2.5. Комплекс мер по совершенствованию управления ликвидностью коммерческих банков

Исходя из существующего на сегодняшний день финансового положения Западно - Уральского банка Сбербанка России и в случае возникновения ситуации, при которой банк может оказаться на грани своей ликвидности, (а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатка в аналитической работе и других причин, при которых он будет вынужден прибегать к срочным мерам), можно выделить следующие способы повышения ликвидности и платежеспособности банка:

1. Поскольку в анализируемом периоде норматив долгосрочной ликвидности (Н4) при норме 120% на 01.01.2014 составляет 87,3, а на 01.01.2015г. – 99,8, у банка имеется большой резерв, поэтому он мог бы получать больше прибыли. Следовательно, можно рекомендовать банку выдавать больше среднесрочных и долгосрочных кредитов.

2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) при норме 15% составляет на 01.01.2014 г. - 50,8 , а на 01.01.2015 г. - 61,4, следовательно, и на корреспондентском счете банка, и в кассе остатки денежных средств значительно превышают норму, а это не приносит доход. Таким образом, банку необходимо постараться не только поддерживать ликвидность на должном уровне, но и не терять прибыль.

3. Усилить работу службы банка по контролю над ликвидностью, в целях регулирования избыточной ликвидности, так как она отрицательно влияет на работу банка.

4. Оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности на внутриотчетные даты, с тем, чтобы оперативно выявить отклонение в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческому банку необходимо привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение акционеров.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. Избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому в краткосрочном плане банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности. Вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций.

В долгосрочном плане предпочтительным вариантом будет поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, что противоречит достижению более высокой доходности, зато будет способствовать упрочнению финансового состояния банка.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых Банком России экономических нормативов.

5. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться, например, методом структуры средств. Базовой предпосылкой этого метода является деление обязательств банка на укрупненные категории по степени их востребованности. Условно используется следующая квалификация:

- обязательства по «горячим» деньгам – пассивы, которые могут быть изъяты в любое время;

- «нестабильные» пассивы (ненадежные средства) – обязательства, значительная часть которых может быть изъята в любое время;

- стабильные средства – обязательства, вероятность изъятия которых минимальна.

6. Банк должен разработать более грамотную политику управления пассивными и активными операциями, так как наличие избыточной ликвидности свидетельствует о недостатках управления.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

- управление наличностью должно быть более эффективным, т.е. необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать график платежей;

- сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

- акцентировать внимание на повышение рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

- применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности;

- разработать политику управления капиталом и резервами;

- проанализировать депозитную базу банка:

а) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций.

7. Менеджерам по управлению ликвидностью банка рекомендуется:

• Контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств;

• Предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и заемщики банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволит управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

8. Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью банку необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери банком ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска. При этом оперативный анализ должен производиться:

• Ежедневно по результатам совершенных за день операций;

• С целью предварительного анализа возможного влияния на уровень ликвидности планируемых крупных сделок банка.

Оперативный анализ риска потери банком ликвидности основан на построении таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения. Суть данного метода состоит в соотнесении потоков прихода денежных средств в банк и потоков их ухода.

Приход денежных средств возникает вследствие:

- возврата ранее размещенных активов банка;

- привлечение новых депозитов;

- поступления средств от учредителей, получения доходов и прочие.

Отток денежных средств из банка происходит вследствие:

- востребования обязательств банка;

- размещения денежных средств в активы;

- совершение административно – хозяйственных и операционных расходов, выплаты дивидендов участникам, возврата доли в уставном капитале и т.д..

Эта таблица сводит воедино все денежные потоки, связанные с возвратом активов и востребованием пассивов банка. Построение данной таблицы необходимо производить именно не один раз в месяц. А ежедневно, на конец каждого операционного дня, по результатам всех совершенных за день операций и с учетом произошедших изменений на внешних финансовых ранках. Такая периодичность построения таблиц разрыва ликвидность позволит путем сравнения их значений на конец и начало дня определять влияние проведенных за день операций на ликвидность банка и своевременно предпринять меры по урегулированию возникающих отклонений.

Для составления таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения следует правильно определять сроки возврата активов и востребования пассивов.

Общие принципы определения этих сроков по активам таковы:

- По денежным средствам на счетах «Ностро». В КБ обычно они не превышают 3-х дней, но при определении объема этих поступлений следует вычесть размер кредитного риска;

- По ценным бумагам, составляющих торговый портфель средний срок реализации определяется неделей.

Ценные бумаги в инвестиционном портфеле банк, как правило, намерен держать их до погашения эмитентом, поэтому датой возврата денежных средств, инвестированных в них, следует считать дату погашения этих ценных бумаг эмитентом. А в случае отсутствия такого срока (например, наличие акций в инвестиционном портфеле), сроком реализации является прогнозный срок, который банк устанавливает самостоятельно.

