10.2. Переведите ооо “Трейд” на другую организационно правовую форму: ип без образования юридического лица. Выручка от реализации (с ндс) за один месяц составила 257000 руб. Отчетный период - квартал.

Затраты предприятия (с ндс):

Затраты	Сумма, руб./мес.
Затраты по аренде	26400
Хозяйственные расходы	10% от Вв
Коммунальные услуги	11600
Расходы на охрану	11200
Услуги сторон. организаций	32100
Расходы на оплату труда	98000
Прочие расходы	8000

Решение:

Показатель	Сумма, руб.
Вв	593 670
ЗПр	520 125
Ар	64 944
А	0
Ску	28 536
Хозяйственные расходы	59 367
Ссо	106 518
ФОТ	241 080
ПрЗ	19 680
Рр	73 545
ЕСНип	20 728
Доход, облагаемый НДФЛ	52 817
Сумма налога с дохода физического лица	6 866
Пч	45 951

11.2. Переведите ООО «Автостоянка» на УСНдр для ИП при следующих данных: количество мест по паспорту - 250, ежедневная заполняемость в среднем - 95%; тариф за одно место стоянки в сутки - 72 руб. Для получения дополнительного дохода предприятие в отчетном периоде продало имущество на сумму 100500 руб. Затраты при этом составили:

Затраты	Сумма, руб./кв.
Стоимость патента	3000
Затраты на оплату труда	150000
Материальные затраты	8000
Коммунальные услуги	30000
Затраты на аренду	68000
Проценты по кредиту	30000

Сформируйте финансовый результат деятельности предприятия.

Решение:

№ п/п	Показатель	Сумма, руб.
1	Валовая выручка без учёта НСП (НДС не содержит)	1 636 260,00
1.1	Выручка от реализации товаров (работ, услуг)	1 535 760,00
1.2	Выручка от реализации имущества и имущественных прав	100 500,00
1.3	Внереализационные доходы	0,00
2	Затраты на производство товаров (работ, услуг)	310 300,00
2.1	Материальные затраты	106 000,00
	Аренда	68 000,00
	Коммунальные платежи	30 000,00
	Материальные затраты	8 000,00
2.2	Расходы на оплату труда	171 300,00
	Фонд оплаты труда	150 000,00
	Страховые взносы обязательного пенсионного страхования	21 000,00
	Страхование от несчастных случаев	300,00
2.3	Прочие затраты	33 000,00
	Стоимость патента	3 000,00
	Проценты по кредиту	30 000,00
3	Налогооблагаемый доход [1-2]	1 325 960,00
4	Единый налог [15% от 3]	198 894,00
5	Фиксированный страховой взнос ИП	1 800,00
6	Прибыль, остающаяся у ИП [3-4-5]	1 125 266,00

13.2. Предприятие осуществляет торговлю мороженым через киоск.

1) Место расположения – ул. Пехотинцев.

2) Работает 8 часов в сутки.

3) Площадь киоска 6 кв. м.

4) Дневная выручка киоска - 8500 руб. За отчетный квартал в ценах поставщиков было закуплено товаров на сумму 95000 руб. (с НДС), а реализовано товаров в ценах поставщиков на сумму 94500 руб. (с НДС).

ТН составила 25%, остаток товаров на 1.01.2010 г. - 5250 руб. (с НДС).

5) Балансовая стоимость основных средств предприятия 300 тыс. руб. при среднегодовой норме амортизации 8%.

6) Фонд оплаты труда- 59300 руб. в месяц. Работников 5 человек.

7) Затраты предприятия (с НДС и НСП):

Виды затрат	Сумма, руб./мес.
Аренда земли	2500
Услуги по вывозу мусора	200
Коммунальные услуги	1850

Приведите все возможные варианты схем формирования финансового результата предприятия. Проанализируйте и сравните их. Выберите наиболее выгодный и экономически целесообразный вариант налогообложения.