Работа самозанятых на интернет-платформах
Решение Петроградского районного суда г. Санкт-Петербурга от 07.07.2020 по делу № 2–1656/2020
Истец выполнял функции курьера по доставке заказанных блюд через мобильное приложение.
Он подал иск об установлении факта трудовых отношений и взыскании зарплаты к ресторану и к агрегатору (Яндекс.Еда). Суд удовлетворил требования к ресторану.
Суд отметил, что исполнителю выдали должностную инструкцию, направляли пройти медосмотр, а задания по доставке он получал у сотрудника организации. При этом адреса доставки фиксировали в путевых листах.
www.szplaw.ru
Работа самозанятых на интернет-платформах
Апелляционное определение Московского городского суда от 22.11.2019 по делу N 33-53437/2019
Самозанятый гражданин, заключая Договор на доступ к сервису и сообщая о наличии у него статуса "самозанятого", подтвердил, что он ведет предпринимательскую деятельность, не имея работодателя, и намерен далее вести такую деятельность, в том числе с использованием программно-аппаратных средств Яндекса. Кроме того, договор на доступ к Сервису не содержит положений, согласно которым истец обязуется выполнить работы или оказать услуги для Яндекса. Наоборот, в нем указана обязанность Яндекса предоставить доступ к Сервису и обязанность истца (Службы Такси) оплатить такие услуги. Истец самостоятельно отвечает за обеспечение своих условий труда и обеспечивает себя инструментами, материалами и оборудованием, необходимыми для ведения предпринимательской деятельности.
Денежные средства, перечисленные Яндексом в пользу истца по Договору на доступ к Сервису, не принадлежат Яндексу. Такие денежные средства были приняты Яндексом от Пользователей в качестве оплаты Пользователями услуг Щ. на основании поручения истца на прием и передачу денежных средств на условиях раздела 4 Договора на доступ к Сервису. Помимо безналичной оплаты Пользователь может также расплатиться с Истцом наличными денежными средствами. Такой расчет осуществляется непосредственно между Пользователем и истцом без участия Яндекса.
www.szplaw.ru
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 сентября 2021 г. № АБ-4-20/13183@ “О рассмотрении обращения”
Признаки подмены трудового договора с физическим лицом договором оказания услуг плательщиком НПД:
oналичие статуса самозанятого — обязательное условие для заключения ГПД: если гражданин готов выполнить работу, будучи в другом статусе, заказчик отказывается заключать договор;
oзаказчик в договоре определяет режим работы самозанятого: прописывает длительность рабочей смены, «назначает» выходные дни;
oзаказчик выделил куратора, который должен контролировать и направлять деятельность самозанятого;
oсамозанятый трудится в офисе или на объекте заказчика, при выполнении своей работы использует материалы, инструменты и оборудование заказчика;
oвыплаты вознаграждения самозанятому совпадают с выплатами зарплаты на предприятии заказчика;
oсуммы вознаграждений зафиксированы в договоре, равно как и даты выплат.
www.szplaw.ru
ФНС вызывает на допрос самозанятого Самозанятого необходимо подготовить к допросу со следующими возможными вопросами
Согласно Письму ФНС от 24.04.2019 № ЕД-4-20/7915@ вызывать самозанятого в налоговый орган без согласования с Управлением оперативного контроля ФНС нельзя.
Ваше образование? Ваше место работы?
Знакомо ли вам ООО «N», с которым у вас заключен договор услуг? Каким образом вы о нем узнали?
Какие услуги вы оказывали ООО «N»? Что входит в ваши функции?
Вы оказывали эти услуги лично? С кем вы контактируете?
Кому вы подчиняетесь? / Кто контролирует вашу работу? Когда вы зарегистрировались в качестве самозанятого?
Вы зарегистрировались в качестве самозанятого по инициативе ООО «N»?
www.szplaw.ru
ФНС вызывает на допрос самозанятого Самозанятого необходимо подготовить к допросу со следующими возможными вопросами
Как происходил процесс заключения договора? Кто был инициатором заключения договора? На какой срок заключен договор?
Опишите офис ООО «N».
ООО «N» – ваш основной источник дохода?
Вы оказываете аналогичные услуги другим хозяйствующим субъектам? Каков ваш график работы?
Кто вам обеспечивает условия труда? Кто оплачивает телефон / интернет / ПО?
Как часто вам выплачивают вознаграждение? От каких показателей зависит ваш заработок?
Какая ответственность предусмотрена по договору в случае невыполнения вами работы? Предусмотрена ли дисциплинарная ответственность в договоре?
www.szplaw.ru
Письмо УФНС РФ по Московской обл. от 27.07.2020 N 10-17/051757@
ФНС России выработала алгоритм работы с возможной налоговой оптимизацией, когда работников подменяют самозанятыми. Он основан на анализе данных из электронной системы: поступающие от плательщиков НПД в режиме онлайн сведения сопоставляются с данными их бывших работодателей. При этом анализируются динамика страховых выплат, среднесписочная численность, показатели среднеотраслевой налоговой нагрузки, персональная история трудоустройства самозанятого, источники и суммы его доходов.