По кредитным, лизинговым и факторинговым операциям, а также по дебиторской задолженности денежные поступления определяются в соответствии со сроками возврата по договору, но с учетом возможных задержек по возврату средств. Объемы поступлений определяются за вычетом кредитного риска по конкретному активу, который определяется в процессе кредитного анализа.

В случае если в таблице ликвидности предусмотрено снижение остатков привлеченных средств, нужно предусмотреть возврат денежных средств из фонда обязательных резервов.

Поток доходов, предполагаемых к получению КБ, следует учитывать в тех колонках таблицы, когда реально ожидается их получение, при этом объем доходов следует рассчитывать за вычетом риска, который может повлиять на объем дохода.

Для разнесения пассивов по колонкам таблицы необходимо руководствоваться следующими принципами:

Срочные пассивы банка следует учитывать в соответствии со сроками возврата банком средств.

Ситуация со средствами до востребования сложнее. Единовременный отток средств со счетов всех клиентов банка абсолютно невозможен, поэтому необходимо выделение части обязательств до востребования в качестве неснижаемого остатка и в этой сумме отнести в колонку «бессрочные». Оставшуюся часть клиентских средств разнести по колонкам в соответствии с предполагаемыми сроками изъятия этих средств.

Отток средств в связи с осуществлением банком операционных и административно-хозяйственных расходов, а также налоговых и других платежей следует учитывать в таблице в соответствии с предполагаемыми сроками осуществления расходов.

Таблица разрыва активов и пассивов по срокам их погашения наглядно демонстрирует наличие или отсутствие средств у банка в различные будущие периоды времени. Положительный разрыв говорит об избытке денежных средств и возможности проводить в будущем операции по размещению средств. Отрицательный разрыв свидетельствует о недостаточности денежных средств у банка и в силу этого о предстоящих затруднениях по выполнению банком своих обязательств.

Отрицательные разрывы ликвидности могут быть следствием проведенных банком операций. В этом случае банк контролирует ситуацию и на этапе оперативного анализа планируемых операций может отказаться от таких сделок, так как они отрицательно влияют на его ликвидность. Однако, помимо этого, негативный уровень ликвидности может быть следствием изменения внешней по отношению к банку экономической ситуации и других не зависящих от банка обстоятельств.

В этом случае особенно важно для банка с помощью оперативного анализа своевременно выявить ослабление собственной ликвидности. В случае ежедневного анализа риска потери ликвидности на основе таблицы разрывов активов и пассивов по срокам погашения банк может справиться с этой задачей.

Форма таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения должна быть составлена банком самостоятельно с учетом особенностей структуры его активов и пассивов.

Данная модель, в силу своей систематичности, позволяет своевременно выявить несоответствия между активами и пассивами к погашению в будущие периоды времени и принять обдуманные, корректные меры по поддержанию ликвидности.

С помощью модели можно не только отслеживать изменения собственной ликвидности банка за истекший период, но и являться, при внесении в таблицу определенных корректив, удобным инструментом предварительной оценки влияния планируемых операций банка на уровень его ликвидности в будущем. Так, какая-либо сделка, совершенная в течение дня, может привести к недопустимому увеличению разрыва ликвидности, а банк узнает об этом только после закрытия операционного дня по результатам оценки ликвидной позиции. Поэтому необходимо оценивать воздействие этих сделок на ликвидность банка уже на этапе их планирования, что позволит сделать вывод о целесообразности осуществления банком рассматриваемой операции.

Таблица разрыва активов и пассивов по срокам погашения является удобным инструментом для решения двух основных задач оперативного анализа ликвидности: оценки влияния совершенных в течение дня операций на уровень ликвидности банка, а также анализа возможного влияния на риск потери ликвидности крупных планируемых сделок. Решение этих двух задач является залогом эффективного управления риском потери ликвидности.

Наглядно таблица разрыва активов и пассивов по срокам погашения Западно-Уральского банка Сбербанка России на 31.12.12 выглядит так (см. Приложение 6). По данной таблице можно сделать следующий вывод, банк не имеет проблем с ликвидностью в целом по периодам, указанным в таблице, поскольку его совокупный разрыв в каждом из них является положительной величиной. Положительный разрыв говорит об избытке денежных средств и возможности проводить в будущем операции по размещению средств.

Анализ ссудного портфеля показывает, что основная часть средств размещена в коммерческие кредиты (11468,5 млрд.руб).

Анализ пассивов банка выявляет, что большую часть привлеченных средств составляют средства физических лиц (5769,9 млрд.руб) и средства корпоративных клиентов (2896,1 млрд.руб).

