Тема 2.5. Аналіз довгострокових активів підприємства

З даної теми передбачена одна лекція та одне практичне заняття. Отже більшість питань студенти розглядатимуть самостійно. Під­сум­ком вивчення теми є контрольна робота.

Питання для самостійної підготовки та обговорення на практичному занятті

1. Інформаційна база аналізу довгострокових активів. Аналіз ди­на­міки, руху і технічного стану основних фондів.

2. Аналіз структури основних фондів і факторів її зміни.

3. Оцінка забезпеченості підприємства основними фондами.

4. Оцінка ефективності використання основних фондів. Аналіз вико­ристання виробничих потужностей підприємства. Екстенсивне та інтенсивне використання обладнання.

5. Методика аналізу впливу факторів на рівень фондовіддачі та ви­пуск продукції.

6. Резерви збільшення випуску продукції та підвищення ефек­тив­ності використання основних засобів.

Теми рефератів

1. Аналіз лізингових операцій.

2. Аналіз довгострокових фінансових інвестицій.

Література: 1; 2; 3; 4; 5; 6; 7; 8; 14; 16; 20.

Термінологічний словник

Довгострокові активи– це майно, яке знаходиться у розпо­ряд­жен­ні підприємства тривалий час, використовується з метою отри­ман­ня економічних вигод і не призначене для перепродажу.

Основні засоби– матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва або постачання товарів, надання послуг, здавання в оренду іншим особам або для здійснення адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний строк корисного використання (експлуатації) яких більше одного року (або операційного циклу, якщо він довший за рік).

Амортизація– систематичний розподіл вартості основних засобів, яка амортизується (зношується), протягом строку їх корисного вико­ристання.

Методичні рекомендації до самостійного вивчення теми

Основною складовою довгострокових активів є основні фонди. Тому вивчення даної теми має за мету оволодіння студентом прак­тичними навичками аналізу динаміки, складу і структури, стану, руху та ефективності використання основних фондів.

Поставлена мета досягається шляхом виконання студентом нас­туп­них завдань:

• ознайомлення з методикою оцінки складу та структури основ­них фондів в цілому на підприємстві і за окремими групами;

• вивчення показників, що характеризують стан та рух основних фондів;

• проведення аналізу забезпеченості підприємства та його струк­турних підрозділів основними фондами, тобто встановлення відповідності величини, складу та технічного рівня фондів ви­роб­ничій програмі підприємства;

• оцінка рівня ефективності використання основних фондів і фак­торів, які впливають на нього;

• розрахунок впливу використання основних фондів на обсяг ви­робництва продукції;

• виявлення резервів підвищення ефективності використання ос­новних фондів.

Важливим етапом роботи студентів є підготовка висновків і про­по­зицій за результатами проведених аналітичних досліджень у вигляді пояснювальної записки.

Завдання для виконання на практичних заняттях

2.5.1.Відомі дані про наявність і рух основних засобів фірми (тис. грн):

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	базисний період	звітний період	базисний період	звітний період
Наявність основних засобів на початок року	500	560	890	770
Куплено нових основних засобів	50	30	40	65
Одержано безповоротно (в подарунок) основних засобів, що були у використанні	10	5	15	20
Введено в дію об’єкт завершеного будівництва	100	50	40	70
Продано основних засобів	40	15	20	30
Ліквідовано зношених основних засобів	60	45	25	55
Наявність основних засобів на кінець року	?	?	?	?

Визначте вплив наведених факторів на абсолютний приріст вар­то­сті основних засобів на кінець звітного року в порівнянні з базисним. Розрахуйте показники руху основних засобів (коефіцієнти надход­ження, оновлення, вибуття, приросту, компенсації вибуття).

Вкажіть резерви збільшення основних фондів (резерви еконо­міч­ного росту).

