- •Бухучет, налоги, сделки е.В.Шестакова
- •1. Использование бухучета в управлении
- •1.1. Функции бухгалтерского учета
- •1.2. Объекты бухгалтерского учета
- •1.2.1. Активы
- •1.2.2. Обязательства
- •1.3. Схема построения бухучета в организации
- •2. Правила бухгалтерского учета
- •3. Отчетность
- •3.1. Пояснительная записка к бухгалтерскому балансу
- •3.2. Виды и анализ бухгалтерской отчетности
- •3.3. Подача отчетности
- •4. Налоговая система российской федерации
- •4.1. Регистрация юридического лица или физического лица
- •4.2. Представление налоговых деклараций
- •4.3. Общие положения о режимах налогообложения
- •4.3.1. Общий режим налогообложения
- •4.3.2. Единый сельскохозяйственный налог
- •4.3.3. Упрощенная система налогообложения
- •4.3.4. Упрощенная система налогообложения на основе патента
- •4.3.5. Единый налог на вмененный доход
- •5. Виды налогов и сборов
- •5.1. Налог на доходы физических лиц
- •5.2. Акцизы
- •5.3. Налог на прибыль
- •5.4. Налог на добавленную стоимость
- •5.5. Упрощенная система налогообложения
- •5.6. Единый налог на вмененный доход
- •5.7. Транспортный налог
- •5.8. Налог на имущество
- •5.9. Земельный налог
- •5.10. Государственная пошлина и таможенные платежи
- •5.11. Налоговые проверки
- •5.12. Санкции за налоговые нарушения
- •6. Проверка уплаты страховых взносов
- •6.1. Выездная проверка
- •6.2. Порядок и сроки проведения камеральной проверки
- •7. Страховые взносы
- •7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- •7.2. Порядок представления отчетности
- •7.3. Ответственность за правонарушения в области
- •8. Налоговые риски
- •8.1. Налоговые риски исходя из судебных решений
- •8.2. Неправильное оформление документов,
- •8.3. Риски проверки отдельных расходных операций
- •9. Внутрихозяйственные операции
- •9.1. Анализ внутрихозяйственных операций
- •9.2. Уровни анализа внутрихозяйственных операций
- •10. Схемы налогового планирования
- •10.1. Мероприятия по созданию оптимизационного плана
- •10.2. Этапы анализа сделок с целью планирования налогов
- •10.3. Планирование мероприятий по минимизации налогов
- •11. Офшоры и экспорт
- •11.1. Основные офшорные и оншорные зоны
- •12. Налогообложение сделок
- •12.1. Договор купли-продажи
- •12.2. Договор аренды
- •12.3. Договор поставки
- •12.4. Договор подряда
- •12.5. Договор дарения
- •12.6. Договор возмездного оказания услуг
- •12.7. Договор займа
- •12.8. Кредитный договор
- •12.9. Договор банковского вклада
- •12.10. Договор хранения
- •12.11. Договор поручения
- •12.12. Договор комиссии
- •12.13. Лизинг
- •12.14. Договор мены
- •13. Судебная практика по сделкам
- •13.1. Отдельные судебные решения, связанные с видами сделок
- •13.2. Судебная практика
- •Официальные документы
7.1. Порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
┌───────────┐ ┌───────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────────────┐
│ │ │ Величина выплат │ │ │ │ Сумма ежемесячных│
│ │ │ и иных │ │ │ │ платежей, │
│ │ │ вознаграждений, │ │ │ │ исчисленных │
│Ежемесячный│ │ начисленных │ │ Тариф │ │ с начала │
│ платеж │ = │ с начала │ x │страхового│ - │расчетного периода│
│ │ │ расчетного периода│ │ взноса │ │ по предшествующий│
│ │ │ до окончания │ │ │ │ календарный месяц│
│ │ │ соответствующего │ │ │ │ включительно │
│ │ │календарного месяца│ │ │ │ │
└───────────┘ └───────────────────┘ └──────────┘ └──────────────────┘
7.2. Порядок представления отчетности
Тип расчета |
Место представления |
Кем утверждается форма расчета |
Срок |
Расчет по страховым взносам в ПФР, ФФОМС и ТФОМС |
Отделение ПФР |
Минздравсоцразвития России |
До 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом |
Расчет по страховым взносам в ФСС РФ |
Региональное отделение ФСС РФ |
Минздравсоцразвития России |
До 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом |
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Ответственность за нарушение ЗаконаN 212-ФЗ │
└─────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐
│ Непредставление расчета │ │Штраф в размере 5% суммы страховых │
│ по начисленным │ │ взносов, подлежащей уплате │
│ и уплаченным страховым │ │ (доплате) на основе расчета, │
│ взносам в течение менее ├──────────>│за каждый полный или неполный месяц│
│ 180 календарных дней │ │ со дня, установленного для его │
│ после установленного │ │ представления, но не более 30% │
│ │ │указанной суммы и не менее 100 руб.│
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────┘
┌─────────────────────────┐ ┌───────────────────────────────────┐
│ Непредставление расчета │ │Штраф в размере 30% суммы страховых│
│ по начисленным │ │ взносов, подлежащей уплате │
│ и уплаченным страховым │ │ на основе этого расчета, и 10% │
│ взносам в течение более ├──────────>│суммы страховых взносов, подлежащей│
│ 180 календарных дней │ │ уплате на основе этого расчета, за│
│ после установленного │ │ каждый полный или неполный месяц, │
│ срока │ │начиная со 181-го календарного дня,│
│ │ │ но не менее 1000 руб. │
└─────────────────────────┘ └───────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ Неуплата или неполная уплата страховых │ │ Штраф │
│ взносов в результате занижения базы, иного │ │ в размере 20% │
│ неправильного исчисления страховых взносов ├─────────>│ неуплаченной │
│ или других неправомерных действий │ │суммы страховых│
│ (бездействия) плательщиков │ │ взносов │
└──────────────────────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌───────────────────────────┐ ┌──────────────────────────────────┐
│ Умышленное занижение │ │ Штраф в размере 40% неуплаченной │
│ базы, повлекшее неуплату ├─────────>│ суммы страховых взносов │
│или неполную уплату взносов│ │ │
└───────────────────────────┘ └──────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────┐ ┌──────────────────────┐
│ Отказ или непредставление в установленный│ │ Штраф в размере │
│ срок документов (копий), необходимых для ├──────>│ 50 руб. за каждый │
│ контроля за правильностью исчисления, │ │ непредставленный │
│полнотой и своевременностью уплаты взносов│ │ документ │
└──────────────────────────────────────────┘ └──────────────────────┘