- •Высшая школа экономики Бизнес-школа при Институте Экономики Уральского Отделения Российской Академии Наук
- •Рабочие материалы
- •Экономическая сущность налогов
- •1. Понятие налога.
- •Самое простое
- •Теоретическое
- •2. Сущностные признаки категории «налог».
- •4. Элементы налога.
- •3. Полномочия органов власти в отношении налогов своего уровня.
- •!!!!Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги и сборы, не предусмотренные нк рф!!!! принципы организации налоговой системы рф.
- •Принцип единства
- •Глава 23. Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Система страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Виды страховых взносов на обязательное социальное страхование
- •Глава 21. Налог на добавленную стоимость
- •Глава 25. Налог на прибыль организаций
- •Задача 25.12
- •Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
- •Задача 26.2.9
Задача 25.12
Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.
ЗАО «Торговый дом кота Базилио» занимается продажей кормов для кошек и собак. Выручка от продажи кормов в текущем году составила 11,8 млн. руб. (в т.ч. НДС 18%). Себестоимость проданных кормов – 5,9 млн.руб. ( в т.ч. НДС 18%). Прочие расходы ЗАО включают в себя:
- амортизацию ОС -400 тыс. руб.;
- зарплату персонала – 800 тыс. руб.;
- взносы ОСС, начисленные на зарплату – ___ тыс. руб.;
- аренду торговых помещений (без НДС) – 1 млн. руб.
В прошлом году ЗАО получило убыток в сумме 1,4 млн. руб.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Торговый дом кота Базилио» и определите сумму налога, исходя из ставки 20%.
Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
Решение
Задача 25.13
Цель: научиться определять прибыль от операций безвозмездного получения имущества.
ЗАО «Баранка», 51% акций которого принадлежит Антону Баранкину, входит в состав учредителей двух компаний: ЗАО «Кекс» ( доля участия 60%) ЗАО «Плюшка» ( доля участия 50%).
В текущем году между компаниями имели место следующие операции (все суммы указаны без НДС):
1. В феврале текущего года ЗАО «Баранка» получило от Антона безвозмездно оргтехнику рыночной стоимостью 20 млн. руб., мебель рыночной стоимостью 40 млн. руб. и денежные средства на сумму 100 млн. руб.
2. В том же месяце ЗАО «Баранка» безвозмездно передало полученную оргтехнику ЗАО «Кекс», а мебель – ЗАО «Плюшка». Кроме того, каждой компании было передано безвозмездно по 50 млн. руб.
3. В марте текущего года ЗАО «Баранка» получило от ЗАО «Плюшка» грузовик рыночной стоимостью 2 млн. руб. Первоначальная стоимость грузовика в налоговом учете ЗАО «Плюшка» - 5 млн. руб., накопленная амортизация – 2.5 млн. руб.
Опишите последствия данных операций по налогу на прибыль для каждой из трех компаний.
Решение
Задача 25.14
Цель: научиться составлять базовый расчет по налогу на прибыль.
ЗАО «Карабас-Барабас» занимается изготовлением и продажей игрушек. Данные о финансовых результатах ЗАО приведены ниже. Все суммы указаны без НДС.
Продано игрушек на сумму 20 млн. руб.
На производство этих игрушек было израсходовано материалов на сумму 4 млн. руб.
Работникам предприятия была начислена зарплата – 6 млн. руб.
На зарплату были начислены взносы на ОСС – ____ тыс. руб.
Амортизация производственного оборудования составила 2 440 тыс. руб.
Расходы по аренде производственного помещения составили 4 200 тыс.руб.
Получено 100 тыс. руб. в виде банковских %% от размещения своих свободных средств на банковском депозите.
Отрицательная курсовая разница от переоценки валютных обязательств ЗАО составила 50 тыс. руб.
В прошлом году ЗАО получило 350 тыс. руб. убытка, по данным налоговой декларации.
Составьте расчет по налогу на прибыль ЗАО «Карабас-Барабас» и определите сумму налога, исходя из ставки __%. Рассчитайте суммы налога, зачисляемые в федеральный и региональный бюджеты.
Решение
Задача 25.15
В течение января отражены следующие операции по учету реализации, доходов и расходов.
Реализована готовая продукция на сумму 141 600 руб., включая НДС 18%. Себестоимость продукции – 93 000 руб., расходы на продажу – 8 000 руб. Реализованы материалы, балансовая стоимость которых составила 25 000 руб., выручка от реализации с учетом НДС 18% - 40 120 руб.
Отражены доходы:
от сдачи помещения в аренду – 16 000 руб.
положительные курсовые разницы – 4 800 руб.
от безвозмездно полученных средств (от учредителя с долей 60%) – 5 100 руб.
Отражены расходы:
%% за пользование кредитом – 6 600 руб.
налог на имущество – 3 500 руб.
создан резерв по сомнительным долгам – 7 000 руб.
Определите налогооблагаемую прибыль и рассчитайте налог на прибыль.
Решение
Специальные налоговые режимы