2.2 Анализ показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России

Прибыль – это объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.²⁹

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Основным показателем при анализе результатов деятельности банка (КБ) является полученная прибыль, которая определяется как разница между поступившими доходами и произведенными расходами за отчетный период. Это означает, что обобщенными факторами, влияющими на сумму прибыли, являются сумма валовых доходов и сумма всех расходов, связанных с деятельностью банка.³⁰

Анализ доходности деятельности КБ позволяет руководству сформировать кредитную, инвестиционную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать мероприятия, направленные на получение банком максимальной прибыли.³¹

На основании «Отчета о прибылях и убытках» Формы №102 за отчет 2012-2015 года можно проследить динамику чистой прибыли за этот период (см. Приложение 3,4) (см. рис.3)

Рисунок 3 – Динамика чистой прибыли Западно-Уральского банка сбербанка России за 2012-2015гг, млрд.руб.

Из данного графика видно, что чистая прибыль с каждым годом постепенно увеличивается, так за 2015 год она составила 392,6 млрд. руб. (или 16,78 рублей на обыкновенную акцию), что на 4,1% больше чистой прибыли за 2014 год в размере 347,9 млрд. руб. (или 16,03 на обыкновенную акцию).

Таблица 1 - Анализ динамики баланса Сбербанка за 2013-2015гг.

Наименование статьи, млн.руб	2015	2014	2013	Прирост 2015,%	Прирост 2014,%
Чистые процентные доходы	694923	575826	502833	20,68	14,52
Процентные доходы, всего	1094015	837888	796993	30,57	5,13
Процентные расходы, всего	399092	262062	294160	52,29	-10,91
Изменение резервов	-2936	16394	86869	-117,91	-87,06
Чистый доход от операций с ценными бумагами	3032	8231	16554	-63,16	-55,37
Чистый доход от операций с иностранной валютой	5649	9145	1592	-38,23	467,59
Чистый комиссионный доход	159875	134286	11942	19,06	12,18
Прочие операционные доходы	13173	12183	14871	8,13	15,69
Операционные расходы	397352	334825	318720	18,67	5,85
Прибыль до налогообложения	474709	408902	242203	16,09	68,83
Начисленные (уплаченные) налоги	128534	98407	68225	30,61	44,24
Прибыль после налогообложения	346175	310495	173979	11,49	78,47

Чистый процентный доход Сбербанка по итогам 2015 года составил 695 млрд рублей, что на 17,1% больше показателя предыдущего года. Уточняется, что процентные доходы увеличились на 256,1 млрд за счет роста портфеля кредитов. При этом стабильно растет доля доходов от кредитов физлицам: за 2015 год — до 35%. Процентные расходы возросли на 137 млрд рублей, в том числе 80,9 млрд приходится на расходы по средствам физлиц.

Чистый комиссионный доход равен 159,9 млрд рублей (23% всех операционных доходов банка). Годовой рост составил 16,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием (210,2 млрд рублей, или плюс 20,4%, в том числе 94,3 млрд приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга).

Прочие операционные доходы, которые включают чистые доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и другие статьи, составили 1,3% операционных доходов до резервов под обесценение кредитного портфеля, уменьшившись на 7,6% по сравнению с 2014 годом.

Операционные расходы   выросли на 18,7% в сравнении с 2014 годом, что меньше роста операционных доходов за тот же период. В результате показатель отношения операционных расходов к доходам улучшился и составляет 26,8% по сравнению с 21,5% за 2014 год. Показатель отношения операционных расходов к доходам – 26,8%.

Рисунок 4 - Динамика основных показателей деятельности Сбербанка за 2012-2015гг., млрд.руб

Операционные доходы до резервов под обесценение кредитного портфеля увеличились на 19,9%, составив 1 103,8 млрд. руб. в сравнении с 920,8 млрд. руб. за 2014 год. Данный рост в основном вызван увеличением чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода (см. таблицу 2).

