6. Анализ выполнения плана по штатам и фонду оплаты труда медицинского персонала.

Анализ использования фонда заработной платы

Потребность учреждения в денежных средствах, используемых на оплату труда персонала, регулируется планом по фонду заработной платы. Фонд заработной платы планируется исходя из планового числа штатных должностей и среднего размера должностных окладов, а также надбавок, доплат и прочих денежных выплат персоналу. При изменении условий оплаты труда в течение года сметные назначения по фонду заработной платы корректируются.

Разница между фактическими выплатами по оплате труда и плановым фондом заработной платы представляет собой абсолютное отклонение, которое характеризует полноту использования выделенных из бюджета средств на оплату труда работников.

В процессе анализа необходимо рассмотреть абсолютное отклонение по фонду заработной платы, рассчитанное по элементам фонда, что позволит дать оценку величины этих составляющих и причин наблюдаемого изменения размера средней заработной платы. Целесообразно провести факторный анализ отклонений по фонду заработной платы в разрезе начислений, а также причин этих отклонений.

При проведении анализа использования фонда заработной платы необходимо дать характеристику эффективности его расходования. Поэтому помимо абсолютного, исследуется относительное отклонение по фонду заработной платы. Оно определяется путем сопоставления фактической величины фонда с его размером, установленным с учетом плановых условий функционирования сети и комплектования штатов. Для определения суммы относительного отклонения фонда заработной платы требуется, во-первых, рассчитать количество должностей, необходимых для функционирования учреждения согласно плановым условиям, а затем — число излишних или недостающих должностей, во-вторых, вычислить фактический уровень оплаты труда за год в расчете на одну должность. Величина относительного отклонения равна произведению числа недостающих (излишних) должностей на фактический уровень заработной платы.

 

Относительную экономию нельзя однозначно считать положительным явлением, так как экономия может быть получена за счет недоукомплектации штатов и не может не сказаться на качестве медицинского обслуживания населения.

Анализ эффективности использования фонда заработной платы также предполагает сопоставление темпа роста средней заработной платы и темпа роста производительности труда. 

Своевременное выявление негативных тенденций и резервов повышения качества труда и эффективности использования средств бюджета возможно лишь при проведении постоянной аналитической работы в учреждении при непосредственном участии в этой работе специализированных служб и больничных комиссий. Полученные результаты анализа в первую очередь должны использоваться при разработке и составлении сметы расходов больницы на планируемый период.

Анализ деятельности амбулаторно-поликлинических учреждений.

К амбулаторно-поликлиническим учреждениям относятся:

учреждения, деятельность которых направлена на осуществления лечебно-диагностических, профилактической, организационно - оздоровительной функций по оказанию медицинской помощи населению.

Задачи анализа деятельности АПУ:

-выявление потребностей общества в услугах АПУ в необходимом объеме;

-изучение полноты удовлетворения потребностей общества в услугах поликлиник и проверка соблюдения установленных нормативов;

-оценка эффективности использования ресурсов;

-выявления и измерения факторов отклонений, фактических показателей деятельности учреждения от нормативных;

-контроль за соблюдением принципов финансирования;

-подготовка аналитической информации оптимальных управленческих решений.

В ходе проведения анализа необходимо:

1.Охаректирозовать состояние сети внебольничной медицинской помощи;

2.Выявить соответствие пропускной способности поликлиники потребностям населения в амбулаторно медицинской помощи;

3.Определить пути расширения пропускной способности, амбулаторий и поликлиник;

4.Изучить выполнение плана по объему лечебно-диагностической работы и мероприятий по профилактике заболеваний и их результатов;

5.Оценить уровень обеспеченности населения амбулаторно-поликлинической помощью и соблюдения установленных нормативов;

6.Давать оценку уровню организации и качеству амбулаторно - поликлинического обслуживания населения.