1.4. Оценка ликвидности баланса и платежеспособности организации.

Ликвидность – это способ­ность предприятия превращать свои активы в деньги по мере наступ­ления срока исполнения обязательств.

Все активы предприятия в зависимости от скорости обращения в деньги условно подразделяются на четыре группы:

1) наиболее ликвидные (А1) – денежные средства в кассе, на теку­щем счете в банке, высоколиквидные ценные бумаги;

2) быстро реализуемые (А2) – дебиторская задолженность, пла­тежи по которой предположительно не превысят года;

3) медленно реализуемые (А3) – материальные запасы и дебитор­ская задолженность с ожидаемым сроком возврата более года;

4) трудно реализуемые (А4) – внеоборотные активы (земля, зда­ния, оборудования, нематериальные активы, незавершенное капиталь­ное строительство и т.п.).

Первые три группы объединены под названием «текущие акти­вы», а четвертая группа называется «постоянными активами».

Все пассивы в зависимости от срока исполнения взятых предприя­тием обязательств тоже подразделяются на четыре группы:

1) наиболее срочные (П1) – кредиторская задолженность, рас­четы по дивидендам, ссуды, не погашенные в срок;

2) краткосрочные (П2) – кредиты банков и прочие займы, под­лежащие погашению в течение года;

3) долгосрочные (П3) – заемные средства, которые должны быть погашены более чем через 12 мес.;

4) постоянные (П4) – пассивы, представленные в разделе балан­са «капитал и резервы».

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются нера­венства:

Таблица 4 – Показатели ликвидности баланса

Группа	На начало периода	На конец периода	Группа	На начало периода	На конец периода	Платежный излишек (+) или недостаток (-)
						На начало периода	На конец периода
Наиболее ликвидные активы	-	-	Наиболее срочные обязательства	109408765	134202950
Быстрореализуемые активы	124447670	151410747	Краткосрочные обязательства	106497830	129132524
Медленно реализуемые активы	35371	34131	Долгосрочные обязательства	-	-
Труднореализуемые активы	490887390	647547854	Постоянные пассивы	426609438	739295138
Валюта баланса	989298897	1188846824	Валюта баланса	Х	Х	Х	X

(А1 + А2 + А3 > П1 + П2 + П3)

На начало года=124447670 + 35371 = 124483041<215906595

На конец года= 124447670 + 3537 = 124451207<215906595

Предприятие считается не ликвидным так как А1<П2,и А4>П4,это значит что предприятие не может превращать свои активы в деньги по мере наступ­ления срока исполнения обязательств.

Важной характеристикой устойчивости финансирования запа­сов и затрат является наличие собственных оборотных средств, величина которых должна быть положительной. Она определяется зависимостью:

СОС = СК + ДО – Авнеоб ,

Для 2010 года :426609438+47153703-490887390= −17124249 руб

Для 2011 года: 619204589+10187221-481427192=147964618 руб

Для 2012 года: 739295138+2523621-674547854=67270905 руб

Из расчётов видно что в 2011 году предприятие расходывало 147964618 руб на запасы,в 2012 году 67270905 а в 2010 году показатель получился отрицательным это говорит о том что ни какой финансовой усчтойчивости не могло быть.

На начало периода: 124447670+35371/109408765+106497830=0,57

На конец периода: 151410747+34131/134202950+129132524=0,57

На начало периода: 124447670/109408765+106497830=0,57

На конец периода: 151410747/134202950+129132524=0,57

На начало периода: 0

На конец периода: 0