В 2015г. Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года: Прибыль до налогообложения составила 455,70 млрд.руб ( в 2014 г.: 447,90 млрд.руб.) (см.рис.4).

Прибыль после налогообложения составила 346,2 млрд.руб. ( в 2014г.: 310,5 млрд.руб.).

Таблица 2 - Основные показатели деятельности Сбербанка за 2012-2015гг.

Основные показатели	2012г., млрд. руб.	2013г., млрд. руб.	2014г., млрд. руб.	2015г., млрд. руб.
Операционные доходы до резервов	649,80	736,30	920,80	1103,80
Прибыль до налогообложения	230,10	395,70	447,90	455,70
Чистая прибыль	181,60	315,90	347,90	362,00
Активы	8628,53	10835,00	15097,40	18210,00
Средства клиентов	6651,00	7932,00	10179,30	12064,00

Рентабельность активов рассчитывается делением чистой прибыли (как правило, за год) на величину всех активов (т.е. сальдо баланса организации):³²

Рентабельность активов = *100; (1)

В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Таблица 3 - Показатели эффективности работы Сбербанка в 2015г.

Основные показатели эффективности в годовом исчислении (%)	За 2015 год	За 2014 год	Изменение
Рентабельность активов (ROA)	2,2	2,7	-0,5 р.р.
Рентабельность собственных средств (ROE)	20,8	24,2	-3,4 р.р.
Процентная маржа*	5,9	6,1	-0,2 р.р.
Отношение операционных расходов к операционному доходу	46,6	49,0	-2,4 р.р.

*- отношение чистых процентных доходов к средневзвешенным активам, приносящим процентные доходы.

Коэффициенты ROA и ROE являются неотъемлемой частью при анализе и оценке рентабельности коммерческого банка.

Коэффициент прибыльности по активам (ROA) – характеризует прибыльность операций банка-контрагента в целом. Коэффициент прибыльности банка на капитал (ROE) – показывает эффективность работы банка-контрагента с точки зрения его акционеров.³³

Показатели эффективности работы Сбербанка в 2015 г.:³⁴

- рентабельность капитала составила 20,8% (в 2014 г. – 24,2);

- рентабельность активов – 2,2% (в 2014 г. – 2,7).

Из рисунка 5 и рисунка 6 видно, что показатели рентабельности активов (отношение финансового результата к стоимости активов) и рентабельности капитала (финансовый результат к значению капитала) снизились в 2015г., по отношению к 2014г.

Рисунок 5 – Анализ рентабельности собственных средств (ROE) за 2014-2015гг.

Рисунок 6 – Анализ рентабельности активов (ROА) за 2014-2015гг.

Так по сравнению с 2014 годом показатель рентабельности активов снизился на 0,5% и составил 2,2% в 2015 году, а показатель рентабельности собственного капитала снизился на 3,4% и составил в 2015 году 20,8%.

Рисунок 7 – Динамика рентабельности капитала Западно- Уральского банка Сбербанка России за 2012-2015гг.

Анализируя график рентабельности капитала за 2012-2015 год, делаем вывод, что наибольшее значение этого показателя в 2014 году, а наименьшее в 2013 году (см. рис.7).

Рентабельность собственного капитала показывает размер чистой прибыли, которая была генерирована собственным капиталом банка, характеризует степень привлекательности объекта для вложения средств акционеров.³⁵ Чем выше данный коэффициент, тем выше прибыль, приходящаяся на акцию, и тем больше размер потенциальных дивидендов

Такое снижение показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России может происходить вследствие того, что темпы роста активов и капитала растут быстрее темпов роста прибыли.

Следовательно, Банку необходимо пересмотреть свою деятельность в области использования и распределения своих активов и капитала таким образом, чтобы в дальнейшем наиболее эффективно использовать свои ресурсы и получать прибыль от операций. Также необходимо предпринять усилия для увеличения показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России.