2. Анализ структуры активов и пассивов банка в иностранной валюте и драгоценных металлах

Активы банка - имеющиеся в распоряжении банка ресурсы. Подразделяются на приносящие доходы я не приносящие их. К активам, не приносящим доходов, относятся денежные средства в кассе, на корреспондентском и резервном счетах, а также основные средства, материалы, нематериальные активы банка и иммобилизованные (отвлеченные из оборота) собственные средства. Активы, приносящие доходы, подразделяются на учетно-ссудные и банковские операции. Приумножение активов банка осуществляется за счет проведения активных операций: выдача кредитов, инвестиционные операции, оказание услуг клиентам банка, прочие активные операции, способствующие получению прибыли.

Пассивы банка - отражаемые в балансовом отчете все выставляемые банку денежные требования, кроме требований его владельцев.

Постановка эффективной системы управления активами и пассивами банка актуальна как в периоды кризисов, так и экономического подъема. Сужение ресурсной базы и удорожание стоимости ресурсов, повышение уровня кредитных и рыночных рисков в период рецессии, расширение операционной деятельности и снижение процентной маржи во время подъема - все эти факторы влияют на риск ликвидности, процентный риск и доходность операций банка, и, в конечном счете, на финансовую устойчивость банка.

Управление активами и пассивами ? это постоянное сопоставление и регулирование показателей баланса кредитной организации с целью поддержания прибыльности и минимизации неоправданных рисков.

Необходимость и возможность создания и эффективного функционирования механизмов комплексного управления активами и пассивами, а соответственно доходами, ликвидностью и рисками коммерческих банков тесно связаны с процессами оптимизации структуры иерархии банковской системы в целом, ее денежных и информационных потоков. Таким образом, актуальность вопроса раскрывается, в следующим:

ь выявления тенденций и перспектив развития методов и механизмов комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков;

ь обобщения отечественного и мирового теоретического наследия и практического опыта функционирования балансовых схем в структуре банковского менеджмента;

ь определения основных приоритетов и методико-инструментальных схем комплексного управления активами и пассивами коммерческих банков.

Ресурсы коммерческого банка -- это его собственный капитал и привлеченные на возвратной основе денежные средства юридических и физических лиц, сформированные банком в результате проведения пассивных операций, которые в совокупности используются им для осуществления активных операций. За последние годы в ресурсной базе кредитных организаций наметились изменения, которые все заметнее отражаются на картине финансового посредничества.

Анализ изменений структуры пассивов кредитных организаций, сгруппированных по источникам средств, за последние годы позволяет говорить, по крайней мере, о целом ряде закономерностей.

Во-первых, закрепилась тенденция к опережающему увеличению остатков на счетах физических лиц.

Во-вторых, при рассмотрении изменений в структуре пассивов обращает на себя внимание уменьшение удельного веса остатков средств предприятий и организаций на расчетных, текущих и прочих счетах в общем объеме ресурсной базы коммерческих банков.

В-третьих, наметилась стабилизация доли выпущенных кредитными организациями долговых обязательств. В целом же, несмотря на закрепление положительных тенденций, в динамике и структуре ресурсной базы коммерческих банков сохраняется множество нерешенных проблем. К ним, прежде всего, относятся узость ресурсной базы и преобладание коротких пассивов.

Многие специалисты отмечают, что непосредственной причиной мирового финансового кризиса являются излишне рискованные операции коммерческих банков и отсутствие надлежащего эффективного контроля за ними со стороны центральных банков и правительств разных стран, прежде всего США. К сожалению, в том числе и России.

В настоящее время некоторые банки либо совсем приостановили кредитование, либо ввели ограничительные ставки, под которые брать кредиты, как для хозяйствующих субъектов, так и для физических лиц, равносильно самоубийству. Естественно, это привело к уменьшению активных операций банков и, как следствие, к снижению их прибыльности. В кризисной ситуации для оптимистически настроенных банков основная задача - стараться спокойно переждать сложный период, добиваясь более высокой эффективности бизнеса и поддерживая свою репутацию для последующего быстрого восстановления». Для эффективного использования ресурсов банки будут отдавать предпочтение продуктам с наибольшей итоговой доходностью

Анализ активов и пассивов в иностранной валюте на примере банка Узбекистана.

Предприятиям, организациям, учреждениям, включая предприятия с иностранными инвестициями, а также международным объединениям и организациям произвести пересчет средств, числящихся на валютных счетах в банках, кассах предприятий и финансовых вложениях по состоянию на 15 апреля 1994 года по курсу Центрального Банка Республики Узбекистан с отражением результатов пересчета в балансе на 1 мая 1994 года.

В соответствии с этим пересчету подлежат:

а) остатки денежных средств в иностранной валюте и на валютных и других счетах предприятия, открытых в банках на территории Республики Узбекистан и за ее пределами;

б) остатки денежных средств в валютах республик бывшего СССР на корреспондентских, субрасчетных и других счетах предприятия, открытых в банках на территории Республики Узбекистан и за ее пределами;

в) наличные денежные средства в иностранной валюте в кассах предприятий;

г) финансовые вложения в иностранной валюте (паи, акции, облигации и др.);

д) задолженность по краткосрочным и долгосрочным кредитам банков в иностранной валюте.

