- •Значение, задачи и источники анализа финансового состояния организации
- •Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «Томаровский арз»
- •3.Анализ изменения величины баланса ооо «Томаровский арз»
- •4.Анализ состояния расчетов ооо «Томаровский арз»
- •5.Анализ платежеспособности организации
- •6.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ооо «Томаровский арз»
- •2011 Год, тыс. Руб.
- •2012 Год, тыс. Руб.
- •7.Анализ кредитоспособности организации ооо «Томаровский арз»
- •8.Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
- •Заключение
3.Анализ изменения величины баланса ооо «Томаровский арз»
Бухгалтерский баланс и приложения к нему являются основным официальным документом для анализа финансового состояния предприятия.
По своей форме бухгалтерский баланс представляет таблицу, в которой в активе отражаются средства предприятия, а в пассиве - источники их образования.
Баланс позволяет получить основную информацию, необходимую для внешнего анализа. Внутренний анализ требует расшифровки многих показателей баланса.
Для оценки и прогнозирования финансового состояния предприятия необходимо уметь читать баланс и хорошо владеть методикой его анализа. Уметь читать баланс - это значит знать содержание каждой его статьи, способы ее оценки и взаимосвязь с другими статьями баланса, характер возможных изменений по каждой статье и их влияние на финансовое положение предприятия, его платежеспособность.
Все, что имеет стоимость, принадлежит предприятию и отражается в активе баланса называется его активами. Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т, е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. Каждому виду размещенного капитала соответствует отдельная статья баланса.
Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).[ 4 ]
Структурный анализ бухгалтерского баланса ООО «Томаровский АРЗ» за 2011-2012 гг представлена в таблице 2 (Приложение 1)
Таблица 2
Структурно-динамический анализ бухгалтерского баланса ООО «Томаровский АРЗ» за 2011-2012 гг.
Показатели |
2011г. |
2012г. |
Отклонение 2012г. от 2011г. | |||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% | |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Актив |
|
|
|
|
|
|
I.Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Основные средства |
9862 |
52,5 |
10430 |
53,5 |
568 |
0,1 |
Финансовые вложения |
22 |
0,11 |
22 |
0,11 |
0 |
0 |
Прочие внеоборотные активы |
810 |
4,3 |
810 |
4,1 |
0 |
-0,2 |
Итого по разделу I |
10694 |
57 |
11262 |
58 |
568 |
1 |
II. Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
Запасы |
6703 |
36 |
5882 |
30 |
-821 |
-6 |
Дебиторская задолженность |
1313 |
7 |
2235 |
11,5 |
922 |
4,5 |
Денежные средства |
62 |
0,3 |
97 |
0,5 |
35 |
0,2 |
Прочие оборотные активы |
0 |
|
0 |
|
|
|
Итого по разделу II |
8078 |
43 |
8214 |
42 |
136 |
-1 |
Баланс |
18772 |
100 |
19476 |
100 |
704 |
0 |
Пассив |
|
|
|
|
|
|
III.Капитал и резервы |
|
|
|
|
|
|
Уставный капитал |
227 |
1,2 |
227 |
1,16 |
0 |
-0,04 |
Нераспределенная прибыль |
3395 |
18 |
936 |
5 |
-2459 |
-13 |
Добавочный капитал |
13502 |
71,9 |
13502 |
69,3 |
0 |
-2,6 |
Итого по разделу III |
17124 |
91,2 |
14665 |
75,3 |
-2459 |
-15,9 |
IV.Долгосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу IV |
0 |
|
0 |
|
0 |
|
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
Заемные средства |
|
|
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
1648 |
8,7 |
4811 |
24,7 |
3163 |
16 |
Итого по разделу V |
1648 |
8,7 |
4811 |
24,7 |
3163 |
16 |
Баланс |
18772 |
100 |
19476 |
100 |
704 |
0 |
Проанализируем баланс по Признакам «хорошего» баланса:
Валюта баланса в конце отчетного периода больше, чем была в начале отчетного периода
Темп роста оборотных активов выше темпа роста внеоборотных активов.
Темп роста вн.а (к.г.)= (к.г.)\(н.г.)*100%= 11262\10694*100%=105,3%
Темп роста об.а (к.г.)=8214\8078*100%=101,7%
Темп роста дебиторской задолженности превышает темп роста кредиторской задолженности. Это свидетельствует о том, что организации вполне хватает имеющихся активов для покрытия обязательств.