Проведенная выше оценка ликвидной позиции банка на основании построения таблиц разрыва ликвидности по срокам свидетельствует об эффективности данного инструмента в вопросе управления ликвидностью банка. Ежедневное построение подобной таблицы позволяет не только оценивать уровень краткосрочной и среднесрочной ликвидности банка на конкретный момент времени, но и оперативно оценивать влияние проведенных за день операций на его изменение, путем сопоставления таблиц ликвидности на начало и конец дня.

Таким образом, внедрение в практику оценки ликвидности банка методом построения таблицы разрыва ликвидности по срокам повысит оперативность контроля и управления долгосрочной ликвидностью банка, позволит производить оценку приемлемости планируемых операций и оценивать возможные кризисные ситуации, и на их основе своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

Политика по управлению ликвидностью должна включать не только методику расчета показателей и порядок взаимодействия структурных подразделений, но и процедуру восстановления ликвидности. Необходимо постоянное проведение анализа применяемых методик управления ликвидностью и их соответствия современным требованиям. Лимиты и ограничения необходимо пересматривать при изменении сценария развития событий, с учетом «лучшей» практики и особенностей конкретного банка. Политика должна также предусматривать возможность жесткого внутреннего контроля этих лимитов и ограничений.

Таким образом, каждый банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа её состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности. Принимая во внимание данные предложения, банк может быстро реагировать на изменение финансового положения страны, принимая обоснованные решения в управлении финансами банка. Предложенные мероприятия должны помочь поддерживать ликвидность банка на должном уровне.

Заключение

Ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Таким образом, актуальность темы данной магистерской работы определяется тем, что ликвидность имеет важное значение как для самого банка, так и для его клиентов и других банков.

Для определения путей совершенствования управления ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России были рассмотрены понятие ликвидность банка, проведен анализ показателей прибыльности, анализ достаточности капитала банка, анализ нормативов ликвидности.

В ходе анализа показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России было выявлено, что в 2015г. Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года: Прибыль до налогообложения составила 455,70 млрд.руб ( в 2014 г.: 447,90 млрд.руб.).

Показатели рентабельности активов (отношение финансового результата к стоимости активов) и рентабельности капитала (финансовый результат к значению капитала) снизились в 2015г., по отношению к 2014г. на 0,5% и 3,4% п.п. соответственно. Следовательно, Банку необходимо пересмотреть свою деятельность в области использования и распределения своих активов и капитала таким образом, чтобы в дальнейшем наиболее эффективно использовать свои ресурсы и получать прибыль от операций. Также необходимо предпринять усилия для увеличения показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России.

В ходе анализа достаточности капитала было выявлено что ни за один из рассмотренных периодов норматив достаточности капитала не снижался ниже минимально допустимого значения, следовательно, он может реализовывать свою основную функцию – обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики, получение прибыли.

На основании анализа нормативов ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России было выявлено, что фактические значения нормативов ликвидности находятся в пределах допустимых норм, установленных Центральным банком в размере 15%,50%,120% соответственно. Таким образом, банк может по первому требованию клиента выдавать ему денежную наличность или перевести средства в другой банк. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, так как свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи, как по текущим, так и предстоящим в будущем операциям. Однако, банк имеет избыточную ликвидность, и следовательно, недополучает прибыли.

Принимая во внимание рассмотренные показатели прибыльности, можно сделать вывод, что все показатели увеличились, особенно прибыль на собственный капитал.

Вследствие проведенного анализа представлены некоторые рекомендации по предупреждению кризиса ликвидности, что и являлось целью данной дипломной работы. К ним следует отнести: оценку ликвидности баланса путем расчета коэффициентов ликвидности на внутриотчетные даты, которая позволяет выявить отклонения фактических значений от минимально допустимых; планирование и прогнозирование оптимального размера потребности в ликвидных средствах, что позволит избежать избыточной ликвидности в будущем либо ее недостатка; обеспечение поддержания своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа её состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирование результатов деятельности; осуществление более грамотной политики в области управления активами и пассивами.

Также в исследовании были предложены следующие методы управления ликвидностью: выдача большого объема среднесрочных и долгосрочных кредитов; усиление работы службы по контролю над ликвидностью, в целях поддержания оптимального уровня ликвидности и построение таблицы разрыва активов и пассивов по срокам не только по совершенным сделкам, но и по планируемым.

