Источники статистической информации о кредитах и методика ее анализа
Основным источником статистической информации о кредитах, взаимоотношениях между банком и клиентом является инструкция Центрального банка РФ № 17 «О составлении финансовой отчетности». В ней предусмотрено обязательное представление кредитными организациями информации в Банк России на регулярной основе. Со своей стороны Банк России представляет необходимую часть этой информации Государственному комитету РФ по статистике (также на регулярной основе). Естественно, ЦБ РФ представляет эту и другую информацию в целом по России и по регионам, а не по отдельным кредитным учреждениям.
В финансовой отчетности отражается следующая информация.
Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля:
общая характеристика заемщика (номер балансового счета, открытого клиенту; его местонахождение; реквизиты банка, предоставившего кредит; характер отношений с банком-акционером, дочерняя компания, акционер материнской компании, акционер зависимой компании; члены совета директоров, правления, члены кредитного комитета: руководители дочерних и материнских структур, служащие, прочие инсайдеры);
характер деятельности заемщика в соответствии с ОКОНХ;
вид кредитного договора (даты выдачи и погашения ссуды; размер процентной ставки; первоначально предоставленная сумма кредита; количество дополнительных соглашений; последняя дата переоформления кредита; изменение условий при пролонгации - увеличение срока, изменение процентной ставки, увеличение суммы предоставленного кредита; краткосрочная ссудная задолженность в рублях и в инвалюте, долгосрочная ссудная задолженность в рублях и инвалюте);
сумма учтенных банком векселей;
суммы, не взысканные по банковским гарантиям;
виды обеспечения;
дебиторская задолженность по факторинговым операциям;
виды обеспечения, в том числе залог, гарантии, страхование, другие виды обеспечения, дата начала реализации залога;
задолженность, просроченная по основному долгу;
просроченные проценты;
классификация ссуды;
сформированный резерв под возможные потери по ссудам;
проценты к получению (исчисленные согласно принципу начисления);
внебалансовые обязательства банка;
фактически созданные резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами;
остаток задолженности по ссудам.
Эта информация представляется по отдельным заемщикам и по отдельным кредиторам для каждого заемщика.
Расчет резерва под возможные потери по ссудам. Исчисляются сумма просроченной ссудной задолженности со сроком задержки по основному долгу; сумма задолженности по основному долгу со сроком, оставшимся до даты погашения; всего ссудная задолженность; рассчитывается резерв под возможные потери по ссудам в зависимости от уровня рисков. При этом анализируются:
ссудная задолженность банков;
ссудная задолженность клиентов;
векселя банков в портфеле банка;
векселя прочих клиентов (не банков);
суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным другим банкам;
суммы, не взысканные по банковским гарантиям, предоставленным клиентам;
аренда, предоставленная банком с правом последующего выкупа.
Сведения о движении резерва под возможные потери по ссудам.
Данные о переоформленной задолженности клиентов и банков по кредитам и договорам аренды с правом последующего выкупа.
Данные о крупных кредитах.
Данные о кредитах, предоставленных акционерам (участникам).
Данные о кредитах, предоставленных инсайдерам.
Данные о кредитном портфеле банка в разрезе клиентов - юридических лиц по отраслям экономики и клиентов - физических лиц.