2.5.2. Відомі наступні дані про наявність, склад та рух основних засобів по підприємству за звітний рік (тис. грн):

Вид основних засобів	Наявність на початок року		Надійшло за рік (по первісні вартості)	Вибуло за рік (по первісні вартості)	Наявність на кінець року
	первісна вартість	сума зносу			первісна вартість	сума зносу
1	2	3	4	5	6	7
1. Промислово-ви­роб­ничі фон­ди, всього	?	?	?	?	?	?
в тому числі:
– будинки та споруди	19 000	7 230	7 705	5 338	21 367	6 122
– машини і облад­нання	23 600	12 336	13 208	6 741	30 067	14 400
– транспортні засоби	9 780	4 018	2 240	5 211	6 809	3 872
– інструменти, при­лади, інвентар	3 452	2 997	996	2 350	2 098	1 010
2. Виробничі основні засоби інших галузей	12 144	4 883	6 930	2 015	17 059	5 232
3. Невиробничі ос­нов­ні засоби	15 630	11 110	4 219	6 246	13 603	9 996
Разом основних за­со­бів	?	?	?	?	?	?

Проведіть аналіз динаміки складу та структури, стану та руху ос­новних засобів. Наведіть формули розрахунку та розкрийте еконо­мічний зміст показників, що характеризують стан та рух основних засобів. Охарактеризуйте зміни в загальній (галузевій), видовій та тех­нологічній структурі основних засобів. За результатами розрахунків на­пишіть висновки.

2.5.3. Відомі такі дані про віковий склад обладнання на під­при­ємстві:

Вид обладнання	Кількість одиниць обладнання
	всього	в тому числі зі строком служби
		до 5 років	5–10 років	10–20 років	більше 20 років
Штампувальне	85	12	22	30	21
Пресове	39	11	18	7	3
Фрезерувальне	115	36	42	20	17
Токарне	168	71	52	33	12
Разом	407	130	134	90	53

Проаналізуйте віковий склад обладнання, для чого розрахуйте пи­тому вагу обладнання з різними строками служби в його загальній кількості, а також середній вік обладнання в цілому та по його окре­мих групах.

2.5.4. Відомі такі дані про наявність обладнання на підприємстві (одиниць):

1.	Загальна кількість верстатів за даними обліку	2 580
2.	Встановлені верстати	2 556
3.	Верстати, передбачені до роботи по плану	2 425
4.	Верстати, фактично задіяні на виробництві	2 410

Проаналізуйте використання обладнання на підприємстві, для чого визначте кількість невстановленого, тимчасово недіючого та про­стой­ного обладнання та коефіцієнти використання парку обладнання. Розрахуйте резерви збільшення виробництва продукції за рахунок введення в дію відповідних груп обладнання, якщо відомо, що пла­нова середньорічна фондовіддача одиниці обладнання становить 35 тис. грн. У висновках вкажіть можливі причини, з яких на під­при­ємстві не використовується обладнання в повному обсязі.

2.5.5. У виробничому цеху підприємства встановлено 25 верстатів. Розрахувати календарний, режимний та плановий фонди часу роботи обладнання за квітень, якщо відомо, що підприємство працює в дво­змінному режимі, тривалість однієї зміни 7 годин, три верстати протя­гом десяти робочих днів будуть знаходитись в плановому простої в зв’язку з модернізацією, згідно з встановленими нормами у квітні передбачається 22 робочих дні. Розрахувати коефіцієнт екстенсивного використання обладнання, якщо відомо що протягом квітня цехом відпрацьовано 7 130 машино-годин.

2.5.6. Відомі такі показники використання обладнання на промис­ловому підприємстві за вересень:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ		Варіант ІІІ
	за пла­ном	фак­тично	за пла­ном	фак­тично	за пла­ном	фак­тично
Кількість верстатів вста­новлених, од.	?	?	?	?	?	?
Календарний фонд робо­чого часу встановленого обладнання, машино-годин	36 000	35 280	75 600	76 320	79 200	77 760
Режимний фонд (при 2-х змін­ній роботі), машино-годин	16240	14215	34500	29017	30501	33801
Час ремонту, год.	180	150	135	111	156	166
його частка у календарному фонді, %	?	?	?	?	?	?
Простої, год.	–	106	–	174	–	180
їх частка у календарному фонді, %	?	?	?	?	?	?
Ефективний фонд, машино-годин	?	?	?	?	?	?
його частка у календарному фонді, %	?	?	?	?	?	?
Виготовлено продукції, од.	176000	171745	449400	453150	313500	311740
Виробіток продукції за 1 ма­шино-годину, од.	?	?	?	?	?	?