Дебиторская задолженность в иностранной валюте, (задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары и услуги, по выданным авансам, по претензиям, предъявленным подрядчикам, транспортным и другим организациям, а также по предъявленным им и признанным (или присужденным) штрафам, пени и неустойкам, по расчетам со своими работниками по суммам, выданным под отчет на служебные командировки, по расчетам в иностранной валюте с другими дебиторами) и кредиторская задолженность в иностранной валюте (задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за товары и услуги, по полученным авансам, по страхованию, по расчетам в иностранной валюте с другими кредиторами) подлежат пересчету по курсу Центрального банка при совершении операций.

О ПОРЯДКЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ОТКРЫТЫХ ПОЗИЦИЙ ПО ОПЕРАЦИЯМ С ДРАГОЦЕННЫМИ МЕТАЛЛАМИ БАНКАМИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии со ст. ст. 61, 70 Федерального закона ”О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)”, ст. 9 (2) Закона Российской Федерации ”О валютном регулировании и валютном контроле” и п. п. 10, 11 Положения Центрального банка Российской Федерации от 1 ноября 1996 г. N 50 ”О совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами” Банк России настоящим вводит следующий порядок регулирования открытых позиций по операциям с драгоценными металлами банками Российской Федерации, получившими Лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами или

Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром).

I. Общие положения

1.1. Банки - кредитные организации, в установленном порядке получившие Лицензию Банка России на осуществление операций с драгоценными металлами или Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами.

1.2. Позиция в драгоценных металлах - активы и пассивы в отдельных видах драгоценных металлов (золоте, серебре, платине, за исключением драгоценных металлов в монете) с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования, возникающие в результате проведения банком операций с драгоценными металлами и создающие риск получения дополнительных доходов и расходов при изменении цен на драгоценные металлы.

1.3. Открытая позиция в драгоценных металлах - разница между активами и пассивами в отдельных видах драгоценных металлов (с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования).

1.4. Короткая открытая позиция в драгоценных металлах - открытая позиция в отдельных видах драгоценных металлов, обязательства в которых количественно превышают требования в этих драгоценных металлах.

1.5. Длинная открытая позиция в драгоценных металлах - открытая позиция в отдельных видах драгоценных металлов, требования в которых количественно превышают обязательства в этих драгоценных металлах.

1.6. Закрытая позиция в драгоценных металлах - позиция в отдельных видах драгоценных металлов, требования и обязательства (с учетом требований и обязательств по сделкам с не наступившими датами валютирования) в которых количественно совпадают.

1.7. Лимиты открытых позиций в драгоценных металлах - устанавливаемые Банком России количественные ограничения соотношений суммарных открытых позиций в драгоценных металлах и собственных средств (капитала) банков.

1.8. Собственные средства (капитал) банка - собственные средства, определяемые в соответствии с п. 2 Инструкции Банка России от 30.01.96 N 1 ”О порядке регулирования деятельности кредитных организаций”.

1.9. Рабочий день - день, продолжительностью от 0.00 часов до 24.00 часов, являющийся официальным рабочим днем на территории Российской Федерации, а также выходной или праздничный день, в течение которого совершается сделка с драгоценными металлами.

Открытая позиция в драгоценных металлах возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу драгоценных металлов, а также на дату получения (выплаты) процентных доходов (расходов) в драгоценных металлах.

Банки Российской Федерации получают право на открытие позиции в драгоценных металлах с даты получения Лицензии на осуществление операций с драгоценными металлами или Разрешения на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром).

II. Порядок регулирования открытых позиций в драгоценных металлах

Открытая позиция по каждому виду драгоценных металлов определяется отдельно. Для подсчета суммарной величины открытых позиций по операциям с драгоценными металлами позиции в количественном выражении по каждому виду драгоценных металлов переводятся в рубли по официальным ценам на драгоценные металлы, принимаемым для целей бухгалтерского учета и действующим на дату, на которую составляется отчет. За суммарную величину открытых позиций в драгоценных металлах принимается максимальная из суммы всех длинных открытых позиций и суммы всех коротких открытых позиций в отдельных видах драгоценных металлов.

С целью ограничения риска банков, получивших Лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами или Разрешение на совершение операций с драгоценными металлами (золотом и серебром), с 1 апреля 1997 года Банк России устанавливает лимит суммарной величины открытых позиций в драгоценных металлах.

По состоянию на конец каждого рабочего дня суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах не должна превышать 10% собственных средств (капитала) банка.

Суммарная величина открытых позиций в драгоценных металлах, открываемых банком в течении рабочего дня, контролируется банком самостоятельно, исходя из оценки допустимого уровня риска.

По состоянию на конец каждого рабочего дня размер допустимой длинной (короткой) открытой позиции по каждому виду драгоценных металлов определяется банком самостоятельно, в пределах установленного лимита суммарной величины открытых позиций по операциям с драгоценными металлами.

Банки, имеющие филиалы, самостоятельно устанавливают сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами Головного банка и филиалов. На конец каждого рабочего дня открытые позиции в драгоценных металлах отдельно по Головному банку и филиалам банка не должны превышать установленных сублимитов, а в сводном по банку виде должны находиться в пределах лимита, установленного в целом для банка.

Банк перераспределяет сублимиты на открытые позиции по операциям с драгоценными металлами между Головным банком и филиалами с установленной им периодичностью.