praktikakursach_1

Операция № 27. Справка-расчет бухгалтерии, руб.

№ операции	В сумме фактических затрат	В пределах норм	Разница	Расчет	ОНА
25	75000	30000	45000	45000*20%	9000

Операция № 29. Расчёт себестоимости общепроизводственных расходов, списанных на издержки основного производства цеха № 1.

Д 25 «Общепроизводственные расходы» К
Сн = 0
14) 54500	29) 582619
15) 1724
16) 7200
17) 124810
17) 44545
18) 108700
19) 127800
21) 38340
25) 75000
ОбД = 582619	ОбК = 582619
Ск = 0

Операция № 30. Расчёт себестоимости выполненных ремонтных работ, списанных на издержки основного производства цеха № 1.

Д 23 «Вспомогательные производства» К
Сн = 0
14) 117300	30) 453844
15) 1864
16) 6800
17) 49280
17) 23900
18) 92200
19) 125000
21) 37500
ОбД = 453844	ОбК = 453844
Ск = 0

Операция № 31. Расчёт общехозяйственных расходов, списанных на себестоимость проданной продукции.

Д 26 «Общехозяйственные расходы» К
Сн = 0
14) 13600	30) 470404
15) 680
17) 10450
18) 52820
19) 287272
21) 86182
22) 2400
24) 5000
26) 12000
ОбД = 470404	ОбК = 470404
Ск = 0

Операция № 32. Расчёт фактической производственной себестоимости готовой продукции.

Фактическая себестоимость ГП = НЗП на нач. + ОбД сч. 20 – НЗП на кон. – Возвратные отходы

Фактическая себестоимость ГП = 64320 + 2291603 – 135600– 12100 = 2208223 руб.

Операция № 43. Расчёт коммерческих расходов, списанных на себестоимость проданной продукции.

Расходы = 12500 (операция № 33) + 41200 (операция № 34) = 53700 руб.

Операция № 45. Списаны финансовые результаты от продажи готовой продукции.

Д 90 «Продажи» К
Сн = 0	Сн = 0
31) 470404	41) 2 006983
41) 1 105542
42) 306150
43) 53700
ОбД = 1 935796	ОбК = 2 006983
45) 71187
Ск = 0	Ск = 0

Операция № 46. Списано сальдо прочих доходов и расходов.

Д 91 «Прочие доходы и расходы» К
Сн = 0	Сн = 0
3) 20 000	3) 1500
3) 6000	4) 141600
4) 21600	7) 100300
4) 98000	40) 10800
7) 15300
7) 37350
44) 22400
ОбД = 220650	ОбК = 254200
46) 33550
Ск = 0	Ск = 0

Операция № 47. Начислен условный доход по налогу на прибыль.

Условный доход = убыток до налогообложения × 20 %

Условный доход =(33550(операция № 46) + 71187 (операция № 45)) * 20% = 20947 руб.

Операция № 48. Определён текущий налог на прибыль.

Текущий налог на прибыль = Условный доход + ПНО – ПНА + ОНА возникшие – ОНА погашенные – ОНО возникшие – ОНО погашенные

Текущий налог на прибыль = 20947 + 9 000 (операция №25)– 12300 (операция №54) + 7500 (операция №55) = 25147 руб.

Данные для расчёта фактической производственной себестоимости отгруженной и оплаченной продукции

Показатели
1	2
Остаток готовой продукции на складе на начало года (счёт 43) по фактической себестоимости по договорной цене (цене реализации)	60 800 91 200
Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году: по фактической себестоимости по договорным ценам	2 208 223 3 401 670
Дебиторская задолженность покупателей на начало года по поставленной им готовой продукции (сч. 62) по фактической себестоимости по договорным ценам	193 200 289 500
Отгружено покупателям продукции (возникли обязательства) в отчётном году: по фактической себестоимости по договорным ценам, в т.ч. НДС	1105542 2 006 985
Оплачена покупателями готовая продукция в отчётном году (погашены обязательства): по фактической себестоимости по договорным ценам	188175 289 500
1	2
Остатки готовой продукции на конец года: по фактической себестоимости по договорным ценам	1163481 166570
Дебиторская задолженность покупателей на конец года: по фактической себестоимости по договорным ценам	1110567 2006983

Расчёт фактической производственной себестоимости

отгруженной покупателям продукции в отчётном году

Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
Готовая продукция на складе на начало года (таблица 5.11)	91200	60800
Выпущено из производства готовой продукции в отчётном году	3 401 670	2 208223
Итого выпущено готовой продукции с учётом остатков ГП на начало года (1+2)	3 492 870	2 269023
Процентное отношение фактической себестоимости ГП к её стоимости по договорным ценам
Отгружено в отчётном году покупателям готовой продукции (ВР-НДС)	20066983-306150 = 1700833	1700833 * 65% = 1105542
Готовая продукция на складе на конец года (3-5)	1792037	1163481

Расчёт фактической производственной себестоимости оплаченной покупателями в отчётном году отгруженной им продукции

Показатели	В ценах реализации (договорные)	Фактическая производственная себестоимость
Дебиторская задолженность покупателей по неоплаченной ими продукции на начало года (сч. 62)	289500	193200
Отгружено покупателям ГП в отчётном периоде (5)	1700833	1105542
Итого отгружено продукции с учётом с учётом остатков дебиторской задолженности на начало года (1+2)	1990833	1298742
Процентное отношение фактической себестоимости отгруженной продукции с учётом остатков к её стоимости по договорным ценам
Оплачена покупателям ГП в отчетном году	289500	289500 * 65% = 188175
Дебиторская задолженность покупателей на конец года (3-5)	2006983	1110567

Оборотная ведомость за отчетный год (тыс. руб.)
№ счета	Сальдо на начало года			Обороты отчетного года			Сальдо на конец года
	Дт	Кт	Дт		Кт	Дт			Кт
01	980 150		82000		180000	882150
02		498 140	82000		327985				744125
04	72 500				72500
05		35 150	35150
08			82000		82000
09	42 000		9000		12300	38700
10	230 320		793600		760300	263620
15			780000		780000
16	50 000				22313	27687
19	150 180		213088		340180	23088
20	64 320		2291603		2220323	135600
23			453844		453844
25			582619		582619
26			470404		470404
43	60 800		2208223		1105542	1163481
44			53700		53700
50			1090931		1090931
51	3 800 000		542200		2944106	1398094
55			60000			60000
58	220 000		85000			305000
60		286 150	1394076		1394076				286150
62	289 500		2248883		531400	2006983
66		2 000 000	100000						1900000
68		21 500	92500		215388				144388
68ндс			343050		343050
69		12 100	244447		324067				91720
70		80 100	1246472		1196472				30100
71	6 700				5000	1700
76			87832		87832
77		56 500	7500						49000
80		1 750 000							1750000
82		140 300							140300
83		508 680							508680
84		577 850			83790				661640
90			2006983		2006983
91			254200		254200
99			104737		104737
Итого	5 966 470	5 966 470	18046042		18046042	6306103			6306103