Проведіть аналіз екстенсивного та інтенсивного рівня вико­рис­тання обладнання. Для цього визначте коефіцієнти екстенсивного та інтенсивного використання верстатів. За результатами розрахунків на­пишіть висновки, де вкажіть можливі причини зміни величини кое­фіцієнтів та резерви покращення використання обладнання.

2.5.7. Відомі такі показники господарської діяльності по про­мис­ло­вому підприємству:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ		Варіант ІІІ
	за планом	фак­тично	за планом	фак­тично	за планом	фак­тично
Фонд часу роботи діючого обладнання, машино-годин	567 000	645 000	639 000	595 782	819 000	835 200
Середньорічна кількість діючого обладнання, од.	7 000	7 500	6 000	5 841	9 000	8 700
Середньогодинний виробіток одиниці обладнання, грн	253	241	324	337	199	188

Розрахуйте коефіцієнти екстенсивного, інтенсивного та інтеграль­ного використання обладнання. Побудуйте модель взаємозв’язку з максимально можливим числом факторів для визначення впливу чин­ників на зміну товарної продукції. Проведіть відповідні розрахунки за визначеною формулою з використанням методу ланцюгових підста­новок, методу абсолютних різниць та індексного методу. Зробіть ви­сновки.

2.5.8.Відомі такі дані про роботу механічного цеху промислового підприємства:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ		Варіант ІІІ
	за планом	фак-тично	за планом	фак-тично	за планом	фак-тично
Товарна продукція, грн	?	251 370	76 800	83 640	468 000	427 800
Відпрацьовано за період всі­ма верстатами, машино-змін	5 100	5 130	?	1020	?	4650
Виробіток за одну машино-зміну, грн	50,5	?	80,0	?	90,0	?
Кількість верстатів, од	20	18	16	17	80	75

Проаналізуйте виконання плану по обсягу виробництва продукції підприємства. Для цього визначте вплив факторів на відхилення фактичного обсягу продукції від запланованого на основі побудованої моделі з максимально можливим числом показників. За результатами розрахунків зробіть обґрунтовані висновки. Вкажіть резерви підви­щення обсягу виробництва у цеху. Дайте оцінку рівня екстенсивного та інтенсивного використання обладнання у цеху.

2.5.9. Відомі такі звітні дані по промисловому підприємству (тис. грн):

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік
Первісна вартість основних ви­роб­ничих фондів на початок року	9 905	9 670	6 980	7 240
Первісна вартість основних ви­роб­ничих фондів на кінець року	9 670	8 550	7 240	8 311
Залишкова вартість основних ви­робничих фондів на кінець року	6 800	5 050	4 310	4 775
Обсяг товарної продукції	19 250	16 390	12 480	14 239

Проаналізуйте, як змінився технічний стан основних виробничих фондів, для чого розрахуйте коефіцієнти зносу і придатності. Роз­ра­хуйте абсолютний приріст обсягу товарної продукції у звітному році в порівнянні з минулим роком за рахунок зміни вартості основних ви­робничих фондів і їх фондовіддачі. Зробіть висновки.

2.5.10.Відомі такі дані за два періоди:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік
Загальний обсяг товарної про­дукції, грн	52 146	64 235	47 562	42 399
Середня вартість основних вироб­ничих фондів, грн	7 520	7 880	9 310	8 111
Фондовіддача машин та обладнання, грн	25,0	23,4	18,5	21,7

Побудуйте формулу взаємозв’язку, розрахуйте необхідні показ­ни­ки для визначення ступеня впливу факторів на зміну обсягу товарної продукції найбільш раціональним методом. Визначте рівень загальної фондовіддачі та розрахуйте вплив окремих факторів на його динаміку.

2.5.11. Відомі такі дані по плодоконсервному заводу за два роки:

Показник	Варіант І		Варіант ІІ
	минулий рік	звітний рік	минулий рік	звітний рік
Річна виробнича потужність підпри­ємства, туб.	1 500	1 600	1 700	1 400
Випуск консервної продукції, туб.	1 390	1 420	1 618	1 352
Середньорічна вартість машин і об­ладнання, тис. грн	2 938	3 117	3 200	2 741

Проаналізуйте абсолютний вплив окремих факторів на зміну ви­пуску виробництва консервної продукції у звітному періоді в по­рів­нянні з базисним. Зробіть висновки.

[Вгору] [Вниз]