Таким образом, в целях обеспечения ликвидности банк должен:

- по результатам глубокого и всестороннего анализа установить достаточный уровень ликвидности банка на сегодняшний день и прогнозировать оптимальный уровень ликвидности банка в будущем;

- постоянно отслеживать динамику привлеченных ресурсов в разрезе сроков, клиентов и затрат;

- прогнозировать изменения обязательств банка, главным образом притоки и оттоки депозитов и вкладов физических и юридических лиц;

- прогнозировать изменение спроса на рынке банковских услуг, в результате чего банку могут потребоваться дополнительные ресурсы, или, напротив уже имеющиеся ресурсы окажутся избыточными;

- контролировать сроки выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками, чтобы быть готовыми к их погашению;

- анализировать и сопоставлять сроки погашения обязательств и требований, чтобы не допустить значительного разрыва между ними;

- четко определять общую потребность в привлеченных ресурсах и потребность в конкретных видах ресурсов;

- привлекать ресурсы исходя из целей их дальнейшего размещения.

Комплекс этих мер поможет банку избежать серьезных проблем в случае возникновения непредвиденных ситуаций и позволит сохранить ликвидность, а следовательно, не потерять репутацию надежного банка. Банк должен защитить себя от негативных воздействий внешней среды и риска несбалансированной ликвидности.

Таким образом, управление ликвидностью для банка – есть основа его существования. Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня. Но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Внедрение в практику управление ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России изложенных выше предложений значительно повысит качество управления ликвидностью, позволит оперативно оценивать приемлемость планируемых операций, осуществлять контроль и управление кратко-, средне и долгосрочной ликвидностью банка, оценивать возможные кризисные ситуации и своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности»;

2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 22.09.2010) «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

3. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

4. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

5. Письмо Центрального Банка РФ от 26 марта 2003г. № 44-Т «О нормативе общей ликвидности»;

Учебная литература:

6. Аксаков, А. Равный доступ к ликвидности – залог нормального функционирования банковской системы / А. Аксаков // Банковское обозрение. – 2014. - №5. – С.35-39.;

7. Арендс, И.О. Банковское дело : учеб. Пособие для ВУЗов / И.О. Арендс, Е.П. Жарковская. – 9-е изд., испр. И доп. – М. : Омега-Л, 2014. – 342 с.;

8. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2014. – 368 с

9. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая – М. : Высшее образование, 2014. – 198 с.;

10. Буздалин, А.В. Банковское дело: Учебник для вузов/ А.В. Буздалин.- М.: Финансы и статистика, 2015.- 450с.

11. Василишен, Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка / Э.Н.Василишин. – М.: Финстатинформ, 2013. – 276 с.;

12. Владимирова, А.А. Управляя ликвидностью / А.А. Владимирова // Финансы. – 2014. - №32. – С.23-30.;

13. Грядовая, О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческого банка / О.В. Грядовая // Деньги и кредит. – 2012. – №3. – С.41-47.;

14. Евдокимова, С.С. Проблемы сохранения и поддержания ликвидности региональных коммерческих банков/ С.С. Евдокимова // Финансы и кредит. – 2013. - №10(538). – С.5-12.;

15. Жарковская, А.Е. Учебник. Банковское дело / А.Е. Жарковская. – М.: Омега-Л; Высшая школа, 2015. – 347 с.;

16. Жданов, А.Ю. Банковские риски и управление персоналом / А.Ю. Жданов // Деньги и кредит. - 2014. – С.14-19;

17. Иванова В.В., Соколова. Б.И. Деньги. Кредит. Банки : учебник для ВУЗов / – 2-е изд. Перераб. И доп. – М. : Проспект, 2014. – 848с.;

18. Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2015. - №2. – С.14-19.;

19. Ковзанадзе, И.К. Достаточность капитала – ключевой момент устойчивости коммерческого банка / И.К. Ковзанадзе // Банковское дело.- 2014. - №12. – С.18-24.;

20. Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник для вузов/ Г.Г. Коробова.-М.: Юрист, 2011.- 528с.

21. Коробова, Г.Г., Коробов, Ю.И. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. Образования / Г.Г. Коробова, Ю.И. Коробов. – М.: Магистр, 2013. – 231 с.;

22. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов/ Л.П. Кроливецкая; под ред. В.И. Колесникова.-М.: Финансы и статистика, 2014.- 486с.

23. Кудрявцев, В.А.; Усков, М.Ю.; Грант, Ф. Ликвидность под контролем депозиты физических лиц/ В.А Кудрявцев, М.Ю. Усков, Франклин Грант// Банковское дело. – 2013 - №2. – С.40-46.

