РАЗДАТКА ДЛЯ ДИПЛОМНИКОВ 5 КУРС / Методика подготовки Отчета по преддипломной практике 2012

Таблица 6 Специфика формирования пассивов предприятия (_ _ _ _ год)

Наименование	Код	Формула	Состав, млн.	Структура,	Динамика
финансовых	стр.		руб.	проценты	(темп
ресурсов					пророста)
1	2	3	4	5	6

Всего пассивы	100%
	П700

Примечание: Таблица включает три крупных пассива по мере убывания их балансовой оценки.

Выводы:

1. Поведение пассивов, влияющих на формирование и динамику собственного капитала предприятия_______________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

2. Поведение пассивов, влияющих на формирование текущих активов

(оборотных средств) предприятия _________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

3. Поведение пассивов, влияющих на формирование чистого коммерческого кредита (ЧКК)__________________________________________________________

______________________________________________________________________

______________________________________________________________________

9

Таблица 7

Матричный баланс предприятия (статический)

…………………………………(

прогноз)

тыс.руб.

Уставный

Добавоч-

Резервный

Нераспре-

Долгос-

Краткос-

Креди-

Прочие

ПАССИВ

капитал

ный

капитал

деленная

рочные

рочные

торская

краткосроч.

БАЛАНС

капитал

прибыль

кредиты

займы

задолжен-

обяз-ва

АКТИВ

ность

П410

П420

П430

П470

П590

П610

П620

(П630+… П660)

П700

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Основные

–

средства

А120

Капитальные

–

вложения

А130

Долгосрочные

–

фин.вложения

А140

10

ИТОГО

–

внеоборотные

А190

активы

Запасы с НДС

(А210+А220)

Дебиторы

(А230+А240)

–

Ликвидные

–

средства

(А250+А260)

Прочие

–

средства

А270

ИТОГО

оборотные

А290

активы

БАЛАНС

А300

11

Формирование (финансирование) имущественного комплекса предприятия

ДЕНЕЖНЫЙ КАПИТАЛ (ФИНАНСОВЫЕ РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ)_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ млн.руб.

) активов

Перманентный капитал_ _ _ _ _ _ _ _ _ млн.руб.

Краткосрочные заимствования_ _ _ _ _ _ млн.руб.

Собственный капитал

Долгосрочные

Краткосрочные

Кредиторская

Прочее

займы и кредиты

займы и кредиты

задолженность

(покрытие

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

Финансирование

средства

строительство

финансовые

денежные

НДС

задолженности

Основные

Незавершенное

Долгосрочные

Наличность и

Запасы и

Дебиторские

вложения

эквиваленты

_ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _ _

_ _ _ _ _ _ _

Внеоборотные активы _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ млн.руб.

Оборотные средства _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ млн.руб.

ПРОИЗВОДИТЕЛЬНЫЙ КАПИТАЛ (АКТИВЫ, ИМУЩЕСТВО) _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _млн.руб.

Примечание: Расчетная интерпретация алгоритма финансирования активов представлена в матричных балансах предприятия

(табл. 7,9)

Схема 1. Алгоритм формирования активов предприятия ( . . . . . . . . . . . прогноз)

Таблица 8

Индексный анализ абсолютных балансовых стоимостных показателей

№		Код	Индексы роста
	Наименование		-------		--------			Приоритеты
п/п		строки
			факт		прогноз
0	1	2	3		4		5
1	Недвижимое	(А120+А130)	1,000
	имущество
	Оборотное имущество	А290	1,000
2	Основные средства	А120	1,000
	Незавершенное	А130	1,000
	строительство
3	Запасы	А210	1,000
	Дебиторские	(А230+А240)	1,000
	задолженности
4	Кредиторская	П620	1,000
	задолженность
	Дебиторские	(А230+А240)	1,000
	задолженности
	Чистый коммерческий	ЧКК	1,000
	кредит
5	Производственные	А210	1,000
	запасы
	Чистый коммерческий	ЧКК	1,000
	кредит
6	Текущая финансовая	ТФП Å	1,000
	потребность
	Чистый оборотный	ЧОК	1,000
	капитал	(СОС)
7	Дефицит финансовых	ДС q	1,000
	ресурсов
	Краткосрочные займы	П610	1,000
	Кредиторская	П620	1,000
	задолженность
	Валюта баланса	А300; П700	1,000
		12

Таблица 9

Матричный баланс предприятия (динамический)

……………………………………………

тыс.руб.

Уставный

Добавоч-

Резервный

Нераспре-

Долгос-

Краткос-

Креди-

Прочие

ПАССИВ

капитал

ный

капитал

деленная

рочные

рочные

торская

краткосроч.

БАЛАНС

капитал

прибыль

кредиты

займы

задолжен-

обяз-ва

АКТИВ

ность

П410

П420

П430

П470

П590

П610

П620

(П630+… П660)

П700

0

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Основные

–

средства

А120

Капитальные

–

вложения

А130

Долгосрочные

–

фин.вложения

А140

13

ИТОГО

–

внеоборотные

А190

активы

Запасы с НДС

(А210+А220)

Дебиторы

(А230+А240)

–

Ликвидные

–

средства

(А250+А260)

Прочие

–

средства

А270

ИТОГО

оборотные

А290

активы

БАЛАНС

А300

14

ВЫРУЧКА ОТ ПРОДАЖИ товаров (продукции, работ, услуг)

	СЕБЕСТОИМОСТЬ	ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ
	ПРОДАННЫХ ТОВАРОВ,
		(маржинальная прибыль)
	продукции, работ, услуг

	ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ	1	2	ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ
	СЕБЕСТОИМОСТЬ			(операционная прибыль)

ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ) СЕБЕСТОИМОСТЬ

	1.	Коммерческие расходы	Прочие доходы и расходы
						ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
	2.	Управленческие расходы
						(бухгалтерская прибыль)
	3.	Проценты и доходы от участия	3	4	5

4.Операционные доходы и расходы (сальдо)

5.Внереализационные доходы и расходы (сальдо)

	6.	Налог на прибыль и другие		6		ЧИСТАЯ
		отложенные платежи
						ПРИБЫЛЬ
	7.	Отложенные налоговые активы	7	8	9

8.Отложенные налоговые обязательства

9.Текущий налог на прибыль

Схема 2. Формирование показателей, характеризующих прибыль предприятия

Таблица 10

Финансовые результаты предприятия (аналитические извлечения из формы №2)

		Абсолютные значения, тыс.руб.			Индекс
Наименование	Код.	_ _ _ _ _	_ _ _ _ _	_ _ _ _ _
	стр.	факт	оценка	прогноз	роста
1	2	3	4	5	6
ВЫРУЧКА (нетто) от продажи
товаров (продукции, работ, услуг)	010
СЕБЕСТОИМОСТЬ проданных
товаров (производственная	020
себестоимость)
ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ	029
ПОЛНАЯ (КОММЕРЧЕСКАЯ)
СЕБЕСТОИМОСТЬ (010-050)
ПРИБЫЛЬ ОТ ПРОДАЖ	050
ПРИБЫЛЬ	140
ДО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ и другие	150
отложенные платежи
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ
отчетного года	190
Справочно:
Нераспределенная чистая при-
быль (годовые реинвестиции)
Годовая амортизация
Потенциал самофинансирова-
ния предприятия
Цена капитала (банковский
процент)
Финансовые издержки по
обслуживанию банковских
заимствований

Примечания:

15

Раздел III. Оценка ликвидности активов и анализ платежеспособности предприятия

				Таблица 11
		Группировка активов (_ _ _ _ _ _ проект)
	Группа	Наименование	состав,	структура,
			млн.	%
			руб.
	1	2	3	4
		Наиболее ликвидные
	А1	активы
		(А250+А260)
		Быстро реализуемые
16	А2	активы
		(А240)
		Медленно
	А3	реализуемые активы
		(А210+А220+А230+А270)
		Трудно реализуемые
	А4	активы
		(А190)
	ИТОГО АКТИВЫ			100%

А1 ³ П1

А2 ³ П2

А3 ³ П3

Таблица 12

Группировка пассивов (_ _ _ _ _ _ проект)

	Группа	Наименование	состав,	структура,
			млн. руб.	%

1	2	3	4
	Наиболее срочные
П1	пассивы
	(П620)
	Краткосрочные
П2	пассивы
	(П610+П660)
	Долгосрочные
П3	пассивы
	(П590+П630+П640+П650)
	Устойчивые
П4	пассивы
	(П490)
ИТОГО ПАССИВЫ			100%

Примечания: 1. Критерий группировки активов – степень ликвидности активов предприятия 2. Критерий группировки пассивов – срочность выполнения долговых обязательств

Таблица 13

Локальная и комплексная оценка ликвидности баланса

Наимено-

Финансовые

Расчетные формулы

_ _ _ _ _ _ год

вание

коэффициенты

ликвидности

Ликвидность

Коэффициент

КАКТ

=

(А1 + А2 )

=

баланса

актуальной

(П1 + П2 )

ликвидности

Ликвидность

Совокупный

К

СОВ =

(А1

+ 0,9 А2

+ 0,8А3 )

=

предприятия

показатель

(П1 + П2

+ П3 )

ликвидности

Примечание:

«отлично» - более 1,0;

«хорошо» - 0,75-0,99;

«удовлетворительно» - менее 0,75.

Критериальные условия ликвидности

Локальные критерии

Интегральный критерий

А1 ≥ П1

А2

≥ П2

А3 ≥ П3

(А1+А2) ≥ (П1+П2)

Схема 3. Выполнение критериальных требований

(_ _ _ _ _ _ год)

Таблица 13а

Оценка платежных возможностей предприятия

АКТИВЫ

ПАССИВЫ

Платежный баланс

Процент к

(2-4)

обяз-вам

Группа

тыс.руб.

Группа

тыс.руб.

излишек

недостаток

(5 : 4)

(+)

(-)

(6 : 4)

1

2

3

4

5

6

7

А1

П1

А2

П2

(А1+ А2)

(П1+ П2)

А3

П3

Итого

Итого

17

Таблица 14

Оценка платежеспособности предприятия

Алгоритм расчета

Коэффициенты

Нор-

Наименование

числитель, тыс.руб.

знаменатель, тыс.руб.

платежеспособности

мальное

_ _ _

_ _ _

_ _ _

_ _ _

_ _ _

_ _ _

_ _ _

_ _ _

_ _ _

значени

факт

оценка

прогноз

факт

оценка

прогноз

факт

оценка

прогноз

е

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Коэффициент абсолют-

Наличные средства и

Краткосрочные

ной ликвидности;

денежные эквиваленты

обязательства предприятия

денежное покрытие;

(А250+А260)

(П610+П620)

0,25

(«быстрый

показатель»)

18

Коэффициент

быстрой

Оборотные средства в

Краткосрочные

ликвидности;

финансо-

денежной форме

привлеченные источники

вое покрытие

(А230+…+ А260)

(П610+П620)

1,0

Коэффициент текущей

Текущие оборотные активы

Краткосрочные пассивы

ликвидности; общее

А290

(П610+П620)

покрытие; («текущий

2,0

показатель»)

Коэффициент

Оборотные средства без

Краткосрочные

«критической» оценки;

запасов сырья и материалов

обязательства

(«лакмусовая бумажка»)

(А290-А211)

(П610+П620)

1,0