2.2. Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ооо «Форест-тур»

Наибольшее влияние на объем реализации услуг ООО «Форест-тур» оказывает эффективное использование предприятием основных фондов, материальных и трудовых ресурсов. Для увеличения объема реализации услуг ООО «Форест-тур» необходимо внедрять более новое, современное и высокопроизводительное оборудование, более эффективно управлять затратами на производство и реализацию изготавливаемой продукции. Одним из важнейших факторов повышения эффективности производства на предприятии является обеспеченность их средствами труда в необходимом количестве и более полное их использование.

Для осуществления хозяйственной деятельности на коммерческой основе торговое предприятие должно располагать основными фондами. К основным фондам относятся: здания и сооружения, рабочие и силовые машины и оборудование.

К основным средствам в компании ООО «Форест-тур» относятся: здания, сооружения, оборудование, автотранспортные средства и т.д. Ниже приведен баланс движения основных средств за три года (табл. 2.1).

Таблица 2.1

Анализ эффективности использования основных фондов за 2013-2015 гг., тыс. р.

Показатели	Анализируемый период				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное, тыс. р.		Относи­тельное, проц.	Абсо­лютное, тыс. р.		Относи­тельное, %
Среднегодовая стоимость основ­ных фондов	1500	1370	1004	-130		-8,6	-366		26,7
Фондоотдача	12,2	16,5	25,3	4,3		35,2	8,8		53,3
Фондоемкость	0,08	0,06	0,03	-0,02		-25	-0,03		-50
Фондооснащен­ность	150	124,5	77,2	-25,5		-17	-46,8		-37,9

Таким образом, анализируя полученные данные, можно сделать следующие выводы:

• стоимость основных фондов уменьшилась в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 366 тыс. рублей;

• фондоотдача в 2015 г. по сравнению с 2014 г. увеличилась на 53,3%;

• фондоемкость в 2015 г. уменьшилась на 50%;

• фондооснащен­ность уменьшилась в 2015 г. на 37,9%.

Рассмотрим динамику изменения среднегодовой стоимости основных фондов торговой фирмы ООО «Форест-тур» на графике (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Динамика среднегодовой стоимости основных фондов

ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Фондоемкость определяется стоимостью основных фондов, приходящейся на 1 рубль товарооборота. Чем меньше Ф_е, тем более эффективно используются основные фонды. Рассмотрим динамику изменения фондоемкости торговой фирмы ООО «Форест-тур» на графике (рис. 2.3).

Рис.2.3. Фондоемкость ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Таким образом, фондоемкость торгового предприятия низкая, что является положительной тенденцией.

Прежде всего, следует отметить, что предприятие имеет большой и разнообразный парк автомобилей разных марок и видов. В таблице 2.2 представлена структура подвижного состава предприятия. Парк имеет в своем составе на 1.01.2010 г. 140 единиц подвижного состава и состоит из:

• самосвалов;

• бортовых автомобилей с полуприцепами различной грузоподъемности;

• бортовых машин с гидроманипуляторным оборудованием;

• тягачей;

• цистерн.

Средняя грузоподъемность автопарка за 2015 г. составила 15,6 тонн, общая грузоподъемность – 2201,1 тонн.

Таблица 2.2

Структура подвижного состава ООО «Форест-тур» на 1.01.2015 г.

Марка автомобиля	Количество, ед.	Проц. к итогу
1. Бортовые автомобили	13	10,2
2. Еврофуры Шкода Volvo FH420з DAF 95XF Мерседес-Бенц MAN 26.403	4 12 11 2 7	2,9 8,8 8,0 1,5 5,1
Всего	36	26,3
3. Самосвалы КамАЗ-5511 КрАЗ ЗИЛ-4502	57 1 9	43,1 0,7 5,8
Всего самосвалов	67	49,6
4. Цистерны ЗИЛ МАЗ КамАЗ	7 10 7	4,4 5,1 4,4
Всего цистерн	24	13,9
Итого	140	100

Для штучных грузов используются бортовые автомобили марки КамАЗ различных модификаций общей грузоподъемностью 322,4 автотонны и автомобили марки Шкода, ЗИЛ и МАЗ общей грузоподъемностью 142,4 автотонны.

