Исследовательская часть.

     Следователем  Онищенко О. В. были поставлены следующие вопросы:

Вопрос 1. Установить действительность расчетов между организациями и проверить действительность счетов и платежных поручений, которыми якобы оплачивались оказываемые ООО «ВДСК» услуги;

Вопрос 2. Определить является ли скрытие в платежных поручениях кодов, наименования и адресата платежа технической ошибкой, или это умышленное сокрытие данных платежа?

     Для ответа на поставленные вопросы экспертом  были исследованы все представленные документы.

МЕТОДИКИ ИССЛЕДОВАНИЯ.

     При проведении исследования экспертом  применялись следующие методы: анализ взаимосвязи информации смежных  документов; метод сопоставления; проверка по существу; расчетно-аналитические методы, приемы общей методики, метод встречной проверки. 

       При проведении исследования производился анализ информации, содержащейся в представленных документах, имеющий значение для подтверждения факта легализации незаконно полученных доходов ООО «ВДСК».

     

ИССЛЕДОВАНИЕ  ПО ВОПРОСАМ.

Вопрос 1. Установить действительность расчетов между организациями и проверить действительность счетов и платежных поручений, которыми якобы оплачивались оказываемые ООО «ВДСК» услуги.

Ответ: В ходе следственных действий были изъяты  следующие договора

Договор  на проведение маркетинговых исследований № 32 от 12 января 2013 г.;

договор на оказание консультационных услуг № 15 от 15 января 2013 г.

Услуги  по данным договора были  оплачены следующими платежными поручениями:

1.платежное поручение  № 151 от 29 февраля 2013 г.;

2.платежное  поручение № 50 от 31 января 2013 г.;

3.платежное  поручение № 45 от 31 января 2013 г.;

4.платежное  поручение № 182 от 26 марта 2013 г.;

     Обязательным  условием проверки законности заключения договора поставки является наличие лицензии на осуществление определенного вида деятельности. Заверенные копии регистрационных и учредительных документов (устав, свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе: ИНН/КПП 0278161789/027801001, свидетельство о внесении записи в ЕГРЮЛ: 1090280029036 от 25 января 2009), подтверждают факт того, что фирмы с которой ООО «ВДСК» заключило договор о проведении маркетинговых исследований не существует.

     В ходе проверки выяснилось, что договор  №32 от 12 января 2013 года заключен с фиктивной фирмой, суммы в платежных поручениях превышают действительную стоимость данных услуг.

Вопрос 2.Определить является ли скрытие в платежных поручениях кодов, наименования и адресата платежа технической ошибкой, или это умышленное сокрытие данных платежа.

     Ответ: Не указание цели платежа нельзя списать на техническую ошибку, так как в бухгалтерской деятельности в качестве технических ошибок можно назвать:  -   ошибки в написании наименования продавца или покупателя;

- неверное  указание организационно-правовой  формы продавца или покупателя (например, ООО вместо ЗАО);

- неправильное  указание цифр ИНН (например, пропуск  одной цифры);

- указание  неверных реквизитов платежного  поручения;

- указание  знака "%" при расчетной ставке;

- ошибки  в указании итоговой суммы  и т. п.

     Таким образом, в ходе проверки по второму вопросу были обнаружены нарушения.