Также ФНС России и Роструд договорились об одновременных проверочных мероприятиях в отношении работодателей, которые фактически нанимают самозанятых в качестве своих работников, оформляя их по гражданско-правовым договорам. Выявление признаков трудовых отношений является основанием привлечения работодателя к ответственности за нарушение трудового и налогового законодательства. Работодатель может избежать негативных последствий в виде указанных доначислений, а также пеней и штрафов, если представит соответствующие налоговые декларации (расчеты).
www.szplaw.ru
Решение Арбитражного суда Ульяновской области от 24 сентября 2020 года по делу N А72-236/2020
ООО обратилось с иском к инспекции ФНС о признании недействительными двух решений налогового органа о доначислении сумм НДФЛ и привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, выразившегося в его неуплате.
Суд отказал: разрешение на осуществление деятельности по перевозке пассажиров и багажа легковым такси получалось ООО на автомобили водителей, которым предоставлялся доступ к программному продукту по предоставлению заявок на перевозку пассажиров, договор перевозки легковым такси со стороны фрахтовщика может быть заключен либо юридическим лицом, либо индивидуальным предпринимателем. Таким образом, водители не вступают в договорные отношения по перевозке с пассажирами, а следовательно, источником дохода для физических лиц - водителей пассажир не является. Поэтому гражданско-правовые договоры между обществом и
водителями правильно были квалифицированы налоговым органом как трудовые.
Размер штрафа - 20% от суммы налога, который не был удержан (п. 1 ст. 123 НК РФ).
www.szplaw.ru
Доклад Уполномоченного по защите прав предпринимателей в 2021 г. по проблемам самозанятых
•Самозанятые граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, не подлежат обязательному социальному страхованию и в случае, например, временной нетрудоспособности, получения производственной травмы, декретного отпуска оказываются незащищенными.
•Самозанятые с доходом менее 1 МРОТ в месяц не имеют возможности полноценно формировать свой пенсионный стаж из-за неспособности
оплатить фиксированный размер страховых взносов.
Для лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», чтобы получить целый год страхового стажа, необходимо уплатить в расчетном периоде не менее фиксированного размера страхового взноса на обязательное пенсионное страхование, определяемого в соответствии со ст 430 НК РФ (за 2020 год — 32 448 руб ), и весь год стоять на учете В случае уплаты меньшей суммы в страховой стаж засчитывается период, пропорциональный уплаченным страховым взносам. Минимальный размер страховых взносов Федеральным законом от 15 12 2001 № 167- ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» для самозанятых не установлен.
www.szplaw.ru
Доклад Уполномоченного по защите прав предпринимателей в 2021 г. по проблемам самозанятых
•Самозанятые, осуществляющие уход за нетрудоспособными гражданами, сталкиваются с тем, что после установления факта осуществления работы на основании сведений индивидуального (персонифицированного) учета они признаются работающими и, как следствие, лишаются компенсационных выплат, предусмотренных указом Президента РФ от 26.12.2006 г. № 1455 и постановлением Правительства РФ от 04.06.2007 № 343.
•В ситуации, когда государство максимально заинтересовано в том, чтобы вывести из тени большинство работающих «на себя» физических лиц, банковская система создает дополнительные препятствия и делает самозанятых непривлекательными партнерами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
С сентября 2018 года в соответствии с рекомендациями Банка России банки изменили тариф на рассчетно- кассовое обслуживание юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в части резкого повышения стоимости переводов в адрес физических лиц свыше 150 тыс руб в месяц. В результате на сегодняшний день тариф варьируется от 1,5 до 15 %.
www.szplaw.ru
Доклад Уполномоченного по защите прав предпринимателей в 2021 г. по проблемам самозанятых
•Самозанятые лишены возможности сдачи в аренду коммерческой недвижимости, вследствие чего большое количество доходов остается в «серой» зоне.
Самозанятый согласно п 3 ч 2 ст 6 Федерального закона от 2711 2018 № 422-ФЗ может сдавать в аренду только жилые помещения и получать от этого доход, облагаемый налогом на профессиональный доход При сдаче в аренду коммерческой недвижимости доходы облагаются НДФЛ.
•Самозанятые граждане, не зарегистрированные в качестве ИП, не могут использовать эквайринговые услуги.
Согласно требованиям ЦБ РФ и платежных систем подключиться к эквайрингу могут только ИП и юридические лица. Сами самозанятые отмечают, что, будучи отрезанными от системы эквайринга, они теряют до 25 % потенциальной выручки.
www.szplaw.ru