Рис. 2.4. Структура подвижного состава ООО «Форест-тур»

Перевозка сыпучих грузов осуществляется на самосвалах марок КамАЗ-5511 и ЗИЛ-4502 общей грузоподъемностью 600 автотонн. В составе парка предприятия имеется 27 прицепов. Их использование позволяет повысить коэффициент использования грузоподъемности автомобиля, а следовательно, снизить себестоимость перевозок. Перевозка наливных грузов: дизельного топлива, бензина и смазочных материалов, - выполняется в автомобилях–цистернах марок ЗИЛ, МАЗ и КамАЗ различных модификаций общей грузоподъемностью 140 тонн. Предприятие осуществляет междугородние перевозки и международные перевозки по маршрутам: Китай, Монголия и др. Для этих целей были приобретены автомобили марок: Мерседес–Бенц, и МАЗы–5432 и 64221. Эти автомобили отличаются большой грузоподъемностью (более 20 тонн), а также отвечают всем необходимым требования для обеспечения качества перевозок и транспортных услуг. Инфраструктура предприятия позволяет обеспечивать своевременное и качественное обслуживание автомобильной техники. На предприятии круглосуточно работает: – ремонтная зона на 50 мест; – оперативная служба, состоящая из диспетчеров, охраны, автомобилей технической помощи. Территория в 5,5 га позволяет разместить транспорт в количестве 300-350 единиц.

Ниже приведены основные показатели, которые характеризуют работу предприятия за 2015 г.

Таблица 2.3

Технико-эксплуатационные показатели предприятия в 2015 г.

Показатели	Значение показателя
Среднесписочное кол. а/м,ед.	140
Общая грузоподъемность, тонн	2201,1
Средняя продолжительность м/д, час	10.81
Коэффициент выхода парка	0,252
Коэффициент использования пробега	0,659
Средне-техническая скорость, км/час	34,45
Коэффициент использования грузоподъемности	0,797
Среднее расстояние перевозки, км	318,6
Объем перевозок, тыс. т	67,4

Таким образом, в ООО «Форест-тур» за три года произошло уменьшение величины основных фондов. В таблице 2.4 приведены показатели производственно-технической базы ООО «Форест-тур»: общая стоимость зданий и сооружений, технологического оборудования, производственная и складская площадь на один списочный автомобиль и другие показатели.

Таблица 2.4

Производственно-техническая база ООО «Форест-тур»

Показатели	Единицы измерения	Значения
Общая стоимость зданий на один списочный автомобиль	р.	87623,6
Общая стоимость сооружений на один списочный автомобиль	р.	3550,8
Общая стоимость оборудования на один списочный автомобиль	р.	8703,2
Производственная и складская площадь на один списочный автомобиль	м^2	8,7
Площадь закрытой стоянки на одно автомобилеместо хранения	м^2	12,3
Площадь территории на один списочный автомобиль	м^2	311,7
Общая полезная площадь на один списочный автомобиль	м^2	123,6

Критерием эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот.

Оборачиваемость оборотных средств характеризует интенсивность их использования. Проведем анализ оборачиваемости оборотных средств на ООО «Форест-тур».

Таблица 2.5

Структура активов ООО «Форест-тур»

Источники средств	На начало 2015г.		На конец 2015г.			Изменение за отчетный период
	Сумма, тыс.р.	Структура, проц.	Сумма, тыс.р.	Структура, проц.	Сумма, тыс.р.		Структура, проц.
Внеоборотные активы	1 875 900	54,088	2 627 254	50,106	751 354		-3,982
Оборотные активы	1 592 311	45,912	2 616 190	49,894	1 023 879		3,982
Итого	3 468 211	100	5 243 444	100	1 775 233		-

Для анализа взяты данные за 2014 г. Прежде всего, определим долю оборотных средств в общей сумме активов.

Рис. 2.5. Структура активов ООО «Форест-тур»

Анализируя таблицу 2.3 можно увидеть, что доли внеоборотных и оборотных активов в общей сумме активов почти одинаковы и составляют соответственно на начало года 54,088 % и 45,912 %, на конец года – 50,106 % и 49,894 %. На конец года удельный вес оборотных активов увеличился на 3,982 %, из чего можно сделать выводы: вследствие снижения доли внеоборотных активов повысилась мобильность средств, предприятие получило возможность более гибко управлять своими активами; повысилась роль оборотных средств, от количества и структуры которых благополучие предприятия зависит теперь в большей степени.

Далее необходимо дать общую оценку изменений в наличии и структуре оборотных активов по их важнейшим группам. Данные представлены в таблице 2.6.