24. Кузнецова, Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология и оценка / Л.Г. Кузнецова // Банковское дело. – 2014. - №3. – С.27-33.;

25. Курников, А.В. Устранение недостатков централизованного управления ликвидностью в банках / А.В. Курников // Банковское дело. – 2014. - №8. – С.19-25;

26. Лаврушин, О.И. Основы банковского дела : учеб. Пособие / О.И Лаврушин, И.В Ларионова, И.Д Мамонова. – М. : КноРус, 2013. – 384 с.;

27. Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. – 2014. - №10. – С.37-42.;

28. Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. – 2015. - №38. – С.23-28.;

29. О.И. Лаврушина.; Валенцевой. Н.И. Банковские риски: учебник / – М.: КНОРУС, 2013. – 232 с.

30. Пенюгалова, А.В., Старосельская, Е.А. Банковские риски: сущность и основные подходы к определению / А.В. Пенюгалова, Е.А. Старосельская // Финансы и кредит. – 2014. - №8(536). – С.32-39.;

31. Савостьянов, В.А. Управление ликвидностью коммерческих банков / А.В. Савостьянов // Корпоративный менеджмент. – 2014. - №11. – С.16-24.;

32. Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев.- М.:ЮНИТИ, 2014 г. – 215 с.;

33. Тагирбеков, К.Р. Учебник. Пособие. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 467 с.;

34. Тарасов, Д.В. О ликвидности банковской системы / Д.В. Тарасов // Банковское дело. – 2015. - №3. – С.31-36.;

35. Травкина, Е.В. Анализ динамики рисков российского банковского сектора в 2011г. / Е.В. Травкина // Финансы и кредит. – 2014. - №36(78). –С.27-35.;

36. Хашиева, Л.Х. Роль привлеченных ресурсов в обеспечении ликвидности банка / Л.Х. Хашиева // Финансы и кредит. – 2014. - №9. – С.12-18.;

37. Юдин, Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р.А. Юдин // Справочник экономиста. – 2013. - №5. – С. 8-16.;

Электронный ресурс:

38. Об определении лимитов по рыночным операциям Банка России по предоставлению (абсорбированию) ликвидности – Электрон. дан. URL: http://www.cbr.ru/dkp/standart_system/DKP_limit.pdf

39. Западно-Уральский банк // SBRF.RU: Официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России. – Электрон. дан. URL: http://www.sbrf.ru/perm/ru/about/tb_today/

40. Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/Publ/Vestnik/Ves040211011

41. Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/analytics/bank_system/

42. Официальный сайт об основах банковского дела – www.banki-delo.ru/2010/12/

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1января 2015 года

Номер строки 1	Наименование статьи 2	Данные за отчетный период (тыс. руб.) 3	Данные за соответствующий период прошлого года (тыс. руб.) 4
	АКТИВЫ
1	Денежные средства	725 051 773	492 880 738
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	381 207 927	151 196 647
2.1	Обязательные резервы	122 373 578	99 392 457
3	Средства в кредитных организациях	81 464 392	38 443 527
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	101 883 985	23 528 226
5	Чистая ссудная задолженность	9 772 750 284	7 658 870 942
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 541 630 850	1 140 033 047
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	281 233 360	94 030 603
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	361 861 978	417 065 553
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	438 028 479	370 948 267
9	Прочие активы	177 874 551	126 452 216
10	Всего активов	13 581 754 219	10 419 419 163
	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	1 367 973 939	565 388 335
12	Средства кредитных организаций	605 450 003	477 466 955
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	9 462 176 277	7 877 197 651
13.1	Вклады физических лиц	6 288 049 613	5 522 845 516
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	25 965 548	0
15	Выпущенные долговые обязательства	331 891 304	87 222 883
16	Прочие обязательства	115 477 162	85 195 233
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	21 323 838	26 305 667
18	Всего обязательств	11 930 258 071	9 118 776 724
	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226
22	Резервный фонд	3 527 429	3 527 429
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	26 396 638	-26 013 504
24	Переоценка основных средств	84 217 444	84 710 995
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	895 365 048	632 107 538
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	346 174 519	310 494 911
27	Всего источников собственных средств	1 651 496 148	1 300 642 439
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	2 573 818 494	2 057 720 135
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	882 103 667	643 334 969
30	Условные обязательства некредитного характера	2 557 660	747 324

