 |
-99,00 |
95,89 |
|
Незавершенное строительство |
|
0,00 |
452 |
4,89 |
449 |
5,50 |
452,00 |
|
-3,00 |
99,34 |
|
Оборотные активы всего, в том числе: |
5330 |
65,17 |
6386 |
69,05 |
5399 |
66,17 |
1056,00 |
119,81 |
-987,00 |
84,54 |
|
Запасы |
491 |
6,00 |
500 |
5,41 |
502 |
6,15 |
9,00 |
101,83 |
2,00 |
100,40 |
|
Дебиторская задолженность |
2725 |
33,32 |
3826 |
41,37 |
4149 |
50,85 |
1101,00 |
140,40 |
323,00 |
108,44 |
|
Денежные средства |
2114 |
25,85 |
2060 |
22,28 |
748 |
9,17 |
-54,00 |
97,45 |
-1312,00 |
36,31 |
|
Всего стоимость имущества |
8178 |
100 |
9248 |
100 |
8159 |
100 |
1070,00 |
113,08 |
-1089,00 |
88,22 |
|
Капитал и резервы всего, в том числе |
4517 |
55,23 |
7302 |
78,96 |
6187 |
75,83 |
2785,00 |
161,66 |
-1115,00 |
84,73 |
|
Уставный капитал |
10 |
0,12 |
10 |
0,11 |
10 |
0,12 |
0,00 |
100,00 |
0,00 |
100,00 |
|
Нераспределенная прибыль |
4507 |
55,11 |
7292 |
78,85 |
6177 |
75,71 |
2785,00 |
161,79 |
-1115,00 |
84,71 |
|
Окончание таблицы 2 |
||||||||||
|
Краткосрочные обязательства |
3661 |
44,77 |
1946 |
21,04 |
1972 |
24,17 |
-1715,00 |
53,15 |
26,00 |
101,34 |
|
Займы и кредиты |
1146 |
14,01 |
1000 |
10,81 |
1000 |
12,26 |
-146,00 |
87,26 |
0,00 |
100,00 |
|
Кредиторская задолженность |
2515 |
30,75 |
946 |
10,23 |
972 |
11,91 |
-1569,00 |
37,61 |
26,00 |
102,75 |
|
Всего обязательств компании |
8178 |
100,00 |
9248 |
100 |
8159 |
100,00 |
1070,00 |
113,08 |
-1089,00 |
88,22 |
Проанализируем состояние активов за 2015 год. В отличии от 2014 года в 2015 году произошло уменьшение активов на 1089 тыс. руб. Уменьшение произошло за счет изменения таких статей:
- уменьшение основных средств на 99 тыс. руб.
- уменьшение статьи незавершенное строительство на 3 тыс. руб.
- уменьшение денежных средств на 1312 тыс. руб.
Так же в 2015 году произошло увеличение по таким статьям:
- запасы – на 3 тыс. руб.
- дебиторская задолженность – на 323 тыс. руб.
В целом по активам на 2015 год не благоприятная ситуация. Увеличение дебиторской задолженности приводит к уменьшению оборотных средств, которые можно вложить в оборот предприятия.
Рассмотрим изменения динамики имущества на рисунке 3.
Рисунок 3 – Динамика изменения имущества «ПЭК »
Как видно из рисунка, стоимость имущества уменьшается с каждым годом. Это связано с начислением амортизации и говорит о том, что основные средства не обновляются.
На рисунке 4 отобразим динамику изменения денежных средств и дебиторской задолженности предприятия.
Рисунок 4 – Динамика изменения денежных средств и дебиторской задолженности «ПЭК»
Как видно из рисунка денежные средства на конец периодов уменьшаются а дебиторская задолженность растет. Предприятию необходимо увеличить контроль за погашением данной задолженности.
Оборотные средства предприятия представляют собой стоимостную оценку оборотных производственных фондов и фондов обращения. Оборотные средства одновременно функционируют как в сфере производства, так и в сфере обращения, обеспечивая непрерывность процесса производства и реализации продукции.
Оборотные производственные фонды - это часть средств производства, которые целиком потребляются в каждом цикле производства, полностью переносят свою стоимость на производимую продукцию и целиком возмещаются после каждого производственного цикла.
Рассмотрим изменения оборотных средств предприятия за анализируемые года в следующей таблице.
Таблица 3 – Анализ оборотных средств предприятия
|
Статьи баланса |
2013 год |
2014 год |
2015 год |
Изменения 2014 к 2013 |
Изменения 2015 к 2014 |
|||||
|
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Тыс. руб. |
Уд. вес |
Абсол. Тыс. руб. |
Темп прироста, % |
Абсол. Тыс. руб. |
Темп прироста, % |
|
|
Оборотные активы всего, в том числе: |
5330 |
65,17 |
6386 |
69,05 |
5399 |
66,17 |
1056 |
119,81 |
-987 |
84,54 |
|
Запасы |
491 |
6 |
500 |
5,41 |
502 |
6,15 |
9 |
101,83 |
2 |
100,4 |
|
Дебиторская задолженность |
2725 |
33,32 |
3826 |
41,37 |
4149 |
50,85 |
1101 |
140,4 |
323 |
108,44 |
|
Денежные средства |
2114 |
25,85 |
2060 |
22,28 |
748 |
9,17 |
-54 |
97,45 |
-1312 |
36,31 |
Как показывает таблица, 2015 год уменьшил сумму оборотных средств почти на 15% за счет уменьшения денежных средств. В 2014 году по сравнению с 2013 годом ситуация была получше – темп прироста составил почти 20%. Рассмотрим на рисунке изменение оборотных средств по годам.
Рисунок 5 – Динамика изменений оборотных средств предприятия
Финансовая деятельность предприятия предполагает постоянный контроль состояния оборотных средств предприятия и оценку эффективности их использования. Основные показатели состояния и эффективности использования оборотных средств предприятия:
-
коэффициент реальной стоимости оборотных средств в имуществе предприятия,
-
коэффициент оборачиваемости оборотных средств,
-
длительность одного оборота в днях,
-
коэффициент загрузки средств в обороте,
-
рентабельность оборотных средств.