Глава 1. Таможенные преступления в системе преступлений в сфере экономической деятельности

1.1. Понятие таможенных преступлений

Борьба с таможенными преступлениями в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 157 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации является неотъемлемым элементом компетенции таможенных органов в сфере правоохранительной деятельности.

Понятие преступления содержится в ст. 14 Уголовного кодекса Российской Федерации¹, согласно которой преступлением признается виновно совершенное общественно опасное деяние, запрещенное Уголовным кодексом РФ под угрозой наказания. Все правонарушения общественно вредны, но только часть из них общественно опасна. Вред, причиненный конкретным противоправным деянием, его степень и характер являются одним из основных критериев разграничения преступлений и административных правонарушений².

На таможенные преступления в юридической литературе обратили внимание с введением в действие Уголовного кодекса Российской Федерации 1996 года, который предусматривал ответственность по статьям 188, 189, 190, 193, 194.

К вопросам о понятии и перечне преступлений в таможенной сфере обращались многие ученые.

Среди них Б.В. Волженкин, Л.Д. Гаухман, Ю.П. Гармаев, Т.А. Диканова, В.А. Жбанков, С.Ю. Иванова, Л.Д. Ларичев, А.И. Сучков, П.С. Яни и др. При этом полемику вызывали вопросы определения наименования и понятия таможенных преступлений.

Так, группу общественно опасных деяний, совершаемых в таможенном деле, называют таможенными преступлениями³, преступлениями в таможенной сфере⁴, преступлениями в сфере таможенной деятельности⁵, преступлениями в сфере внешнеэкономической деятельности⁶.

Однако термин «внешнеэкономическая деятельность» (далее ВЭД), несмотря на частое применение как в разноотраслевом законодательстве, так и в литературе, до настоящего времени не имеет ни универсального законодательного определения, ни устоявшегося доктринального. Проблему не следует воспринимать как исключительно терминологическую, потому как она тесно связана с определением видового объекта преступлений.

Так, Ю.И. Сучков определяет видовой объект преступлений в сфере ВЭД как внешнеэкономическую деятельность хозяйствующих субъектов всех форм собственности. Кроме того, Л.Ю. Родина к данному видовому объекту относит и экономическую безопасность государства⁷.

Внешнеэкономическая деятельность определяется как совокупность направлений, форм, методов и средств торгового, производственного, научно-технического, валютно-финансового и кредитного сотрудничества государства с зарубежными странами, а также одну из сфер хозяйственной деятельности юридических и физических лиц, связанных с международной научно-технической кооперацией и выходом на внешний рынок.

В криминалистическом значении «сфера деятельности» относится к элементам обстановки совершения преступления. Сфера деятельности - это «кусок», «участок» социальной действительности, к которому прикладывается деятельность того или иного индивида.

А сфера внешнеэкономической деятельности, прежде всего, содержит: внешнеторговые, финансовые, производственные и инвестиционные отношения. Причем каждая из перечисленных сфер внешнеэкономической деятельности имеет собственную структуру.

В российском законодательстве внешнеторговая деятельность определяется как предпринимательская деятельность в области международного обмена товарами, работами, услугами, информацией к результатам интеллектуальной деятельности.

То есть ВЭД значительно более широкая сфера, имеющая различные, разноотраслевые источники правового регулирования и иные криминалистически значимые признаки. Преступная деятельность в сфере ВЭД нарушает нормы не только и не столько таможенного законодательства⁸.

Л.Д. Гаухман, С.В. Максимов и другие ученые формируют понятие «преступления в сфере ВЭД» через определение более широкого видового объекта преступного посягательства – общественные отношения, обеспечивающие интересы внешнеэкономической деятельности. Кроме того, преступления в сфере ВЭД нельзя ограничивать только рамками тех нарушений, которые посягают на деятельность таможенных органов и по которым они проводят неотложные следственные действия.

Такой подход, по мнению Ю.П. Гармаева, связан, прежде всего, с разграничением, «преступлений в сфере ВЭД» в его методико-криминалистическом значении на таможенные преступления; сопутствующие преступления в сфере экономики; сопутствующие служебные преступления; иные сопутствующие.

Изложенное еще раз подчеркивает, что понятием «преступления в сфере ВЭД» охватывается более широкий круг преступлений, предусмотренных Уголовным кодексом Российской Федерации.

Однако следует отметить, что и эта позиция не является бесспорной. Так Б.В. Волженкин понятие «преступления в сфере ВЭД» уравнивает с понятием «таможенные преступления». В целом данную позицию разделяет и О.А. Берзинь, по мнению которой внешнеэкономическими преступлениями в чистом виде являются только таможенные преступления⁹]. При этом учитывается, что совершение данных преступлений, их подготовка и сокрытие могут быть связаны с другими видами преступных деяний. Но в таких случаях преступления, совершаемые в сфере ВЭД, будут являться одной из составляющих преступной деятельности, связанной с мошенничеством, легализацией преступных доходов, коррупцией и т. п.

Все приведенные выше аргументы показывают, что сфера ВЭД - это не таможенная сфера, а таможенные преступления, это преступления в сфере таможенного дела.

Таким образом, краткий анализ позволяет с высокой долей релятивности утверждать, что в настоящее время наиболее устоявшимся является термин «таможенные преступления».

Между тем, нет единства среди ученых и в определении понятия «таможенные преступления». Исследование их работ показывает, что к данному понятию они подходят по-разному.