Таблица 2.6

Анализ наличия состава и структуры оборотных активов

Вид средств	Наличие средств, тыс.р.						Структура средств, проц.
	на начало года	на конец года		измене-ние, тыс.р.		на начало года			на конец года	измене-ние, проц.
Запасы и затраты в том числе:	1 112 099	1 600 081		487 982		69,842			61,161	-8,681
-сырье, материалы и другие активы	55 881	128 433		72 552		5,025			8,027	3,002
-расходы на реализацию	571	548		-23		0,051			0,034	-0,017
-готовая продукция и товары для реализации	1 046 250	1 373 625		327 375		94,079			85,847	-8,232
-товары отгруженные	9 397	18 755		9 358		0,845			1,172	0,327
-расходы будущих периодов	-	78 720		78 720		-			4,920	4,920
Налоги по приобретенным активам	83 750		126 428		42 678			5,259	4,832	-0,427
Дебиторская задолженность	95 503		322 041		226 538			5,998	12,310	6,312
Денежные средства	300 959		567 640		266 681			18,901	21,697	2,796
Итого оборотные активы	1 592 311		2 616 190		1 023 879			100	100	-

По данным таблицы 2.6 можно сделать вывод, что основной удельный вес в структуре оборотных средств занимают запасы и затраты – 69,842 % на начало года и 61,161% на конец года, а в них – готовая продукция и товары для реализации – 94,079 % на начало года и 85,847 % на конец года, что естественно для транспортно-логистического предприятия.

Проведем анализ дебиторской задолженности (таблица 2.7).

Таблица 2.7

Анализ состава и структуры дебиторской задолженности.

Дебиторская задолженность	На начало года		На конец года		Изменение за отчетный период
	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, проц.	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, проц.	Сумма, тыс.р.	Удельный вес, проц.
Покупателей и заказчиков	34 631	36,262	192 671	59,828	158 040	23,566
Поставщиков и подрядчиков	-	-	129 317	40,156	129 317	40,156
Разных дебиторов	59 907	62,728	53	0,016	-59 854	-62,712
Прочая задолженность	965	1,010	-	-	-965	-1,010
Итого	95 503	100	322 041	100	226 538	-

Таким образом, мы видим, что произошло увеличение задолженности покупателей и заказчиков на 23,566%, что означает снижение контроля за отпуском товара по безналичному расчету, отсутствие предварительной оплаты за товар покупателями и заказчиками. Также увеличилась задолженность поставщиков и подрядчиков – на 40,156%. Она состоит из задолженности поставщиков – это предоплата за товар (увеличение данной статьи, вероятно, произошло вследствие отсутствия контроля за товарами, по которым была произведена предоплата, задержкой отгрузки указанного товара) и задолженности подрядчиков – выданные авансы (это связано с освоением новой технологии, новых видов производств, которые требуют предоплаты за проводимые работы). Задолженность разных дебиторов уменьшилась на 62,712%. Сюда входят расчеты с организациями и лицами по исполнительным документам, расчеты по претензиям, расчеты по депонированным суммам. Прочая задолженность уменьшилась на 1,01 %.

Поскольку оборачиваемость оборотных средств тесно связана с их отдачей и является одним из важнейших показателей, которые характеризуют эффективность использования средств предприятия и его деловую активность, в процессе анализа необходимо дать оценку фактически достигнутой скорости оборачиваемости средств на предприятии.

Скорость оборачиваемости оборотных средств характеризуется следующими показателями:

Коэффициентом оборачиваемости (Коб). Коэффициент оборачиваемости характеризует число кругооборотов, совершаемых оборотными средствами предприятия за определенный период (год, квартал), или показывает объем реализованной продукции, приходящийся на 1 р. оборотных средств.

Из формулы видно, что увеличение числа оборотов ведет либо к росту выпуска продукции на 1 р. оборотных средств, либо к тому, что на этот же объем продукции требуется затратить меньшую сумму оборотных средств.

Коб = Рп ÷ СО, (2.1)

где Коб. –коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты;

Рп – объем реализованной продукции, р.;

СО – средний остаток оборотных средств, р.;

СО = (1 592 311 + 2 616 190) ÷ 2 = 2 104 250,5 тыс. р.

К об = 26 494 185 ÷ 2 104 250,5 = 12,591 оборотов

Таким образом, за год оборотные средства сделали 12,591 оборотов.

Коэффициент загрузки оборотных средств (Кз), величина которого обратна коэффициенту оборачиваемости. Он характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 р. реализованной продукции:

Кз = СО ÷ Рп, (2.2)

где Кз – коэффициент загрузки оборотных средств.

