|
|
Рецензия
на контрольную работу |
|
|
|||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
|
|
по дисциплине: |
|
|
|||||||
|
|
студента ТМЦДО: |
|
|
|||||||
|
|
группа: |
|
город: |
|
||||||
|
|
Отметка о зачете: |
Зачтено |
||||||||
|
Работа выполнено правильно, в соответствии с требованиями, но имеются незначительные технические ошибки. |
||||||||||
|
|
|
|
|
|||||||
|
Подпись |
Дата |
|
Фамилия И.О. |
|||||||
Томский межвузовский центр дистанционного образования
Томский государственный университет
систем управления и радиоэлектроники (ТУСУР)
Кафедра экономики
Контрольная работа № 1
по дисциплине «Налогообложение предприятий»
Учебное пособие «Налогообложение предприятий»
автор Алферова Л.А., 2004
Вариант 7
Задание 1
Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных табл. рассчитать:
а) сумму износа;
б) остаточную стоимость;
в) рыночную цену с НДС;
г) прибыль от продажи;
д) сумму НДС к уплате;
е) сумму налога на прибыль.
|
Показатели (условные) |
Вариант 7 |
|
1. Первоначальная стоимость основных средств |
22700 |
|
2. Износ (в %) |
65 |
|
3. Сумма износа |
|
|
4. Остаточная стоимость |
|
|
5. Отпускная продажная цена |
8000 |
|
6. Рыночная цена с учётом НДС |
|
|
7. Прибыль (+), убыток (-), принимаемая (ый) для налогообложения |
|
|
8.Сумма НДС к уплате (возмещению) |
|
|
9. Сумма налога на прибыль |
|
Решение:
а) Определим сумму износа:
22700 * 0,65 = 14755 руб.
б) Рассчитываем остаточную стоимость:
22700 – 14755 = 7945 руб.
в) Определим рыночную цену с НДС:
Начислим НДС к уплате:
8000 * 0,18 = 1440 руб.
Рыночная цена с НДС составит:
8000 + 1440 = 9440 руб.
г) Определим прибыль от продажи:
8000-7945 = 55 руб.
д) Начислим НДС к уплате:
8000 * 0,18 = 1440 руб.
е) Определим сумму налога на прибыль:
55*0,24 = 13,2 руб.
Заполним таблицу полученными данными:
|
Показатели (условные) |
Вариант 7 |
|
1. Первоначальная стоимость основных средств |
22700 |
|
2. Износ (в %) |
65 |
|
3. Сумма износа |
14755 |
|
4. Остаточная стоимость |
7945 |
|
5. Отпускная продажная цена |
8000 |
|
6. Рыночная цена с учетом НДС |
9440 |
|
7. Прибыль (+), убыток (-), принимаемая (ый) для налогообложения |
55 |
|
8. Сумма НДС к уплате (возмещению) |
1440 |
|
9. Сумма налога на прибыль |
13,2 |
Задание 2
В организации работают пять штатных работников: Марков (1) 1955 года рождения; Петрова (2) — 1952; Тупин (3) — 1978; Кошкин (4) — 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) — 1967.
За январь 2004г. работникам была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь (табл.). На основании имеющихся данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС. Расчет оформить в виде таблицы в соответствии с вариантом 1.
|
Вариант 7 |
|||||
|
Показатели |
Значения показателей по каждому работнику |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Начислено всего |
9560 |
4800 |
1820 |
5890 |
7100 |
|
в т. ч. матпомощь |
0 |
500 |
320 |
600 |
300 |
|
в т. ч. по временной нетрудоспособности |
250 |
560 |
480 |
200 |
2200 |
|
Облагаемая база для ЕСН |
|
|
|
|
|
|
Страховая часть пенсии (вычет) |
|
|
|
|
|
|
Накопительная часть пенсии (вычет) |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета) |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в ФСС РФ |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в ФФОМС |
|
|
|
|
|
|
Сумма ЕСН в ТФОМС |
|
|
|
|
|