- •Тема 1: Роль фин учета в управлении банка
- •1. Реформа учета и отчетности банков Украины
- •2. Международные принципы и стандарты учета
- •6) Принцип осторожности
- •3. Финансовый и управленческий учет, их содержание и назначение
- •Тема 2: Основы построения учета в банках
- •1. Объекты учета и бухг счета
- •2. Принципы и особенности построения плана счетов
- •3. Краткая характеристика плана счетов
- •Тема 3: Синтетический и аналитический учет банков Украины
- •1. Баланс и др формы синтетического учета
- •2. Характеристика параметров аналитического учета
- •3. Формирование номера аналитического счета
- •4. Параметры клиентов банка
2. Характеристика параметров аналитического учета
Если в синтетич учете отображ информацию по банк операциям на уровне 2,3,4 порядка, то на уровне аналит учета ведется детальная информация о каждом клиенте банка на уровне аналит счетов.
Для ведения и хранения детальной информ в аналит учете необходимо использовать параметры аналит учета. Все банки независимо от их формы собственности должны руководствоваться "метод. указаниям о ведении параметров аналит учета", кот утвержден постановлением правления НБУ.
Механизм аналит учета в современном банке явл особенно эффективным в процессе формирования текущей отчетности, кот предоставляется ежедневно системой АРМ (автомат.раб место) в автом виде.
Организация аналит учета базируется на новых подходах к параметрам аналит счетов.
Все параметры аналит учета, кот детализируют информацию об операциях клиентов явл условием формирования базы данных для фин и статист отчетности.
В завис от сферы использования их подразд на параметры: контрагентов (клиентов), документов, договоров непосредственно аналит счетов.
Все параметры аналит учета квалифицируются как обязательные и необязательные.
Обязательные вводятся с учетом требованием НБУ к отчетности и явл обязательным условием внесения в компьютерную систему нового клиента или нового аналит счета в момент его открытия.
Необязательные параметры опред банком самостоятельно и могут использоваться в управл учете организации внутр контроля и анализа.
Среди обязат параметров аналит учета выделяются общие и специальные. Общие использ для всех счетов, а специальные- для отдельных групп аналит счетов в завис от экон содержания банк операции. Они т.ж необходимы для автоматизир ведения отдельных операций и предост отчетности в НБУ. В номер аналит счета могут включаться только отдельные параметры со всего возможного их выбора и использоваться при построении отчетности.
3. Формирование номера аналитического счета
Все номера счетов аналит учета (кроме бюджетных) формируются по след схеме:
АААА В ЕЕЕЕЕЕЕЕЕ
4А- номер балансового счета
1В- ключевой разряд
9Е- информация об аналит счете
Длина номера счета не явл фиксированной, однако max-14 цифр, min-5.
Сегмент Е опред банком самостоятельно. В его состав могут включаться:
-код контрагента
-порядковый номер счета
-номер филиала
-код валюты и др параметры на усмотрение банка
В случае необходимости банки могут самостоятельно увеличивать кол-во необходимых атрибутов вне номера счета.
Иначе проводится нумерация счетов доходов бюджета:
ААА В NNN CCC EEE
4А-балансовые счета
1В-контрольный разряд
3N-код министерства
3С-символ отчетности банка
3Е-дополнительная хар-ка
Разряды 3С и 3N заполняются согласно бюдж классификации, кот получает банк в пакете справочников по формированию экон показателей для предоставления отчетности.
Ключевой разряд в номере аналит счета и контрольный разряд в нумерации счетов доходов бюджета предназначены для проверки вероятности номера счета. Он т.ж защищает информацию от ошибок оператора во время внесения данных. Все это выполняет в банке спец подразделение компьютеризации, для кот разрабатываются спец алгоритмы вычисления разрядов.
Вопросы организации аналит учета изложены в нормативном документе НБУ- порядок ведения аналит учета банк учреждениями Украины.