2.4 Анализ финансового состояния ооо "Лико-сервис"

Обобщающая оценка финансового соответствия организации дается на основе таких результирующих финансовых показателей, как прибыль – абсолютный показатель и рентабельность – относительный показатель.

Прибыль и рентабельность отражают эффективность процесса производства. Прибыль – это, основной источник финансирования деятельности организации.

Объектом планирования являются элементы балансовой прибыли, и в первую очередь прибыль от реализации продукции (товаров), выполненных работ, оказания услуг.

При планировании прибыли, как правило, используются следующие два метода:

прямого счета;

аналитический.

Анализ метода прямого счета для планирования прибыли от продажи товаров. Он чаще всего применяется при небольшом ассортименте товаров.

Прибыль от продажи товарной продукции рассчитывается как разница между выручкой в ценах продаж (без НДС, акцизов, таможенных пошлин, торговых и сбытовых скидок) и полной себестоимостью реализуемой продукции.

Объем выручки и полная себестоимость реализуемой продукции определяется с учетом переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода.

Общая формула расчета прибыли реализованной продукции:

Пр = В – С

где Пр – прибыль от реализации;

В – выручка от реализации в ценах продаж, р.;

С – выпуск товарной продукции в плановом периоде в натуральном выражении, шт.

Пр2006 = 24 646 000 – 23 878 000 = 768 000 р.

Пр2007 = 41 626 000 – 40 439 000 = 1 187 000 р.

Оценка платежеспособности организации.

С оценкой платежеспособности связано такое понятие, как несостоятельность организации. Степень платежеспособности по текущим обязательствам определяется как соотношение текущих заемных средств (краткосрочных обязательств) организации к среднемесячной выручке:

К1 – среднемесячная выручка;

Nво – валовая выручка организации по оплате;

Т – количество месяцев в рассматриваемом периоде.

2006 год

2007 год

Рентабельность продаж:

2006год

2007год

Проведем расчет основных финансовых показателей на основе бухгалтерского баланса.

Показатели капитала и финансовой устойчивости

Коэффициент концентрации собственного капитала (или финансовая независимость предприятия) определяется по формуле:

2006год 2007год

Рекомендуемый показатель более 0, 5ч0, 6, а на предприятии получилось: в 2006 году 0, 26, что означает: собственный капитал составляет 26%, а заемный – 74% от актива. Следовательно предприятие переступило грань финансовой устойчивости. В 2007 году 0, 85, что означает: собственный капитал составляет 85%, а заемный – 15% от актива. Следовательно по сравнению с 2006 годом положение сильно изменилось. Фирма находится в финансово устойчивом положении.

Обеспеченность недвижимости: Норматив обеспеченности >1.

2006 2007

Коэффициент общей ликвидности определяется по формуле:

2006 2007

Исходя из мировой практики значение коэффициента ликвидности может находиться в диапазоне 2 – 2, 5. Однако отраслевые особенности предприятий могут влиять на величину этого коэффициента. Но все-таки минимальная величина данного коэффициента должна быть не менее 1, иначе фирма может быть признано неплатежеспособной. Значение коэффициента общей ликвидности состоит в том, что с его помощью можно планировать общее финансовое состояние фирмы на предстоящий период, а также определять рациональные абсолютные величины оборотного капитала и обязательств предприятия. Анализ показал, что для повышения ликвидности рекомендуется реализовать излишние запасы товарной продукции.

2. Показатели рентабельности. Для расчета показателей рентабельности используется годовой отчет о прибылях и убытках.

Рентабельность общая:

2006 год % 2007 год %

Рентабельность чистая:

2006 год % 2007 год %

Рентабельность собственного капитала:

2006 год % 2007 год %

Прибыльность чистой продукции:

2006 год 2007 год %

Рентабельность основной продукции:

2006 год 2007 год

Выполним краткий анализ полученных результатов:

Рентабельность общая по активу в 2006 году равна 22, 3%, т.е. достаточно высока, но по сравнению с чистой рентабельностью 16, 8% положение улучшается. В 2007 году положение становится гораздо лучше рентабельность общая по активу составила 5, 3%, а чистая рентабельность 4%.

Рентабельность собственного капитала составляет 64, 5% в 2006 году и 2007 году 51%, т.е достаточно выгодная. По сравнению с прошлым периодом она снизилась на 13, 5%.

Прибыльность чистой продукции составляет 61, 5% в 2006 г. и 66, 4% в 2007 г.. Для того, что бы сделать выводы по этому показателю, следует сравнить его с показателями конкурентов.

Рентабельность основной продукции составляет в 2006 году 3, 1%, в 2007 году 2, 9% и это довольно высокая величина.

