Порядок решения задачи

Цель контрольного задания заключается в том, чтобы студент практически освоил принципы ведения синтетического учета, применение правила двойной записи, методику проверки его соблюдения, уяснил взаимосвязь между счетами и балансом, получил общее представление о разнообразии бухгалтерских проводок и назначении синтетических счетов (субсчетов), а также научился анализировать финансовое положение организации на основании полученных данных (бухгалтерского баланса) и делать выводы по результатам анализа о работе организации.

Для решения задачи надо сделать следующее:

1. Возьмите бланк действующего бухгалтерского баланса (форма действующего баланса приведена в Приложении 3) и заполните графу «На 31 декабря 20___» (см. сноски), вписывая начальные сальдо счетов, приведенные в условии задачи. При этом следует учитывать, что название статей баланса не всегда дословно совпадает с названиями счетов этому необходимо искать не дословные, а смысловые совпадения между ними.

2. В заполненном бланке баланса подсчитайте и запишите итоги разделов, а также общие итоги актива и пассива. При правильном составлении баланса общие итоги актива и пассива должны оказаться равными.

3. Начертите Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни по следующей форме:

Журнал регистрации фактов хозяйственной жизни

№ п/п	Содержание факта хозяйственной жизни	Сумма, руб.	Корреспондирующие счета
			Дебетуемый счет	Кредитуемый счет
1	2	3	4	5
Итого по журналу		«В»	-	-

Сумма «В» должна совпасть с итогами дебетовых и кредитовых оборотов в оборотной ведомости по синтетическим счетам.

4. Зарегистрируйте в указанном журнале факты хозяйственной жизни, приведенные в задаче. Одновременно с регистрацией факта хозяйственной жизни оформляйте в журнале хозяйственные проводки.

5. Откройте счета Главной книги: начертите схемы счетов (указав номер и название счета, обозначив стороны счета «Дт» и «Кт») (Приложение 1) и впишите на них начальное сальдо. Сделайте разноску из Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни по счетам Главной книги: разнесите числовые данные по каждой операции в дебет и кредит корреспондирующих счетов, указывая перед суммой номер соответствующего факта хозяйственной жизни.¹

7. После разноски по счетам всех фактов хозяйственной жизни подсчитайте и запишите на счетах обороты и выведите конечное сальдо.

8. Начертите форму оборотной ведомости (оборотного баланса) по синтетическим счетам (Приложение 2).

9. Пользуясь записями на счетах бухгалтерского учета составьте оборотную ведомость за отчетный период. Проверьте, выполняются ли равенства: А1=А2; В1 = В2; С1 = С2. При наличии расхождений найдите и устраните ошибки.

10. На основании данных о производственно-финансовой деятельности организации заполните Отчет о прибылях и убытках (приложение 4).²

11. На основании конечного сальдо синтетических счетов заполните бухгалтерский баланс по колонке «На 31 декабря____» (см. сноску к балансу).

12. Проведите экспресс-анализ бухгалтерской отчетности. Методику проведения см. http://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/1/kratkij_analiz_finansovogo_sostojanija/14-1-0-124 (для проведения анализа следует сопоставить статьи действующего баланса со статьями баланса, приведенного на сайте; см. Пример http://afdanalyse.ru/Example/Analiz_Balans_1.xls

ЗАДАЧА

Учет операций предприятия

ООО «Техносфера» производит один вид продукции в непрерывном технологическом процессе. Незавершенного производства нет (сальдо по счету 20 «Основное производство» равно нулю). По состоянию на 1 октября 201Х года имеются следующие данные: