- •Введение
- •Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности ооо Рубин»
- •Анализ ресурсного потенциала организации
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием трудовых ресурсов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием материалов
- •Анализ степени влияния на объем продаж факторов, связанных с использованием основных средств
- •Комплексная оценка экстенсивности и интенсивности деятельности организации
- •Определение комплектный резерв увеличения объема продаж за счет оптимизации использования ресурсного потенциала организации
- •Анализ производства и объема продаж
- •Анализ влияния на прирост объема продаж изменения количества проданной продукции, ее структуры и цен
- •Разработка бизнес-плана по реализации продукции организации на 2012 год
- •Определение критического объема продаж за анализируемые периоды и планируемый объем продаж, обеспеченный спросом
- •Анализ затрат и себестоимости продукции, доходов и расходов организации
- •Анализ структуры затрат производственного процесса
- •Анализ себестоимости проданной продукции, влияние ее отдельных видов и цен
- •Анализ влияния отдельных факторов на стоимость используемых в производстве материалов
- •Анализ влияния отдельных факторов на уровень затрат по оплате труда
- •Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации
- •Анализ финансовых результатов деятельности организации
- •Анализ динамики прибыли организации до налогообложения и чистой прибыли, и совокупного финансового результата периода
- •Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный год
- •Расчет и анализ коэффициентов эксплуатационных затрат и рентабельности производственной деятельности организации
- •Определение и анализ рентабельность активов и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Определение и анализ рентабельность собственного капитала и факторов, повлиявших на ее изменение
- •Анализ финансового положения организации
- •Анализ динамики собственных оборотных средств за анализируемый периоды и факторы, повлиявшие на ее изменение
- •Определение и анализ операционного, финансового и операционно-финансового левериджа, экономический эффект операционного и финансового рычага
- •Оценка эффективности использования оборотных активов и влияние произошедших изменений на финансовое положение организации
- •Анализ ликвидности, платежеспособности и степени устойчивости финансового состояния организации
- •Анализ дебиторской и кредиторской задолженности
- •Комплексная оценка финансового положения организации
- •Комплексная оценка производственно-хозяйственной деятельности организации
- •Сравнительная рейтинговая оценка результативности деятельности ооо «Рубин», ооо «Алмаз» и ооо «Агат»
- •Анализ деятельности ооо «Рубин» и комплексная оценка его места в конкурентной среде
- •Заключение
-
Анализ изменений прибыли от продаж за отчетный год
Таблица 4.2.
|
№ п/п |
Показатель |
Прошлый год (Q0Z0, Q0P0), тыс.руб. |
Отчетный год при прошлогодних ценах и себестоимости единицы продукции(Q1Z0, Q1P0), тыс.руб |
Отчетный год (Q1Z1, Q1P1), тыс.руб. |
|
1 |
Выручка |
6 240 000 |
7 089 000 |
7 238 399 |
|
2 |
Себестоимость |
4 182 379 |
4 940 541 |
4 801 575 |
|
3 |
Коммерчческие расходы |
587 477 |
587 477 |
674 452 |
|
4 |
Управленческие расходы |
908 544 |
908 544 |
1 038 549 |
|
5 |
Прибыль от продаж |
561 600 |
652 438 |
723 823 |
Влияние факторов на изменение прибыли от продаж.
ΔП = П1 – П0 = 723 823 – 561 600 = 162 223,2000 тыс.рублей
-
Влияние объема продаж на изменение прибыли от продаж:
ΔП (V) = П0 * (YV – 1) = 561 600 * (1,1361 – 1) = 76 410 тыс.рублей
YV = ∑ Q1 * Z0 / ∑ Q0 * Z0 = 7 089 000 / 6 240 000 = 1,1361
-
Влияние структурных сдвигов в ассортименте продукции на изменение прибыли от продаж:
ΔП (YV) = П10 - П0 * YV = 652 438 – 561 600 * 1,1361 = 14 427,6000 тыс.рублей
-
Влияние себестоимости продаж на изменение прибыли от продаж:
ΔП (Р) = ∑ Q1 * P1 - ∑ Q1 * P0 = 4 801 575 – 4 940 531 = 138 966,6000 тыс.рублей
-
Влияние цены изделий на изменение прибыли от продаж:
ΔП (Z) = ∑ Q1 * Z1 - ∑ Q1 * Z0 = 7 238 399 – 7 089 000 = 149 399 тыс.рублей
-
Влияние коммерческих расходов на изменение прибыли от продаж:
ΔП (К) = К1 – К0 = 674 452 – 587 477 = - 86 975 тыс.рублей
-
Влияние управленческих расходо на изменение прибыли от продаж:
ΔП (У) = У1 – У0 = 1 038 549 – 908 554 = - 130 005 тыс.рублей
Баланс отклонений:
ΔП = ΔП (V) + ΔП (YV) + ΔП (Р) + ΔП (Z) + ΔП (К) + ΔП (У)
723 823 – 561 600 = 76 410 + 14 427,6000 + 138 966,6000 + 149 399 + (-86 975) + (-130 005)
162 223 = 162 223
Вывод: Прибыль от продаж в отчетном году по сравнению с прошлым годом увеличилась на 162 223 тыс. рублей. На изменение прибыли от продаж за отчетный период оказали влияние следующие факторы:
-
наибольшее влияние оказал рост цен на продукцию, и изменение прибыли за счет этого в отчетном году увеличилась на 149 399 тыс. рублей;
-
рост объема продаж так же оказал положительное влияние и изменение прибыли увеличилось на 76 410 тыс.рублей;
-
структурные сдвиги оказали положительное воздействие и за счет их изменения изменение прибыли от продаж увеличилось на 14 427,6 тыс.рублей;
-
себестоимость произведенной продукции также оказала положительное влияние – 138 966,6 тыс. рублей;
-
отрицательное влияние оказали коммерческие расходы, в следствии их прибыль от продаж уменьшилась на 86 975 тыс.рублей;
-
так же отрицательное влияние оказали управленческие расходы, прибыль от продаж сократилась на 130 005 тыс.рублей.
Резервом увеличения прибыли от продаж является снижение коммерческих и управленческих расходов. Резерв составит 216 980 тыс.рублей.