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1января 2014 года

Номер строки 1	Наименование статьи 2	Данные за отчетный период (тыс. руб.) 3	Данные за соответствующий период прошлого года (тыс. руб.) 4
	АКТИВЫ
1	Денежные средства	492 880 738	322 302 793
2	Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	151 196 647	128 924 854
2.1	Обязательные резервы	99 392 457	50 531 690
3	Средства в кредитных организациях	38 443 527	61 888 479
4	Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	23 528 226	31 509 445
5	Чистая ссудная задолженность	7 658 870 942	5 714 300 721
6	Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 140 033 047	1 465 068 808
6.1	Инвестиции в дочерние и зависимые организации	94 030 603	83 813 528
7	Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	417 065 553	354 845 030
8	Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	370 948 267	317 378 620
9	Прочие активы	126 452 216	127 028 480
10	Всего активов	10 419 419 163	8 523 247 230
	ПАССИВЫ
11	Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	565 388 335	300 000 001
12	Средства кредитных организаций	477 466 955	291 093 913
13	Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	7 877 197 651	6 666 977 736
13.1	Вклады физических лиц	5 522 845 516	4 689 511 661
14	Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	0
15	Выпущенные долговые обязательства	87 222 883	111 983 441
16	Прочие обязательства	84 730 144	76 991 753
17	Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон	26 770 756	26 313 232
18	Всего обязательств	9 118 776 724	7 473 360 076
	ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ
19	Средства акционеров (участников)	67 760 844	67 760 844
20	Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)	0	0
21	Эмиссионный доход	228 054 226	228 054 226
22	Резервный фонд	3 527 429	3 527 429
23	Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи	-26 013 504	15 835 441
24	Переоценка основных средств	84 710 995	81 713 099
25	Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	632 107 538	479 017 552
26	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	310 494 911	173 978 563
27	Всего источников собственных средств	1 300 642 439	1 049 887 154
	ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
28	Безотзывные обязательства кредитной организации	2 057 720 135	1 059 370 518
29	Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства	643 334 969	293 025 181
30	Условные обязательства некредитного характера	747 324	0

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2014 год

Номер строки 1	Наименование статьи 2	Данные за отчетный период (тыс. руб.) 3	Данные за соответствующий период прошлого года (тыс. руб.) 4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	1094015347	837887816
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	9643007	7885809
1.2	От ссуд, предоставленных клинтам, не являющимся кредитными организациями	982415257	729556638
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложения в ценные бумаги	101957083	100445369
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	399092075	262061888
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	70213998	28280326
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	319035780	230620472
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	9842297	3161090
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	694923272	575825928
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	-2935873	16393889
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-538989	235208
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	691987399	592219817
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	8405211	-2004064
7	Чистые доходы от операции с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	3032642	8245132
8	Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-979	-13693
9	Чистые доходы от операции с иностранной валютой	8758745	2800191
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-3109858	6344991
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3959989	3529344
12	Комиссионные доходы	159874974	134285740
13	Комиссионные расходы	15128955	8709750
14	Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	61800	-28271
15	Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	414071	41098
16	Изменение резерва по прочим потерям	632408	-5166633
17	Прочие операционные доходы	13173217	12182822
18	Чистые доходы (расходы)	872060664	743726724
19	Операционные расходы	397351665	334825179
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	474708999	408901545
21	Начисленные (уплаченные) налоги	128534480	98406634
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	346174519	310494911
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	346174519	310494911

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2013 год

Номер строки 1	Наименование статьи 2	Данные за отчетный период (тыс. руб.) 3	Данные за соответствующий период прошлого года (тыс. руб.) 4
1	Процентные доходы, всего, в том числе:	837 887 816	796 993 292
1.1	От размещения средств в кредитных организациях	7 885 809	8 062 768
1.2	От ссуд, предоставленных клинтам, не являющимся кредитными организациями	729 556 638	685 405 195
1.3	От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу)	0	0
1.4	От вложения в ценные бумаги	100 445 369	103 525 329
2	Процентные расходы, всего, в том числе:	262 061 888	294 160 076
2.1	По привлеченным средствам кредитных организаций	28 280 326	31 006 883
2.2	По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями	230 620 472	254 878 190
2.3	По выпущенным долговым обязательствам	3161090	8 275 003
3	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	575825928	502 833 216
4	Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе:	16393889	-80 611 020
4.1	Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	235208	-1 790 023
5	Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	592219817	422 222 196
6	Чистые доходы от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-2004064	1 633 852
7	Чистые доходы от операции с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	8245132	14 928 755
8	Чистые доходы от операции с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-13693	-8 454
9	Чистые доходы от операции с иностранной валютой	2800191	-14 836 639
10	Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	6344991	16 428 836
11	Доходы от участия в капитале других юридических лиц	3529344	1 420 220
12	Комиссионные доходы	134285740	118 503 621
13	Комиссионные расходы	8709750	6 562 118
14	Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	-28271	1 583 863
15	Изменение резерва на возможные потери по ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	41098	-917 097
16	Изменение резерва по прочим потерям	-5166633	-6 924 269
17	Прочие операционные доходы	12182822	13 450 740
18	Чистые доходы (расходы)	743726724	560 923 506
19	Операционные расходы	334825179	318 720 257
20	Прибыль (убыток) до налогообложения	408901545	242 203 249
21	Начисленные (уплаченные) налоги	98406634	68 224 686
22	Прибыль (убыток) после налогообложения	310494911	173 978 563
23	Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:	0	0
23.1	Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов	0	0
23.2	Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда	0	0
24	Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	310494911	173 978 563

