Самостоятельная работа
На основе данных для выполнения задачи:
- откройте синтетические счета и запишите на них остатки по данным баланса на 1 апреля текущего года;
- откройте счета, по которым не было начальных остатков (схемы отдельных счетов приведены);
- запишите факты хозяйственной жизни в журнале их регистрации с указанием номера и корреспонденции счетов, подсчитайте итог журнала;
- отразите факты хозяйственной жизни на открытых счетах;
- подсчитайте обороты по дебету и кредиту счетов и выведите конечные остатки;
- составьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам синтетического учета и сверьте итог оборотов ведомости с итогом журнала регистрации хозяйственных операций;
- составьте по данным оборотно-сальдовой ведомости и счетов бухгалтерский баланс на 1 мая (30 апреля) текущего года;
- составьте отчет о финансовых результатах за апрель текущего года.
Данные для выполнения задачи:
1. Бухгалтерский баланс
на 01.04.текущего года
|
Актив |
Сумма, руб. |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Основные средства |
3700000 |
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
100000 |
|
Денежные средства |
800000 |
|
БАЛАНС |
4600000 |
|
Пассив |
Сумма, руб. |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
900000 |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства |
3700000 |
|
БАЛАНС |
4600000 |
2. Выписка из учетной политики:
Пункт 5. Общехозяйственные расходы ежемесячно относятся на счет продаж.
3. Установлены учетные цены на материалы, используемые при производстве тротуарной плитки:
- цемент – 5 руб. за кг.;
- песок – 900 руб. за куб.м.;
- красители – 140 руб. за кг.
4. Установлена цена плитки тротуарной в размере 70 руб. за штуку.
5. Расчет отклонений по списанию материалов на производство (табл.1).
Таблица 1
|
Наименование показателей |
Счет 10 «Материалы» (по учетным ценам) |
Счет 16 «Отклонения в стоимости материалов» |
|
Сальдо на начало |
0 |
0 |
|
Оборот по Дебету |
Д сч. 10 К сч. 60 |
Д сч. 16 К сч. 60 |
|
Оборот по Кредиту |
Д сч. 20 К сч. 10 |
|
6. Остаток незавершенного производства тротуарной плитки на 30 апреля согласно Акту инвентаризации незавершенного производства 165 000 руб.
7.Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции (табл. 2).
Таблица 2
|
Наименование показателей |
№ п/п |
Счет 43 «Готовая продукция» (по цене продажи) |
Счет 43 «Готовая продукция» (по фактической себестоимости) |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Остаток на начало месяца (1.04.) |
1 |
0 |
0 |
|
Приход за месяц |
2 |
Цена продажи за штуку, умноженная на количество выпущенной готовой продукции |
Хозяйственная операция № 17 |
|
Итого |
3 |
Стр.1Гр.3 + + Стр. 2 Гр. 3 |
Стр.1Гр.4 + + Стр. 2 Гр. 4 |
|
Расход за месяц |
4 |
Д сч. 62 К сч. 90 Минус Д сч. 90 К сч. 68 |
(Стр.3 Гр.4/ Стр. 3 Гр. 3) * Стр. 4 Гр.3 |
8. Факты хозяйственной жизни за апрель текущего года:
|
№ п/п |
Содержание факты хозяйственной жизни |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов | |
|
Дебет |
Кредит | |||
|
1 |
Поступило на расчетный счет от учредителей в счет погашения дебиторской задолженности по взносам в Уставный капитал |
100000 |
|
|
|
2 |
Акцептованы счета поставщиков за:
|
? 65 000 ? |
|
|
|
3 |
Акцептованы счета поставщиков за:
|
? 30 000 ? |
|
|
|
4 |
Акцептованы счета поставщиков за:
|
? 12 000 ? |
|
|
|
5 |
Акцептован счет арендодателя за аренду: - здания цеха основного производства; - здания дирекции; - сумма НДС |
240 000 70 000 ? |
|
|
|
6 |
Акцептован счет за электроэнергию: - здания цеха основного производства; - здания дирекции; - сумма НДС |
180 000 26 000 ? |
|
|
|
7 |
Акцептован счет за воду для основного производства; Сумма НДС |
216 000 ? |
|
|
|
8 |
Согласно поступившим счетам-фактурам произведены вычеты по НДС на поступившие материальные ценности |
? |
|
|
|
9 |
Отпущены со склада в цех основного производства: - цемент 52 т; - песок 215 куб.м.; - красители 1800 кг |
? ? ? |
|
|
|
10 |
Списаны отклонения по материалам в производство (расчет произвести по табл. №1) |
? |
|
|
|
11 |
Начислена амортизация оборудования цеха основного производства |
38 800 |
|
|
|
12 |
Начислены суммы оплаты труда: - рабочим основного производства; - персоналу цеха; - персоналу дирекции |
750 000 180 000 210 000 |
|
|
|
13 |
