4. Составление оборотные ведомости по синтетическим счетам
Оборотная ведомость (приложение Д) составляется на основе итоговых данных ведомостей и журналов - ордеров по счетам, путем их перенесения в соответствующие графы оборотной ведомости (рисунок 5).
При определении суммы по строке «Итого» необходимо помнить что:
Должно получиться три пары равенств.
Сум. Сн (Дт)=Сум. Сн. Кт;
Сум. Об.(Дт)=Сум. Об. Кт.
Сум. Ск.(Дт.)=Сум.Ск(Кт.)
2) Сумма оборотов по ведомости (Об.(.Дт.) и Об.(Кт). Должен соответствовать итоговой сумме по журналу регистрации хозяйственных операций.
Если в графах «Оборот за месяц» выявлено несоответствие дебита и кредита , то необходимо произвести сверку журналов - ордеров и ведомостей в зависимости от корреспонденции счетов.
Например: Если в ведомости по счету 50 «Касса» указана корреспонденция Дт. 50 «Касса» Кт. 90/1 «Выручка от продажи», это значит, что журнале - ордере по счету 90/1 «Выручка от продажи» будет отражена эта же корреспонденция и эта же сумма.
Заполнение главной книги.
На основании итоговых данных ведомостей и журнала - ордеров по счетам заполняем главную книгу (приложение Г) по произвольно выбранным 6-ти счетам (рисунок 6).
Заполнение баланса.
На основании исходных данных и оборотной ведомости по синтетическим счетам составляем бухгалтерский баланс (Форма №1)
Журнал – ордер и ведомость в нему по счету 50 «Касса»
|
№ п/п |
В дебет счета 50 с кредита счета |
Итого Дт |
С кредита счета 50 в дебет счета |
Итого Кт |
Сальдо | |||||||||||
|
51 |
71 |
|
|
51 |
70 |
|
|
|
Дт |
Кт | ||||||
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
299 |
| ||||
|
1 |
12000 |
|
|
|
12000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
2 |
|
|
|
|
|
7000 |
|
|
|
7000 |
|
| ||||
|
3 |
|
1000 |
|
|
1000 |
|
|
|
|
|
|
| ||||
|
4 |
|
|
|
|
|
|
4000 |
|
|
4000 |
|
| ||||
|
итого |
12000 |
1000 |
|
|
13000 |
7000 |
4000 |
|
|
11000 |
2299 |
| ||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||
Оборотная ведомость
|
№ счета |
Остаток на начало месяца |
Оборот за месяц |
Остаток на конец месяца | |||||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт | |||
|
50 |
299 |
|
13000 |
11000 |
2299 |
| ||
|
и т.д. |
|
|
|
|
|
| ||
Рисунок 2. 5 - Схема переноса данных из ведомости и журнала-ордера по счету в оборотную ведомость
Журнал-ордер и ведомость к нему по счету 60 «Расчеты с поставщиками»
|
№ п/п |
В дебет счета 60 с кредита счета |
Итого Дт |
С кредита счета 60 в дебет счета |
Итого Кт |
Сальдо | |||||||
|
51 |
|
|
|
10 |
19 |
|
|
Дт |
Кт | |||
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
142683,3 |
|
1 |
100000 |
|
|
|
100000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
50000 |
9000 |
|
|
59000 |
|
|
|
3 |
42683,3 |
|
|
|
46283,3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
итого |
142683,3 |
|
|
|
142683,3 |
50000 |
9000 |
|
|
59000 |
|
59000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Главная книга
|
Месяц |
В дебет счета 60 с кредита счета |
Итого Дт |
Итого Кт |
Сальдо |
Месяц | ||||||||||||||||
|
51 |
|
|
|
|
|
Дт |
Кт |
| |||||||||||||
|
Остаток на начало года |
|
|
|
|
|
142683,3 |
| ||||||||||||||
|
январь |
142683,3 |
|
|
|
142683,3 |
59000 |
|
59000 |
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||||
Рисунок 2. 6.- Заполнение Главной книги