- •Значение, задачи и источники анализа финансового состояния организации
- •Организационно-экономическая характеристика предприятия ооо «Томаровский арз»
- •3.Анализ изменения величины баланса ооо «Томаровский арз»
- •4.Анализ состояния расчетов ооо «Томаровский арз»
- •5.Анализ платежеспособности организации
- •6.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ооо «Томаровский арз»
- •2011 Год, тыс. Руб.
- •2012 Год, тыс. Руб.
- •7.Анализ кредитоспособности организации ооо «Томаровский арз»
- •8.Мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия
- •Заключение
6.Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ооо «Томаровский арз»
Одним из наиболее важных показателей, характеризующих финансовое состояние организации, является показатель ликвидности, то есть способности имеющихся активов оборачиваться в денежные средства.
Ликвидность – способность организации быстро погашать свою задолженность. Анализ ликвидности заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени ликвидности с обязательствами по пассиву. Для определения ликвидности баланса активы и пассивы предприятия формируются в группы:
А1 – абсолютно ликвидные активы (денежные средства, краткосрочные финансовые вложения);
А2 – быстро реализуемые активы (дебиторская задолженность со сроком погашения менее 12 мес., товары отгруженные);
А3 – медленно реализуемые активы (оборотные активы);
А4 – труднореализуемые активы (основные средства, незавершенное строительство);
П1 – наиболее срочные обязательства, которые должны быть погашены в течении текущего месяца (кредиторская задолженность);
П2 – среднесрочные обязательства со сроком погашения до одного года (краткосрочные обязательства);
П3 – долгосрочные обязательства (долгосрочные кредиты банка и займы);
П4 – собственный капитал, находящийся постоянно в распоряжении организации.
Баланс считается абсолютно ликвидным, если: А1≥П1, А2≥П2, А3≥П4, А4≤П4.
Проверим, является ли бухгалтерский баланс ООО «Томаровский АРЗ» 2011-2012 гг. абсолютно ликвидным, данные представлены в таблице 9-10 (Приложения 1-3)
Таблица 9
Оценка ликвидности баланса ООО «Томаровский АРЗ»
2011 Год, тыс. Руб.
А1 |
62 |
> |
П1 |
1648 |
А2 |
1313 |
> |
П2 |
1648 |
А3 |
8078 |
< |
П3 |
0 |
А4 |
9862 |
> |
П4 |
17124 |
Таблица 10
Оценка ликвидности баланса ООО «Томаровский АРЗ»
2012 Год, тыс. Руб.
А1 |
97 |
> |
П1 |
4811 |
А2 |
2235 |
> |
П2 |
4811 |
А3 |
8214 |
< |
П3 |
0 |
А4 |
10430 |
> |
П4 |
14665 |
Проанализировав активы и пассивы предприятия по группам можно сделать вывод о том, что бухгалтерские балансы ООО «Томаровский АРЗ» за 2011г. и за 2012 г. не является абсолютно ликвидными, что говорит об ухудшении финансового состояния.
Наряду с абсолютными показателями для оценки ликвидности баланса общества рассчитывают следующие относительные показатели.
Таблица 11
Оценка ликвидности баланса за 2011-2012гг.
Показатели |
2011 год |
2012 год |
Отклонение (+;-) |
1.Денежные средства, тыс. руб. |
62 |
97 |
35 |
2.Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. |
0 |
0 |
0 |
3.Краткосрочные обязательства, тыс. руб. |
1648 |
4811 |
3163 |
4.Дебиторская задолженность, тыс. руб. |
1313 |
2235 |
922 |
5.Оборотные активы, тыс. руб. |
8078 |
8214 |
136 |
Коэффициент абсолютной ликвидности(1+2)/3 |
0,04 |
0,02 |
-0,02 |
Коэффициент быстрой ликвидности(1+2+4)/3 |
0,83 |
0,48 |
-0,35 |
Коэффициент текущей ликвидности(5-РБП)/3 |
4,9 |
1,7 |
-3,2 |
Исходя из таблицы 11 видно, что коэффициент абсолютной ликвидности снизился в 2012 году, отсюда следует, что в 2011 г. гарантия погашения долгов была выше, чем в 2012г. Коэффициент быстрой ликвидности имеет нормативное значение от 0,7 до 1. Как мы видим, значения показателя близки к нормативному значению. Коэффициент текущей ликвидности имеет нормативное значение больше 2 в 2011, но в 2012 году мы видим его снижение до 1,7. По данному показателю в ООО «Томаровский АРЗ» значения не только не достигают норматива, но и наметилась отрицательная тенденция, что говорит о снижении ликвидности предприятия.
Таким образом, можно сделать вывод, что предприятие должно провести работу, по нормализации ликвидности работы. Дабы наметилась положительная тенденция, т.е. должен произойти рост коэффециента ликвидности.