- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
5.9. Земельный налог
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Плательщики налога │
└──────────┬────────────────────────────────────────┬───────────────┘
\│/ \│/
┌─────────────┴─────────────────────┐┌─────────────────┴──────────────────┐
│ Налогоплательщики ││ Не признаются налогоплательщиками │
│Организации и физические лица, ││Организации и физические лица │
│обладающие земельными участками ││в отношении земельных участков, │
│на праве собственности, праве ││находящихся у них на праве │
│постоянного (бессрочного) ││безвозмездного срочного пользования │
│пользования или праве пожизненного ││или переданных им по договору аренды│
│наследуемого владения │└────────────────────────────────────┘
└───────────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Объект налогообложения │
└──────────┬───────────────────────────────────────┬────────────────┘
\│/ \│/
┌─────────────┴─────────────────┐┌────────────────────┴───────────────────┐
│ Объект налогообложения ││ Не признаются объектом налогообложения │
│Земельные участки, ││- земельные участки, изъятые из оборота │
│расположенные в пределах ││в соответствии с законодательством; │
│муниципального образования ││- земельные участки, ограниченные │
│(городов федерального значения ││в обороте; │
│Москвы и Санкт-Петербурга), на ││- земельные участки из состава земель │
│территории которого введен ││лесного фонда │
│налог │└────────────────────────────────────────┘
└───────────────────────────────┘
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Льготные режимы │
└───────────────────┬──────────────────────────────────┬────────────┘
\│/ \│/
┌──────────────────────┴───────────────────┐┌─────────────┴───────────────┐
│ Уменьшение налоговой базы ││ Налоговые льготы │
│Налоговая база уменьшается на ││Предоставляются для │
│не облагаемую налогом сумму в размере ││определенных категорий │
│10 000 руб. на одного налогоплательщика ││налогоплательщиков: │
│на территории одного муниципального ││- организации и учреждения │
│образования (городов федерального значения││уголовно-исполнительной │
│Москвы и Санкт-Петербурга) в отношении ││системы; │
│земельного участка, находящегося ││- организации в отношении │
│в собственности, постоянном (бессрочном) ││земельных участков, занятых │
│пользовании или пожизненном наследуемом ││государственными │
│владении следующих категорий ││автомобильными дорогами │
│налогоплательщиков: ││общего пользования; │
│- Героев Советского Союза, Героев ││- религиозные организации; │
│Российской Федерации, полных кавалеров ││- общероссийские общественные│
│ордена Славы; ││организации инвалидов; │
│- инвалидов, имеющих III степень ││- организации народных │
│ограничения способности к трудовой ││художественных промыслов; │
│деятельности, а также лиц, которые имеют ││- физические лица, │
│I и II группу инвалидности, установленную ││относящиеся к коренным │
│до 1 января 2004 г., без вынесения ││малочисленным народам Севера,│
│заключения о степени ограничения ││Сибири и Дальнего Востока │
│способности к трудовой деятельности; ││Российской Федерации │
│- инвалидов с детства; │└─────────────────────────────┘
│- ветеранов и инвалидов Великой │
│Отечественной войны, а также ветеранов и │
│инвалидов боевых действий; │
│- чернобыльцев; │
│- физических лиц, получивших или │
│перенесших лучевую болезнь или ставших │
└──────────────────────────────────────────┘
Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения.
Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.
Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.
Налоговым периодом признается календарный год.
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Налоговая ставка │
└───────────────────┬─────────────────────────────────────┬─────────┘
\│/ \│/
┌──────────────────────┴───────────────────────┐┌────────────┴────────────┐
│ 0,3% ││ 1,5% │
│в отношении земельных участков, отнесенных ││в отношении прочих │
│к землям сельскохозяйственного назначения ││земельных участков │
│или к землям в составе занятых жилищным фондом│└─────────────────────────┘
│и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-│
│приобретенных (предоставленных) для личного │
│подсобного хозяйства │
└──────────────────────────────────────────────┘