Кз = 2 104 250,5 ÷ 26 494 185 = 0,079 тыс.р.

Длительность одного оборота в днях (Т), которая находится делением количества дней в периоде на коэффициент оборачиваемости Коб.

Т = Д ÷ Ко, (2.3)

где Д – число дней в периоде (360, 90).

Т = 360 ÷ 12,59 = 28,594 = 29 дней

На данном предприятии длительность одного оборота составляет 29 дней.

Чем меньше продолжительность оборота оборотных средств или больше число совершаемых ими кругооборотов при том же объеме реализованной продукции, тем меньше требуется оборотных средств, и, наоборот, чем быстрее оборотные средства совершают кругооборот, тем эффективнее они используются.

Любое предприятие обязано вести бухгалтерский учет своего имущества и хозяйственной деятельности на основе натуральных измерений в обобщенном денежном выражении путем сплошного, непрерывного, документального и взаимосвязанного их отражения. ООО «Форест-тур» не исключение. Бухучет осуществляется бухгалтерией, которая является одной из служб, возглавляемая главным бухгалтером. Контроль и учёт на предприятии сплошной и непрерывный, ведётся в бухгалетрской программе 1 С.

В налоговые службы предприятие предоставляет отчёт о своей деятельности поквартально. Отчёт предоставляется в электронной форме, по интернету, в установленные сроки.

Далее проанализируем основные показатели деятельности предприятия ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг. (табл. 2.8).

Таблица 2.8

Динамика реализованных услуг ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг., тыс. р.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2014 г. к 2013 г.		Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное	Относи­тельное, проц.	Абсо­лютное	Относи­тельное, проц.
Выручка	18400	22600	25400	4200	22,8	2800	12,4
Однодневный объем оказанных услуг	51,1	62,7	70,5	11,6	22,7	7,8	12,4

Из таблицы 2.6 видно, что объем реализации транспортных услуг ООО «Форест-тур» в 2013 году увеличился на 4200 тыс. р., что составляет 22,8%, в 2015 году увеличился на 2800 тыс. р. по сравнению с 2014 годом.

Анализ объема оаказанных услуг за три отчетных периода, показывает что начиная с 2013 года по 2015 год в денежном выражении объем оказанных услуг вырос на 2800 тыс. рублей. Что в свою очередь является показателем динамичного развития предприятия.

Рассмотрим динамику изменения объема реализации транспортных услуг ООО «Форест-тур» на графике (см. рис. 2.6).

Рис. 2.6. Динамика выручки ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Проанализируем динамику объем оказанных услуг по ассортиментным группам ООО «Форест-тур» (см. табл. 2.9).

Таблица 2.9

Структура объема оказанных услуг ООО «Форест-тур» за 2013-2015 г., тыс. р.

Виды товар­ных групп	Товарооборот по товар­ным группам			Структура това­рооборота по товарным груп­пам, проц.				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013г.	2014г.	2015г.	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо-лютно		Относи-тельное	Абсо-лютно.		Относи-тельное
Транспортные услуги по городу	12511	14100	15570	67,9	62,4	61,3	1589		12,7	1470		10,4
Транспортные услуги по области	2650	4687	5050	14,4	20,7	19,8	2037		76,8	363		7,7
Транспортные услуги по России	3239	3813	4780	17,6	16,8	18,8	574		17,7	967		25,3
Итого	18400	22600	25400	100	100	100	4200		22,8	2800		12,4

Итак, более половины объема оказанных услуг ООО «Форест-тур» занимают транспортные услуги по городу, причем их удельный вес вырос на 12,1% в 2014 году и на 10,4% в 2015 году, что в абсолютном выражении составляет 1589 тыс. р. и 1470 тыс. р. Среди остальных групп услуг преобладают транспортные услуги по области, их доля в общем объеме оказанных услуг увеличилась в 2014 году на 14,4 % и в 2015 году составила 20,7%.

Таким образом, в целом можно сделать вывод о положительной динамике объема оказанных услуг ООО «Форест-тур», что положительно сказывается на финансовых показателях его деятельности.

Издержки обращения, совокупность затрат, связанных с процессом обращения услуг. По своей экономической природе издержки обращения подразделяются на постоянные и переменные. Анализ издержек транспортного предприятия ООО «Форест-тур» представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Состав и структура затрат ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг., в тыс. р.

