3v
.docx|
Журнал хозяйственных операций
|
||||||
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма |
Дебет |
Кредит |
||
|
1 |
Отправлены материалы со склада в цех основного производства |
58000 |
20 |
10 |
||
|
2 |
Начислена амортизация по основным средствам, используемым в процессе производства готовой продукции |
6000 |
20 |
02 |
||
|
3 |
Начислена заработная плата работникам основного производства |
67000 |
20 |
70 |
||
|
4 |
Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц |
8000 |
70 |
68 |
||
|
5 |
Начислены страховые взносы на обязательно пенсионное страхование работникам основного производства |
17000 |
20 |
69 |
||
|
6 |
Погашен с расчетного счета кредит в банке |
18000 |
66 |
51 |
||
|
7 |
Перечислен с расчетного счета аванс поставщику в счет будущих поставок материалов |
31000 |
60 |
51 |
||
|
8 |
Поступили материалы от поставщика |
31000 |
10 |
60 |
||
|
9 |
Перечислено с расчетного счета: |
6400 |
68 |
51 |
||
|
|
- налоги в бюджет |
|
|
|
||
|
10 |
- органам социального страхования |
37000 |
69 |
51 |
||
|
11 |
Начислена амортизация нематериальных активов |
2000 |
20 |
05 |
||
|
12 |
Выпущена из производства готовая продукция (по фактической себестоимости) |
450000 |
43 |
20 |
||
|
13 |
Отгружена реализуемая готовая продукция |
|
|
|
||
|
|
себестоимость |
50000 |
90.2 |
43 |
||
|
|
стоимость продажи |
70800 |
62 |
90.1 |
||
|
14 |
Выявлен результат от реализации готовой продукции и отражен на счете финансовых результатов |
20800 |
90.9 |
99 |
||
|
Итого |
873000 |
|
|
|||
|
Счет |
01 «Основные средства» |
|
Счет |
50 «Касса» |
|||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
Сальдо |
1256000 |
|
|
|
Сальдо |
7000 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо |
1256000 |
|
|
|
Сальдо |
7000 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Счет |
02 «Амортизация основных средств» |
|
|
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» |
|||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
Счет |
||||||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||
|
|
|
Сальдо |
120000 |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
|
|
2 |
6000 |
|
|
|
Сальдо |
36000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Оборот |
6000 |
|
7 |
31000 |
8 |
31000 |
|||||
|
|
|
Сальдо |
126000 |
|
Оборот |
31000 |
Оборот |
31000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
36000 |
|||||
|
Счет |
10 «Материалы» |
|
|
|
|
|
|||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
Счет |
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
ДЕБЕТ |
|
КРЕДИТ |
|
|||||
|
Сальдо |
350000 |
|
|
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
8 |
31000 |
1 |
58000 |
|
|
|
Сальдо |
37000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
10 |
37000 |
5 |
17000 |
|||||
|
Оборот |
31000 |
Оборот |
58000 |
|
Оборот |
37000 |
Оборот |
17000 |
|||||
|
Сальдо |
323000 |
|
|
|
|
|
Сальдо |
17000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||||||
|
Счет |
20 «Основное производство» |
|
Счет |
||||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
Сальдо |
480000 |
12 |
450000 |
|
|
|
Сальдо |
140000 |
|||||
|
1 |
58000 |
|
|
|
4 |
8000 |
3 |
67000 |
|||||
|
2 |
6000 |
|
|
|
Оборот |
8000 |
Оборот |
67000 |
|||||
|
3 |
67000 |
|
|
|
|
|
Сальдо |
199000 |
|||||
|
5 |
17000 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
11 |
2000 |
|
|
|
Счет |
71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|||||||
|
Оборот |
150000 |
Оборот |
450000 |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||
|
Сальдо |
180000 |
|
|
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
5900 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Счет |
43 «Готовая продукция» |
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
Сальдо |
5900 |
Сальдо |
|
|||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
|
|
|
|
|||||
|
Сальдо |
650000 |
|
|
|
|
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» |
|||||||
|
12 |
450000 |
13 |
50000 |
|
Счет |
||||||||
|
Оборот |
450000 |
Оборот |
50000 |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||
|
Сальдо |
1050000 |
Оборот |
|
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
|
|
|
|
|
Сальдо |
3900 |
Сальдо |
8500 |
|||||
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||||
|
|
|
|
Сальдо |
3900 |
Сальдо |
8500 |
|||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Счет |
84 «Нераспределнная прибыль» |
|
Счет |
80 «Уставный капитал» |
|||||||||
|
ДЕБЕТ |
|
КРЕДИТ |
|
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
|
|
Сальдо |
396300 |
|
|
|
Сальдо |
3000000 |
|||||
|
|
|
|
|
|
Оборот |
0 |
Оборот |
0 |
|||||
|
|
|
Оборот |
0 |
|
|
|
Сальдо |
3000000 |
|||||
|
Оборот |
0 |
Сальдо |
396300 |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Счет |
90 «Продажи» |
|||||||
|
Счет |
04 «Нематериальные активы» |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
13 |
50000 |
13 |
70800 |
|||||
|
Сальдо |
46000 |
|
|
|
14 |
20800 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Оборот |
70800 |
Оборот |
70800 |
|||||
|
Оборот |
|
Оборот |
|
|
|
|
|
|
|||||
|
Сальдо |
46000 |
|
|
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
Счет |
99 «Прибыли и убытки» |
|||||||
|
Счет |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
|
|
Сальдо |
|
|||||
|
|
|
Сальдо |
90000 |
|
|
|
14 |
20800 |
|||||
|
6 |
18000 |
|
|
|
|
|
Оборот |
20800 |
|||||
|
Оборот |
18000 |
Оборот |
0 |
|
Оборот |
0 |
Сальдо |
20800 |
|||||
|
Сальдо |
|
|
72000 |
|
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|
|
|
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» |
|||||||
|
Счет |
05 «Амортизация нематериальных активов» |
|
Счет |
||||||||||
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|
ДЕБЕТ |
КРЕДИТ |
|||||||||
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|
№ оп. |
Сумма |
№ оп. |
Сумма |
|||||
|
|
|
Сальдо |
4600 |
|
Сальдо |
180000 |
|
|
|||||
|
|
|
11 |
2000 |
|
13 |
70800 |
|
|
|||||
|
Оборот |
|
Оборот |
2000 |
|
Оборот |
70800 |
Оборот |
0 |
|||||
|
Сальдо |
|
|
6600 |
|
Сальдо |
250800 |
|
|
|||||