- •12. Ндфл: плательщики, объект налогообложения.
- •13. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база по ндфл.
- •Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме
- •14. Доходы, не подлежащие налогообложению по ндфл.
- •15. Налоговые вычеты по ндфл: стандартные, социальные, имущественные.
- •1 Стандартные налоговые вычеты
- •2. Социальные налоговые вычеты
- •3. Имущественные налоговые вычеты
- •4. Профессиональные налоговые вычеты
- •16. Действующие ставки на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты в бюджет.
- •Порядок исчисления и уплаты налога налоговыми агентами
- •Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями
- •Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиками в отношении отдельных видов доходов
- •17. Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения. Ставки налога на прибыль.
- •18. Порядок определения доходов при исчислении налога на прибыль.
- •19. Расходы, учитываемые при расчете налогооблагаемой базы, их группировка.
- •21. Определение налогооблагаемой базы налога на прибыль.
- •22. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей.
- •23. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, ставки налога, порядок уплаты.
- •24. Налог на имущество организаций: налоговая база, льготы.
12. Ндфл: плательщики, объект налогообложения.
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКИ
Налогоплательщиками признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица,не являющиеся налоговыми резидентами РФ и получающие доходы от источников в РФ, (к этой категории налогоплательщиков относятся лица фактически находящиеся на территории РФ менее 183 календарных дней в течении 12 следующих подряд месяцев).
ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщикамиот источников в РФи (или)от источников за пределами РФ.
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами, объектом налогообложения является доход, полученныйот источников в РФ.
К доходам от источников в РФ относятся:
дивиденды и проценты, полученные от российских организаций, российских частных предпринимателей и иностранных организаций, действующих через свое постоянное представительство;
страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
доходы, полученные от использования в Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в Российской Федерации;
доходы от реализации:
недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации;
иного имущества находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;
вознаграждения за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу или оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации;
пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;
иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации;
К доходам, получаемым от источников за пределами Российской Федерации, относятся:
дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;
страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;
доходы, полученные от использования за пределами Российской Федерации авторских или иных смежных прав;
доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами Российской Федерации;
доходы от реализации имущества находящегося за пределами Российской Федерации;
пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств и т.д.
13. Объекты налогообложения. Налогооблагаемая база по ндфл.
При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах , а также доходы в виде материальной выгоды.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
Для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.
Если сумма налоговых вычетов больше суммы доходов, то налоговая база принимается равной нулю.
Для доходов, в отношении которых предусмотрены иные налоговые ставки, налоговая база определяется как денежное выражение этих доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые вычеты при этом не производятся. Доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются на дату фактического получения доходов.