Томский межвузовский центр дистанционного образования

Томский государственный университет

систем управления и радиоэлектроники (ТУСУР)

Кафедра экономики

Контрольная работа № 1

по дисциплине «Налогообложение предприятий»

(Учебное пособие «Налогообложение предприятий» автор Алферова Л.А., 2004»)

Выполнил:

студент ТМЦДО

гр.: з-857-а

специальности 080507И

17 марта 2008 г.

г.

2008 г.

Задание 1

Организация реализует основное средство в январе 2004 года. Отпускная продажная цена подтверждена независимой оценочной организацией. На основании данных табл. 10.1 рассчитать:

1. сумму износа;

2. остаточную стоимость;

3. рыночную цену с НДС;

4. прибыль от продажи;

5. сумму НДС к уплате;

6. сумму налога на прибыль.

Решение:

1. Определяем сумму износа:

 22700 * 0,65 = 14755 руб.

2. Рассчитываем остаточную стоимость:

22700 – 14755 = 7945 руб.

3. Начисляем НДС к уплате:

 8000 * 0,18 = 1440 руб.

4. Рыночная цена с НДС составит:

8000 + 1440 = 9440 руб.

5. Определим прибыль (+), убыток (-), принимаемаемую (ый) для налогообложения:

8000-7945 = 55 руб.

6. Сумма налога на прибыль составит:

55*0,24 = 13,2 руб.

Показатели (условные)	Вариант
	7
1. Первоначальная стоимость основных средств	22700
2. Износ (в %)	65
3. Сумма износа	14755
4. Остаточная стоимость	7945
5. Отпускная продажная цена	8000
6. Рыночная цена с учетом НДС	9440
7. Прибыль (+), убыток (-), принимаемая (ый) для налогообложения	55
8. Сумма НДС к уплате (возмещению)	1440
9. Сумма налога на прибыль	13,2

Задание 2

В организации работают пять штатных работников: Марков (1) 1955 года рождения; Петрова (2) — 1952; Тупин (3) — 1978; Кошкин (4) — 1949, инвалид 2 гр.; Осин (5) — 1967.

За январь 2004 г. работникам была начислена заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности и оказана материальная помощь (табл. 10.2). На основании имеющихся данных рассчитать по каждому работнику страховые взносы в ПФР на страховую часть и накопительную часть трудовой пенсии (налоговый вычет), а также сумму ЕСН: в части, причитающейся к уплате в федеральный бюджет после применения налогового вычета; в части, причитающейся в ФСС РФ; в части, причитающейся в ФФОМС; в части, причитающейся в ТФОМС. Расчет оформить в виде таблицы в соответствии с вариантом 1.

Вариант 7
Показатели	Значения показателей по каждому работнику
	1	2	3	4	5
Начислено всего	9560	4800	1820	5890	7100
в т. ч. матпомощь	0	500	320	600	300
в т. ч. по временной нетрудоспособности	250	560	480	200	2200
Облагаемая база для ЕСН	9310	3740	1020	5090	4600
Страховая часть пенсии (вычет)	1147,2	672	182	824,6	710
Накопительная часть пенсии (вычет)	191,2	0	72,8	0	284
Сумма ЕСН в федедеральный бюджет ПФ (после вычета)	1116,02	429,5	107,13	597,15	504,84
Сумма ЕСН в ФСС РФ	372,4	149,6	40,8	0	184
Сумма ЕСН в ФФОМС	18,62	7,48	2	0	9,2
Сумма ЕСН в ТФОМС	316,54	127,16	34,68	0	156,4

Решение:

1. Рассчитаем облагаемую базу для ЕСН по каждому из сотрудников фирмы:

Марков (1) 9560-0-250= 9310 руб.

Петрова (2) 4800-500-560=3740 руб.

Тупин (3) 1820-320-480=1020 руб.

Кошкин (4) организация освобождается от уплаты ЕСН, в связи с инвалидностью работника.

Осин (5) 7100-300-2200= 4600 руб.

2. Начислим суммы страховых взносов по каждому работнику с учетом тарифов страховых взносов:

Тарифы страховых взносов, %

Ф.И.О. работника	Год рождения	Страховая часть трудовой пенсии	Накопительная часть трудовой пенсии
Марков (1)	1955	12	2
Петрова (2)	1952	14	0
Тупин (3)	1978	10	4
Кошкин (4)	1949	14	0
Осин (5)	1967	10	4

Найдем страховую часть трудовой пенсии по каждому из работников фирмы:

Марков (1) 9560 * 0,12 = 1147,2 руб.

Петрова (2) 4800 * 0,14 = 672 руб.

Тупин (3) 1820 * 0,10 = 182 руб.

Кошкин (4) 5890 * 0,14 = 824,6 руб.

Осин (5) 7100 * 0,10 = 710 руб.

Найдем накопительную часть трудовой пенсии по каждому из работников фирмы:

Марков (1) 9560 * 0,02 = 191,2 руб.

Петрова (2) 4800 * 0 = 0 руб.

Тупин (3) 1820 * 0,04 = 72,8 руб.

Кошкин (4) 5890 * 0 = 0 руб

Осин (5) 7100 * 0,04 = 284 руб.

3. Определим сумму ЕСН в федеральный бюджет ПФ (после вычета):

Марков (1) (9310 – 1147,2 – 191,2) * 0,14= 1116,02 руб.

Петрова (2) (3740 -672) * 0,14 = 429,5 руб.

Тупин (3) (1020 – 182 – 72,8) * 0,14 = 107,13 руб.

Кошкин (4) (5090 – 824,6) * 0,14 = 597,15 руб.

Осин (5) (4600-710-284) * 0,14 = 504,84 руб.

4. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ФСС РФ:

Марков (1) 9310 * 0,04 = 372,4 руб.

Петрова (2) 3740 * 0,04 = 149,6 руб.

Тупин (3) 1020 * 0,04 = 40,8 руб.

Кошкин (4) 0 руб

Осин (5) 4600 * 0,04 = 184 руб.

5. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ФФОМС РФ:

Марков (1) 9310 * 0,002 = 18,62 руб.

Петрова (2) 3740 * 0,002 = 7,48 руб.

Тупин (3) 1020* 0,002 = 2 руб.

Кошкин (4) 0 руб

Осин (5) 4600 * 0,002 = 9,2 руб.

6. Определим сумму ЕСН, подлежащую перечислению в ТФОМС РФ:

Марков (1) 9310 * 0,034 = 316,54 руб.

Петрова (2) 3740 * 0,034 = 127,16 руб.

Тупин (3) 1020 * 0,034 = 34,68 руб.

Кошкин (4) 0 руб

Осин (5) 4600 * 0,034 = 156,4 руб.