Приложение 5

Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) на 1 января 2015 года

Номер строки 1	Наименования показателя 2	Нормативное значение 3	Фактическое значение
			На отчетную дату (%) 4	На предыдущую отчетную дату (%) 5
1	Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)	10,0	12,6	15,0
2	Норматив достаточности собственных средств (капитала) небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н1.1)
3	Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2)	15,0	61,4	50,8
4	Норматив текущей ликвидности банка (Н3)	50,0	74,3	72,9
5	Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4)	120,0	99,8	87,3
6	Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)	25,0	максимальное16,7 минимальное 0,2	максимальное17,3 минимальное 0,1
7	Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7)	800,0	141,1	125,3
8	Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)	50,0	0,0	0,0
9	Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1)	3,0	1,0	0,9
10	Норматив использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акция (долей) других юридических лиц (Н12)	25,0	0,8	0,7
11	Норматив соотношения суммы ликвидных активов сроком исполнения ближайшие 30 календарных дней к сумме обязательств РНКО (Н15)
12	Норматив ликвидности небанковской кредитной организации, имеющей право на осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов и связанных с ними иных банковских операций (Н15.1)
13	Норматив максимальной велчины кредитов клиентам – участникам расчетов на завершение расчетов (Н16)
14	Норматив предоставления РНКО от своего имени и за свой счет кредитов заемщикам, кроме клиентов – участников расчетов (Н16.1)
15	Норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитала) (Н17)
16	Норматив минимального соотношения размера ипотечного покрытия и объема эмиссии облигаций с ипотечным покрытием (Н18)
17	Норматив максимального соотношения совокупной суммы обязательств кредитной организации-эмитента перед кредиторами, которые в соответствии с федеральными законами имеют приоритетное право на удовлетворение своих требований перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием, и собственных средств (капитала) (Н19)

Приложение 6

Таблица разрыва активов и пассивов по суммам и срокам погашения западно-Уральского банка Сберабанка России на 31 декабря 2014года

АКТИВЫ (в млрд.руб)	До востребования и менее 1 месяца	От 1 до 6 месяцев	От 6 до 12 месяцев	От 1 года до 3 лет	Более 3 лет	С неопределенным сроком	ИТОГО
1	2	3	4	5	6	7	8
Денежные средства и их эквиваленты	1631,6	-	-	-	-	-	1631,6
Обязательные резервы на счетах в ЦБ	91,4	62,4	25,6	90,7	11,1	-	281,2
Торговые ценные бумаги	110,4	-	-	-	-	-	110,4
Ценные бумаги. Изменение справедливой стоимости которых отражается через счета прибылей и убытков	19,2	-	-	-	-	-	19,2
Средства в банках	67,0	56,2	0,6	5,7	8,6	-	138,1
Кредиты и авансы клиентам	569,5	1765,7	1538,5	3976,5	3591,3	-	11468,5
Ценные бумаги, заложенные по договорам репо	823,6	31,4	39,4	89,4	75,9	-	1059,7
Инвестиционные ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи	888,3	2,7	2,6	8,4	2,2	0,3	904,5
Инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения	0,2	5,8	8,8	58,5	52,6	-	125,9
Отложенный налоговый актив	-	-	-	-	-	7,5	7,5
Основные средства	-	-	-	-	-	436,0	436,0
Прочие активы	174,3	92,7	36,3	124,3	46,3	144,2	618,1
ИТОГО АКТИВОВ	4375,5	2016,9	1651,8	4353,5	3788,0	588,0	16793,2
ПАССИВЫ (в млрд.руб)
Средства банков	1046,3	126,6	115,4	18,5	45,6	-	1410,7
Средства физических лиц	1248,2	962,9	1091,2	2107,8	359,8	-	5769,9
Средства корпоротивных клиентов	1145,5	263,4	82,3	1400,7	4,2	-	2896,1
Выпущенные долговые ценные бумаги	70,9	140,6	142,5	121,2	206,5	-	681,7
Прочие заемные средства	29,1	49,9	169,6	140,1	40,5	-	429,2
Отложенное налоговое обязательство	-	-	-	-	-	33,2	33,2
Прочие обязательства	134,7	41,2	21,2	21,9	6,0	25,1	250,1
Субординированные займы	-	0,1	0,7	-	383,9	-	384,7
ИТОГО ПАССИВОВ	3674,7	1584,7	1622,9	3810,2	1046,5	58,3	11797,3
Чистый разрыв ликвидности	+700,8	+432,2	+28,9	+543,3	+2741,5	+529,7	+1623,8
Совокупный разрыв ликвидности	+700,8	+1133,0	+1104,1	+1647,4	+4388,9	+4918,6	-

1 Буздалин, А.В. Банковское дело: Учебник для вузов/ А.В. Буздалин.- М.: Финансы и статистика, 2015д.- 450с.