Темп роста дт.з-ти (к.г.)= 2235\1313*100%=221,8%
Тема роста кт.з-ти (к.г.)= 819\2681*100%=30,5%.
В организации отсутствует заемный капитал, что является положительным моментом, так как предприятие не нуждается в дополнительном финансировании.
В балансе отсутствует раздел «Непокрытый убыток»
Проведенный анализ показал, что деятельность организации удовлетворительна, она приносит стабильную прибыль, которой вполне достаточно для покрытия имеющихся обязательств.
Таким образом видно, что по активу и пассиву баланса определяют ряд финансовых коэффициентов, которые помогут проанализировать структуру источников и оценить степень финансовой устойчивости. В первую очередь, рассчитаем показатели по активу и результаты расчетов.
Результаты расчетов показателей актива баланса ООО «Томаровский АРЗ» за 2011-2012 гг. приведены в таблице 3 (Приложение 2)
По данной таблице видно, что коэффициент закрепления средств показывает какую долю в активах предприятия занимают внеоборотные средства.
Таблица 3
Показатели, характеризующие актив баланса за 2011-2012 гг.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение (+;-) |
1.Итог I раздела, тыс. руб. |
10694 |
11262 |
568 |
2.Баланс, тыс. руб. |
18772 |
19476 |
704 |
3.Итог II раздела, тыс. руб. |
8078 |
8214 |
136 |
4.Денежные средства, тыс. руб. |
62 |
97 |
35 |
Коэффициент закрепления средств (1/2) |
0,56 |
0,58 |
0,02 |
Коэффициент мобильности средств (3/2) |
0,4 |
0,43 |
0,03 |
Коэффициент абсолютной маневренности средств(4/2) |
0,003 |
0,005 |
0,002 |
Заметим, что в 2011г. доля внеоборотных средств меньше, чем в 2012г. Коэффициент мобильности средств показывает, какую долю в активах баланса занимают оборотные средства. И этот показатель вырос в 2012г. по сравнению с 2011г. Коэффициент абсолютной мобильности средств показывает долю абсолютно готовых к платежу средств в общей сумме средств. В 2012г. доля абсолютно готовых к платежу средств выросла, он составил 0,43, что на 0,03 больше чем в 2011 году.
Таким образом, можно увидеть, что в целом показатели характеризующие баланс, удовлетворяют всем требованиям.
Результаты расчетов показателей пассива баланса ООО «Томаровский АРЗ» за 2011-2012 гг. приведены в таблице 4 (Приложение 2)
По коэффициенту автономии судят, насколько предприятие независимо от заемного капитала. Так этот показатель снизился с 0,9 до 0,7, видно, что наблюдается отрицательная тенденция, что свидетельствует о снижении финансовой устойчивости предприятия. Как видно из данных таблиц, у предприятия отсутствует заемный капитал, что говорит о том, что ООО «Томаровский АРЗ», вполне способно обходится собственными средствами.
Таблица 4
Показатели, характеризующие пассив баланса за 2011-2012гг.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение (+;-) |
1.Собственный капитал, тыс. руб. |
17124 |
14665 |
-2459 |
2.Баланс, тыс. руб. |
18772 |
19476 |
-4107 |
3.Заемный капитал, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
4.Долгосрочный заемный капитал, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
5.Краткосрочный заемный капитал, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
Коэффициент автономии (1/2) |
0,9 |
0,7 |
0,6 |
Коэффициент заемного капитала (3/2) |
0 |
0 |
0 |
Коэффициент соотношения заемного капитала и собственного капитала (3/1) |
0 |
0 |
0 |
Коэффициент привлечения долгосрочного заемного капитала(4/1) |
0 |
0 |
0 |
Коэффициент привлечения краткосрочного заемного капитала(5/1) |
0 |
0 |
0 |
Таким образом, можно сделать вывод, что пассив баланса имеет хорошее состояние, но видно что его показатели уменьшились, по сравнению с предыдущим годом. Это говорит, о том что предприятию нужно внимательно изучить, и предпринять меры по решению, данной проблемы.
Следующим этапом в анализе финансовой устойчивости организации является анализ показателей ликвидности и платежеспособности.