Так С.Ю. Иванова под таможенными преступлениями понимает общественно опасные виновные посягательства, существенно нарушающие деятельность таможенных органов по реализации ими целей и задач, установленных законодательством. А также указывает, что: таможенные правонарушения вообще и таможенные преступления, в частности, характеризуются специфической особенностью: они представляют собой сложный поведенческий акт, выражающийся в невыполнении или ненадлежащем выполнении нормативного предписания¹⁰.

Таможенные преступления ряд ученых понимает как перемещение товаров, ценностей и других объектов через таможенную границу в результате внешнеэкономической деятельности. Так Б.В. Волженкин определяет таможенные преступления как преступления против внешнеэкономической деятельности, а Ю.И. Сучков - как преступные деяния в сфере внешней экономической деятельности, которые в теории уголовного права нередко именуются «таможенными преступлениями».

С точки зрения В.М. Малиновской, таможенное преступление - запрещенное уголовным законом виновное общественно опасное деяние, посягающее на экономическую безопасность государства, его финансовые интересы и выраженное в нарушении правил, установленных законодательством о таможенном деле¹¹.

С позиции В.И. Картавцева и А.В. Нестерова таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком вывоза и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету¹².

В свою очередь Л.Д. Ларичев подчеркивает, что это преступления, «...которые в ряде работ получили наименование “таможенных преступлений” очевидно в связи с тем, что их совершение связано с пересечением таможенной границы».

Таможенная преступность, по определению А.И. Долговой, - это совокупность экономических преступлений, связанных с нарушением порядка вывоза и ввоза, возврата на территорию РФ через таможенную границу товаров и ценностей¹³.

Ю.Г. Гончан указывает, что все преступления, относящиеся к компетенции таможенных органов, «можно безболезненно объединить понятием “таможенные преступления”». Объединяющим критерием в данном случае он предлагает считать «необычный признак - охраняемую сферу деятельности» таможенных органов¹⁴.

А.И. Чучаев и С.Ю. Иванова отмечают, что таможенные преступления - это общественно опасные, виновные, наказуемые деяния, посягающие на сферу экономической деятельности, связанную с порядком перемещения и возврата на территорию России товаров и ценностей через таможенную границу вопреки правовому запрету.

Д.А. Постнова под таможенными преступлениями понимает противоправные, виновные, наказуемые деяния, совершая которые, лицо, достигшее возраста уголовной ответственности, посягает на установленный национальными и международными правовыми актами о таможенном деле порядок перемещения через таможенную границу товаров, их таможенного оформления, уплаты таможенных платежей, предоставления различных льгот или пользования ими, а также соблюдения государственных мер регулирования внешнеэкономической деятельности, при проведении предварительного расследования уголовных дел, о которых, в соответствии с УПК РФ, таможенные органы Российской Федерации наделены правом осуществления дознания и производства неотложных следственных действий (ст. 188, 189, 190, 193, 194 УК РФ)¹⁵.

Указанное определение, на наш взгляд, во-первых, излишне перегружено таможенными терминами. Во-вторых, громоздко. В-третьих, подведомственность не является признаком преступлений.

Все вышеизложенное дает основания утверждать, что нарушение порядка и условий перемещения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу является криминалистически значимым признаком таможенных преступлений. Для криминалистической характеристики механизм совершения, связанный с перемещением через таможенную границу, имеет главное значение.

Анализ рассмотренных работ позволил выделить следующие признаки таможенных преступлений: повышенная общественная опасность; совершение преступлений в результате внешнеэкономической деятельности; пересечения товаров, ценностей и транспортных средств через таможенную границу при их ввозе, вывозе и возврате; нарушения установленных норм таможенного и уголовного законодательства; подведомственность таможенным органам.

Кроме того, следует учитывать современную реальность, участие нашей страны в Евразийском экономическом сообществе.

С 1 июля 2011 г. на внутренних границах Российской Федерации, Республики Беларусь, Республики Казахстан снят контроль за перемещением товаров. Одновременно прекратил свое действие Таможенный кодекс Российской Федерации, не стало таможенной территории Российской Федерации (она вошла в состав единой таможенной территории Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС) и, соответственно, таможенной границы Российской Федерации. При этом пределы таможенной территории Таможенного союза являются таможенной границей Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС.

То, что Уголовный кодекс РФ позволяет привлекать к ответственности лиц, не соблюдающих нормы запрета таможенного законодательства, совершивших контрабандное перемещение через таможенную границу Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС на любом участке этой границы, подтверждает и ратифицированный Российской Федерацией Договор об особенностях уголовной и административной ответственности за нарушения таможенного законодательства Таможенного союза и государств, являющихся членами Таможенного союза (Астана, 5 июля 2010 г.).

Таким образом, все вышесказанное дает основание сформулировать понятие «таможенного преступления».

Таможенное преступление – это запрещенное уголовным законом под угрозой наказания общественно опасное виновное деяние (действие или бездействие), совершаемое лицами, достигшими возраста уголовной ответственности, посягающими на установленный порядок перемещения товаров, транспортных средств и иных ценностей через таможенную границу Российской Федерации, Таможенного союза государств - членов ЕврАзЭС в рамках единого экономического пространства (ЕЭП), на порядок их таможенного оформления и таможенного контроля, а также на порядок взимания и уплаты таможенных платежей.