Глава 2. Анализ финансовых результатов на примере ооо «Парус»

2.1. Краткая экономическая характеристика ооо «Парус»

ООО «Парус» образовано 11 апреля 1994 года как Общество с ограниченной ответственностью.

Основной вид деятельности ООО «Парус» - производство хлеба и мучных кондитерских изделий недлительного хранения.

Юридический адрес: 15583, г. Москва, ул. Ясеневая, д. 21, корп. 1. 

Основная цель предприятия - получение прибыли.

На предприятии вырабатывается более 60 наименований хлебобулочных изделий (хлеб ржаной, славянский, батон нарезной, батон к чаю, булочка веснушка, сдоба майская, булочка с маком и др.) и 80 наименований кондитерских изделий (торты, пирожные, шербет, кос - халва кокосовая, кексы, арахис в сахаре и др.).

ООО «Парус» постоянно расширяет ассортимент выпускаемой продукции. На предприятии налажен выпуск изделий лечебно-профилактического назначения (хлеб диабетический, батон витаминный, батончик Соловецкий) с применением пшеничных отрубей, солода ржаного, пшеничных зародышей, морской капусты, лецитина. Произведенную основную продукцию предприятие реализует через розничную торговую сеть, киоски.

В табл. 2 представим экономические показатели деятельности ООО «Парус» за 2014-2016 гг.

Из данных, приведенных в табл. 2, видно, что выручка от продаж в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилась на 10616 тыс. руб. или на 2,5 %, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. повысилась на 32472 тыс. руб. или на 7,5 %. Повышение выручки от основной деятельности компании произошло за счет роста цен на продукцию предприятия, а также повышения объема продаж.

Таблица 2. - Экономические показатели деятельности ООО «Парус» за 2014-2016 гг.

Показатели	Годы			Отклонение, (+,-)		Темп изменения, %
	2014	2015	2016	2015 от 2014	2016 от 2015	2015 к 2014	2016 к 2015
1.Выручка от продаж, тыс. руб.	421424	432040	464512	10616	32472	102,5	107,5
2.Себестоимость продукции, работ, услуг, тыс. руб.	341394	339990	358257	-1404	18267	99,5	105,4
3.Прибыль от продаж, тыс. руб.	2080	12556	12656	10476	100	603,5	100,7
4.Затраты на 1 руб. продаж, руб.	81,0	78,6	77,1	-2,4	-1,5	97	98,1
5.Рентабельность продаж, %	0,5	2,9	1,9	2,4	-1	580	65,5
6.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	53357	50025	45216	-3332	-4809	93,7	90,4
7.Численность работников, чел.	923	899	905	-24	6	97,3	100,7
8.Численность рабочих, чел.	805	782	788	-23	6	97,1	100,7
9.Выработка на 1 работника, тыс. руб./чел.	456,5	480,5	513,3	24	32,8	105,2	106,8
10.Выработка на 1 рабочего, тыс. руб./чел.	523,5	552,5	589,5	29	37	105,5	106,7
11.Фонд оплаты труда, тыс. руб.	127410	122526	134127	-4884	11601	96,2	109,5
12.Среднегодовая зарплата 1 работника, тыс. руб.	138,0	136,3	148,2	-1,7	11,9	98,7	108,7
13.Фондоотдача, руб./руб.	7,8	8,6	10,2	0,8	1,6	110,4	118,6
14.Фондоемкость, руб./руб.	0,126	0,115	0,097	-0,011	-0,018	91,2	84,3
15.Фондовооруженность на 1 работника, тыс. руб./чел.	57,8	55,6	49,9	-2,2	-5,7	96,2	89,7
16.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	50266	47626	52257	-2640	4631	94,7	109,7
17.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, оборотов	8,3	9,1	8,9	0,8	-0,2	109,6	97,8

Себестоимость в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизилась на 0,5 %, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. себестоимость продукции повысилась на 18267 тыс. руб. или на 5,4 % в связи с ростом цен на сырье и материалы, приобретаемые у поставщиков.

Прибыль от продаж в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилась на 10476 тыс. руб. или в 6 раз, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. повысилась на 100 тыс.руб. или на 0,7 % в связи с превышающим темпом роста выручки от продаж над темпами роста себестоимости продукции.

Повышение прибыли от продаж связано со снижением затрат на 1 руб. выручки с 81 руб. в 2014 г., до 78,6 руб. в 2015 г. и до 77,1 руб. в 2016 г.

Среднесписочная численность работников предприятия за исследуемый период изменилась незначительно. Так в 2015 г. снизилась на 24 чел. или на 2,6 % против 2014 г. и повысилась на 5 чел. или 0,7 % в 2016 г. против 2015 г., в основном за счет повышения численности рабочих. Фонд оплаты труда работающих (работников и рабочих) за год в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизился на 3,8 %, а в 2016 г. против 2015 г. повысился в связи с повышением численности персонала предприятия и среднегодовой заработной платы. Среднегодовая заработная плата 1 работника в 2015 г. снизилась на 1,7 тыс. руб. или 1,3 % против 2014 г. и повысилась на 11,9 тыс. руб. или 8,7 % в 2016 г. против 2015 г.

Выработка на 1 работника в 2015 г. по сравнению с 2014 г. повысилась на 5,2 %, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. увеличилась на 6,8 %. Повышение выработки на 1 рабочего составило 5,5 % в 2015 г. против 2014 г. и на 6,7 % в 2016 г. против 2015 г. Сравнение темпов изменения средней зарплаты и выработки свидетельствует, что темпы роста средней заработной платы выше темпов роста выработки, что приводит к перерасходу фонда зарплаты.

За анализируемый период среднегодовая стоимость основных производственных фондов в 2015 г. по сравнению с 2014 г. снизилась на 6,3 %, а в 2016 г. ее величина снизилась против 2015 г. на 9,6 %. Наблюдается рост фондоотдачи и в 2016 г. она составила 10,2 руб. против 8,6 руб. в 2015 г. и 7,8 руб. в 2014 г., на что повлияли как изменение объема выручки, так и сокращение стоимости основных фондов, фондоемкость в 2016 г. сократилась до 0,097 руб. против 0,115 руб. в 2015 г., что надо оценивать положительно. Сокращение численности персонала и величины основных фондов повлияли на снижение фондовооруженности на 1 работника в 2015 г. против 2014 г. на 3,8 % и на 10,3 % в 2016 г. против 2015 г.

Повышение выручки от продаж и снижение среднегодовой стоимости оборотных средств повысило коэффициент оборачиваемости оборотных средств в 2015 г. по сравнению с 2014 г. на 9,6 %, а в 2016 г. по сравнению с 2015 г. наблюдается снижение оборачиваемости оборотных средств на 0,2 оборота в связи с превышением темпов роста среднегодовой стоимости оборотных средств над темпами роста выручки от продаж.