Модели налоговой политики.

1. Политика максимальных налогов.

2. Политика разумных налогов (Рейганомика).

3. Политика высоких налогов с высоким уровнем социальных гарантий. (В западной Европе).

Налоговая политика имеет стратегические направления:

1. Формирование стабильной налоговой системы.

2. Облегчение налогового бремени товаропроизводителям.

3. Сокращение налоговых льгот.

4. Развитие налогового федерализма.

Налоговые отношения.

Налоги как подсистема производственных отношений представляют собой форму обобществления части НД в денежной форме. Объектом налоговых отношений является движение части стоимости национального дохода в денежной форме посредством ее перераспределения и образования целевых фондов финансовых ресурсов.

Субъектами налоговых отношений выступают:

1. юридические и физические лица

2. федеральная налоговая служба (ФНС РФ)

3. таможенные органы

4. министерство финансов РФ

Права, обязанности и ответственность налоговых органов.

Федеральная налоговая служба.

Находится в ведении мин фина РФ. Включает Управление ФНС по субъектам РФ, а они, в свою очередь, состоят из межрегиональных и территориальных инспекций. При этом на межрегиональном уровне существуют 7 межрегиональных инспекций (по направлениям деятельности)

- нефть и нефтепродукты

- природный газ

- алкогольная, спиртосодержащая и табачная продукция

- электроэнергетика

- металлургическая промышленность

- транспортные услуги

- услуги связи

Права налоговых органов.

1. требовать от налогоплательщика необходимые документы

2. проводить налоговые проверки

3. приостанавливать операции по счетам в банках

4. налагать арест на имущество

5. выемка документов

Обязанности.

1. Соблюдать законодательство по налогам.

2. Вести учет налогоплательщиков.

3. Осуществлять контроль за соблюдение законодательства по налогам.

4. Проводить разъяснительную работу.

5. Осуществлять возврат и зачет излишне уплаченных или взысканных сумм налога, пени и штрафов.

6. Соблюдать налоговую тайну.

Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков.

Права:

1. Получать от налоговых органов устные и письменные разъяснения по вопросам налогового законодательства.

2. Получать в налоговых органах информацию о действующих налогах и сборах.

3. Представлять свои интересы в налоговых правоотношения лично или через доверенное лицо.

4. Требовать от налоговых органов соблюдения налоговой тайны.

5. Использовать налоговые льготы при наличии оснований (в заявительном порядке)

Обязанности:

1. Уплачивать налоги и сборы, установленные законодательством.

2. Выполнять законные требования налоговых органов об устранении налоговых нарушений.

3. Вести налоговый учет в установленном порядке.

4. Представлять бухгалтерскую и налоговую отчетность.

Ответственность.

1. Налоговая и административная ответственность.

   1. несоблюдение срока подачи заявления о постановке на учет

   2. нарушения срока предоставления информации об открытии или закрытии банковского счета

   3. непредоставление в срок налоговой декларации

   4. непредоставление декларации в электронном виде

2. Уголовная ответственность

   1. уклонение от уплаты налогов в крупном размере (от 2 млн)

   2. неисполнение обязанностей налогового агента