Начислены суммы страховых взносов во внебюджетные фонды на суммы оплаты труда (30,2%): - рабочим основного производства; - персоналу цеха; - персоналу дирекции |
? ? ? |
|
|
|
14 |
Произведен вычет по НДФЛ |
? |
|
|
|
15 |
Определены и списаны общепроизводственные расходы |
? |
|
|
|
16 |
Определены и списаны общехозяйственные расходы |
? |
|
|
|
17 |
Передана на склад готовой продукции плитка тротуарная в количестве 50 тыс. штук по фактической себестоимости (открыть сч. 20 и определить себестоимость выпущенной готовой продукции с учетом остатка незавершенного производства на 30 апреля) |
? |
|
|
|
18 |
Отгружена покупателям плитка тротуарная в количестве 45 тыс. штук (произведено начисление выручки): - продажная стоимость; - сумма НДС К оплате: |
3 150 000 ? ? |
|
|
|
19 |
Начислен НДС на отгруженную продукцию |
? |
|
|
|
20 |
Списана фактическая себестоимость отгруженной продукции (расчет произведите по табл. № 2) |
? |
|
|
|
21 |
Начислены проценты за обслуживание кредита |
15 000 |
|
|
|
22 |
Определен финансовый результат от продажи продукции |
? |
|
|
|
23 |
Определен финансовый результат от прочей деятельности |
? |
|
|
|
24 |
Начислен налог на прибыль |
? |
|
|
|
25 |
Частично оплачен счет покупателями отгруженную продукцию |
3 300 000 |
|
|
|
26 |
Погашена задолженность поставщикам за материалы |
? |
|
|
|
27 |
Погашена задолженность по НДС |
? |
|
|
|
28 |
Погашена задолженность по НДФЛ |
? |
|
|
|
29 |
Погашена задолженность по суммам страховых взносов в государственные внебюджетные фонды |
? |
|
|
|
30 |
Погашена задолженность по кредиту |
1 215 000 |
|
|
|
31 |
Определена нераспределенная прибыль |
? |
|
|
Схема счетов
|
Счет 01 «Основные средства» |
|
Счет 51 «Расчетные счета» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
Сн - 3 700 000 |
|
|
|
Сн - 800 000 |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот - |
Оборот - | |||||||||
|
Ск - |
|
|
Ск- |
| |||||||||
|
Счет 75 «Расчеты с учредителями» |
|
Счет 80 «Уставный капитал» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
Сн - 100 000 |
|
|
|
|
|
Сн - 900 000 | |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
Ск- |
|
|
|
|
Ск - | ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и покупателями» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
Сн - 3 700 000 |
|
|
|
Сн | |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
Ск |
|
|
|
Ск | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 10 «Материалы» |
|
Счет 19 «НДС по приобретенным ценносятм» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
По учетным ценам, руб. |
Номер операции |
По учетным ценам, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
Сн |
|
|
|
Сн |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
Ск |
|
|
Ск |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» |
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
Сн |
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
Ск |
|
|
|
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|
Счет 20 «Основное производство» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
|
|
Сн |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
|
Ск |
| |||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
Сн |
|
|
|
Сн | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
Ск |
|
|
|
Ск | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
Сн |
|
|
|
Сн | |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
Ск |
|
|
|
Ск | |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 90 «Продажи» |
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
|
|
Сн |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
|
|
|
Ск |
| |||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы» |
|
Счет 43 «Готовая продукция» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
|
|
Сн |
|
| |||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
|
|
Ск |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| |||||
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | |||||||||||
|
Дебет |
|
|
Кредит |
Дебет |
|
|
Кредит | ||||||
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. |
|
Номер операции |
Сумма, руб. |
Номер операции |
Сумма, руб. | |||||
|
|
|
|
|
Сн |
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
| ||||||||
|
|
|
|
|
|
|
| |||||||
|
Оборот |
Оборот |
|
Оборот |
Оборот | |||||||||
|
|
|
|
|
|
Ск | ||||||||