2 Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2014. – 368 с

3 Аксаков, А. Равный доступ к ликвидности – залог нормального функционирования банковской системы / А. Аксаков // Банковское обозрение. – 2014. - №5. – С.35-39.;

4 Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2015. - №2. – С.14-19.;

5 Владимирова, А.А. Управляя ликвидностью / А.А. Владимирова // Финансы. – 2014. - №32. – С.23-30.;

6 Савостьянов, В.А. Управление ликвидностью коммерческих банков / А.В. Савостьянов // Корпоративный менеджмент. – 2013. - №11. – С.16-24.;

7 Евдокимова, С.С. Проблемы сохранения и поддержания ликвидности региональных коммерческих банков/ С.С. Евдокимова // Финансы и кредит. – 2013. - №10(538). – С.5-12.;

8 Василишен, Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка / Э.Н.Василишин. – М.: Финстатинформ, 2013. – 276 с.;

9 Жарковская, А.Е. Учебник. Банковское дело / А.Е. Жарковская. – М.: Омега-Л; Высшая школа, 2014. – 347 с.;

10 Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности»

11 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая – М. : Высшее образование, 2014. – 198 с.;

12 Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2014. - №2. – С.14-19.;

13 Лаврушин, О.И. Основы банковского дела : учеб. Пособие / О.И Лаврушин, И.В Ларионова, И.Д Мамонова. – М. : КноРус, 2013. – 384 с.;

14 Тарасов, Д.В. О ликвидности банковской системы / Д.В. Тарасов // Банковское дело. – 2014. - №3. – С.31-36.;

15 Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 22.09.2010) «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

16 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

17 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

18 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 25.10.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2014)

19 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (утв. Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 03.12.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N 7741)

20 Коробова, Г.Г., Коробов, Ю.И. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. Образования / Г.Г. Коробова, Ю.И. Коробов. – М.: Магистр, 2014. – 231 с.;

21 Иванова В.В., Соколова. Б.И. Деньги. Кредит. Банки : учебник для ВУЗов / – 2-е изд. Перераб. И доп. – М. : Проспект, 2015. – 848с.;

22 Кузнецова, Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология и оценка / Л.Г. Кузнецова // Банковское дело. – 2014. - №3. – С.27-33.;

23 Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. – 2014. - №38. – С.23-28.;

24 Пенюгалова, А.В., Старосельская, Е.А. Банковские риски: сущность и основные подходы к определению / А.В. Пенюгалова, Е.А. Старосельская // Финансы и кредит. – 2013. - №8(536). – С.32-39.;

25 Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. – 2014. - №10. – С.37-42.;

26 Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник для вузов/ Г.Г. Коробова.-М.: Юрист, 2015.- 528с.

27 Западно-Уральский банк // SBRF.RU: Официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России. – Электрон. дан. URL: http://www.sbrf.ru/perm/ru/about/tb_today/

28 Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/analytics/bank_system/

29 Тагирбеков, К.Р. Учебник. Пособие. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 467 с.;

30 Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов/ Л.П. Кроливецкая; под ред. В.И. Колесникова.-М.: Финансы и статистика, 2014.- 486с.

31 Юдин, Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р.А. Юдин // Справочник экономиста. – 2013. - №5. – С. 8-16.;

32 Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев.- М.:ЮНИТИ, 2014 г. – 215 с.;

33 Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. – 2014. - №38. – С.23-28.;

34 Западно-Уральский банк // SBRF.RU: Официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России. – Электрон. дан. URL: http://www.sbrf.ru/perm/ru/about/tb_today/

35 Курников, А.В. Устранение недостатков централизованного управления ликвидностью в банках / А.В. Курников // Банковское дело. – 2014. - №8. – С.19-25;

36 Здесь и далее кредитные портфели физических и юридических лиц приводятся до вычета резерва

37 Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями)

38 Ковзанадзе, И.К. Достаточность капитала – ключевой момент устойчивости коммерческого банка / И.К. Ковзанадзе // Банковское дело.- 2014. - №12. – С.18-24.;

39 Официальный сайт об основах банковского дела – www.banki-delo.ru/2010/12/

40 Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. – 2015. - №10. – С.37-42.;

41 О.И. Лаврушина.; Валенцевой. Н.И. Банковские риски: учебник / – М.: КНОРУС, 2013. – 232 с.

42 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

43 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

44 Об определении лимитов по рыночным операциям Банка России по предоставлению (абсорбированию) ликвидности – Электрон. дан. URL: http://www.cbr.ru/dkp/standart_system/DKP_limit.pdf