Выводы

Прибыль является важным показателем эффективности и качества работы фирмы. Она служит основным источником образования фондов экономического стимулирования, формирования средств, необходимых для дальнейшего развития фирмы.

Для оценки финансовой устойчивости фирмы необходим анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Вместе с тем, финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности фирмы во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самой фирмы и его партнеров по финансовым и другим отношениям.

В ходе работы над отчетом были использованы нормативные документы, различные публикации из периодической экономической печати за последние годы.

1. Прибыль и рентабельность отражают эффективность процесса производства. Прибыль – это, основной источник финансирования деятельности организации.

Прибыль ООО "Лико-сервис" в 2006 году составила 768 000 р. В 2007году 1 187 000 р. Прибыль увеличилась на 419 000 рублей.

2. При анализе движения основных средств получились следующие результаты:

В отчетном году (2007) доля поступивших основных средств составила 50%, из них новых 45%. Цель обновления основных средств – повышение качества продукции, снижение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования.

Доля вводимых основных средств, направляемая на замену выбывших, составила значительную величину, равную 114, 3% в 2006 году и 100% в 2007 году.

3. Важное место в имуществе организации занимают оборотные средства (капитал) – часть средств, вложенная в текущие активы. При анализе оборотных средств были получены результаты:

Оборачиваемость оборотных средств хозяйственного субъекта за год снизилась на 1, 1 дня – 5, 7 до 6, 8 дня. Это привело к уменьшению коэффициента оборачиваемости средств на 10, 2 оборота – с 63, 2 до 53 оборота и к повышению коэффициента загрузки средств в обороте на 0, 0091 руб./руб. Изменение скорости оборота оборотных средств было достигнуто в результате взаимодействия двух факторов: 1) увеличения объема выручки на 16 980 000 руб. и 2) увеличения среднего остатка оборотных средств на 1 116 240 руб.

4. Анализ финансового состояния:

А) Показатели капитала и финансовой устойчивости

а) Финансовая независимость предприятия: рекомендуемый показатель более 0, 5 ч 0, 6, а у нас получилось: в 2006 году 0, 26, что означает: собственный капитал составляет 26%, а заемный – 74% от актива. Следовательно, предприятие переступило грань финансовой устойчивости. В 2007 году 0, 85, что означает: собственный капитал составляет 85%, а заемный – 15% от актива. Следовательно, по сравнению с 2006 годом положение сильно изменилось. Фирма находится в финансово устойчивом положении.

б) Коэффициент общей ликвидности:

Исходя из мировой практики значение коэффициента ликвидности может находиться в диапазоне 2 – 2, 5. Однако отраслевые особенности предприятий могут влиять на величину этого коэффициента. Но все-таки минимальная величина данного коэффициента должна быть не менее 1, иначе фирма может быть признано неплатежеспособной. Коэффициент ликвидности и в 2006 и 2007 году был 1, 3. Это довольно хороший показатель. Значение коэффициента общей ликвидности состоит в том, что с его помощью можно планировать общее финансовое состояние фирмы на предстоящий период, а также определять рациональные абсолютные величины оборотного капитала и обязательств предприятия. Анализ показал, что для повышения ликвидности рекомендуется реализовать излишние запасы товарной продукции.

Б) Показатели рентабельности

1. Рентабельность общая по активу в 2006 году равна 22, 3%, т.е. достаточно высока, но по сравнению с чистой рентабельностью 16, 8% положение улучшается. В 2007 году положение становится гораздо лучше рентабельность общая по активу составила 5, 3%, а чистая рентабельность 4%.

2. Рентабельность собственного капитала составляет 64, 5% в 2006 году и 2007 году 51%, т.е достаточно выгодная. По сравнению с прошлым периодом она снизилась на 13, 5%.

3. Прибыльность чистой продукции составляет 61, 5% в 2006 г. и 66, 4% в 2007 г. Для того, что бы сделать выводы по этому показателю, следует сравнить его с показателями конкурентов.

4. Рентабельность основной продукции составляет в 2006 году 3, 1%, в 2007 году 2, 9% и это довольно высокая величина.

Список использованной литературы

1. Закон РФ "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 г. 129-ФЗ.

2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденное приказом Минфина РФ от 8 февраля 1996 г. 10 (ПБУ 4/96).

3. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: Учебное пособие. - М.: "ДИС", 2005 г. 267с.

4. Басапов М.И. Анализ хозяйственной деятельности. - М.: Экономика предприятия. Издание 2-е, переработанное и дополненное. - М.: ЗАО "Центр экономики и маркетинга" 2004 г 493с.

5. Елизаров Ю.Ф. Экономика организаций, уч. для вузов. – М.: Издательство "Экзамен", 2006г. 495с.

6. Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006 год.- 448с

7. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. - М.:"ПРИОР", 2003г.

Источник