Показатели	Анализируемый период			Изменение 2014 г. к 2013 г.		Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо­лютное	Относи­тельное	Абсо­лютное	Относи­тельное
Общие затраты, в т.ч.:	16800	17479	17590	679	4,04	111	0,6
постоянные за­траты	10370	10970	10706	600	5,7	-264	-2,4
переменные за­траты.	6430	6509	6884	79	1,2	375	5,7
Затраты на 1 р. оказанных услуг, р.	0,9	0,7	0,6	-0,2	-22,2	-0,1	-14,2
Издержко- отдача, р.	1,09	1,29	1,44	0,20	18,3	0,15	11,6
Уровень затрат в выручке	91,3	77,3	69,2	-14	-15,3	-8,1	-14,3
Уровень посто­янных затрат в выручке	56,3	48,5	42,1	-7,8	-13,8	-6,4	13,2
Уровень пере­менных затрат в выручке	34,9	28,8	27,1	-6,1	17,5	-1,7	-5,9

Из таблицы 2.8 можно наблюдать увеличение общих затрат на предприятии на 4,04% в 2014 году и на 0,6 в 2015 году. Постоянные затраты увеличились на 5,7% по сравнению с 2013 годом и снизились в 2015 году на 2,4% по сравнению с 2014 годом. Переменные затраты увеличились на 1,2% в 2014 году и на 5,7% в 2015 году. Затраты на один рубль товарной продукции уменьшились на 0,2% по сравнению с 2013 годом и на 14,2% по сравнению с 2014 годом. Издержкоотдача составила в 2014 году 1,29%, а в 2014 году 1,44%. Рассмотрим динамику изменения издержек транспортной организации ООО «Форест-тур» на графике (рис. 2.7).

Рис. 2.7. Динамика затрат ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Продолжая анализ издержек обращения, следует обратить внимание на динамику переменных и постоянных расходов. Значительный рост издержек обращения обусловлен прежде всего резким ростом переменных затрат, которые произошли не столько под воздействием объема товарооборота, сколько за счет влияния прочих факторов (повышение заработной платы, увеличения расходов на рекламу).

Таблица 2.11

Структура издержек обращения ООО «Форест-тур» за 2013-2015гг., тыс. р.

Виды издер­жек обраще­ния	Издержки обра­щения по видам				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо-лютное		Относи-тельное	Абсо-лютное		Относи-тельное
Топливо	6823	7330	7 824,2	507		7,4	494,2		6,7
Расходы на оп­лату труда	4400	4680	4705	280		6,3	25		0,5
Отчисления на социаль­ные ну­жды	1610	1715	1720	495		6,5	505		0,2
ТО, диагностика, технадзор ОС	1556	1890	1900	334		21,4	10		0,5
Амортизация транспортных средств	1500	800	830	-700		46,6	30		0,6
Страхование	100	89	78	-11		-11	-11		-12,3

Окончание табл. 2.11

Виды издер­жек обраще­ния	Издержки обра­щения по видам, тыс. р.				Изменение 2014 г. к 2013 г.			Изменение 2015 г. к 2014 г.
	2013 г.	2014 г.	2015г.	Абсо-лютное		Относи-тельное	Абсо-лютное		Относи-тельное
Ремонт машин и механизмов	56	50	41	-6		10,7	-9		-18
Ремонт текущий и капитальный ОС	755	925	561,81	170		9,6	-363,19		39,2
Итого	16800	17479	17590	679		4,04	111		0,6

Как показывают данные таблицы 2.9, в ООО «Форест-тур» доля расходов на оплату труда увеличилась в 2014 году на 280 тыс. р., в 2015 году на 25 тыс. р. Отчислений на социальные нужды увеличились на 6,5% в 2014 году и на 0,6% в 2015 году. Наблюдается высокая тенденция к росту затрат на топливо.

Рассмотрим динамику изменения объема оказанных услуг и затрат транспортной организации ООО «Форест-тур» на графике (рис. 2.8).

Рис. 2.8. Динамика объема оказанных услуг и затрат ООО «Форест-тур» за 2013-2015 гг.

Таким образом, как показал анализ издержек, темпы роста объема оказанных услуг превышает темпы роста затрат, что является положительной стороной в деятельности организации. Доля издержек обращения в общем объеме реализованных услуг снижается, что является результатом учета и экономии расхода финансовых ресурсов. Если сравнивать изменение объема оказанных услуг и издержек, то выручка выросла быстрее, чем издержки.