Методические указания по выполнению

1. Заполнить Журнал операций по следующей схеме, составив проводки по каждой хозяйственной операции

№	Содержание операции	Сумма	Проводка
			дебет		кредит
1	В кассу поступили наличные от учредителя	100000	50	75
2	Наличные сданы на р\счет	90000	51	50
3	Выданы деньги из кассы п\о лицу	10000	71	50
4	Оприходованы материалы от п\о лица	8000	71	50
5	Остаток неиспользованной п\о суммы сдан в кассу	2000	50	71
6	В кассу поступил аванс от покупателя	20000	50	62
7	Выручка сдана на р\счет	20000	51	50
8	С р\счета перечислен аванс поставщику	120000	60	51
9	На склад оприходованы материалы от поставщика	100000 20000	10 19	60
10	На р\счет поступил кр\срочный банковский кредит	20000	51	66

2. Открыть схемы счетов и разнести в них суммы хозяйственных операций в соответствии с составленными проводками, подвести итоги по оборотам и вывести конечные сальдо.

80 75 19

д	к		д	к		д	к
	С1=500000		С1=250000			С1=0
				1.100000		9.20000
Об. 0	Об.0		Об. 0	Об.100000		Об.20000	Об.0
	С2=500000		С2=150000			С2=20000

10 50 51

д	к		д	к		д	к
С1=0			С1=0			С1=250000
4.8000			1.100000	2.90000		2.90000	8.120000
9.100000			5.2000	3.10000		6.20000
Об.108000	Об.0		6.20000	6.20000		10.20000
С2=108000			Об.122000	Об.120000		Об.130000	Об.120000
			С2.=2000			С2=260000

60 62 66

д	к		д	к		д	к
С1=0	С1=0		С1=0	С1=0			С1=0
8.120000	9.120000			5.20000			10.20000
Об.120000	Об.120000		Об.0	Об.20000		Об.0	Об.20000
С2=0	С2=0		С1=0	С2=20000			С2=20000

71

д	к
С1=0	С1=0
3.10000	4.8000
	5.2000
Об.10000	Об.10000
С2=0	С2=0

3. Составить оборотно-сальдовая ведомость, перенеся в неё данные из схем счетов

   № счета	Начальные остатки		Оборот за период			Конечные остатки
   	Дебет	Кредит	Дебит	Кредит	Дебит		Кредит
   10	0	-	108000	0	108000		-
   19	0	-	20000	0	20000		-
   50	0	-	122000	120000	2000		-
   51	250000	-	130000	120000	260000		-
   60	0	0	120000	120000	0		0
   62	0	0	0	20000	0		20000
   66	-	0	0	20000	-		20000
   71	0	0	10000	10000	0		0
   75	250000	0	0	100000	150000		0
   80	-	500000	0	0	-		500000
   Итого	500000	500000	510000	510000	540000		540000

4. Заполнить баланс на основании данных оборотно-сальдовой ведомости

актив	На начало	На конец	Пассив	На начало	На конец
1.Внеоборотные активы			3.Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал	500000	500000
НМА			Резервный капитал
Незаверш. строительство			Добавочный капитал
Д\срочные фмн. вложения			Целевое финансирование
ИТОГО	0	0	Нераспределенная прибыль ( убыток)
2.Оборотные активы			ИТОГО	500000	500000
Запасы		108000	4.Долгосрочные пассивы	0	0
НДС		20000	5.Краткосрочные пассивы		20000
Деб. Задолженность	250000	150000	Кредиты		20000
Денежные средства	250000	262000	Кредитор. задолженность
К\срочные фин. вложения			Доходы буд. периодов
Прочие			Резервы
			Прочие
ИТОГО	500000	540000	ИТОГО		40000
баланс	500000	540000	баланс	500000	540000

Задание №2

На основании данных условия: составить журнал операция, написать проводки, открыть счета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать конечное сальдо, составить оборотно-сальдовую ведомость и заполнить баланс.

На 1 января уставный капитал предприятия составлял 700 000 рублей, на расчетном счете находилось 400 000 рублей, задолженность учредителей составляла 50000 рублей, на складе числится материалов на 250000 рублей.

В течении отчетного периода произошли следующие операции:

1. Переданы материалы со склада в основное производство 50000 рублей,

2. Начислена заработная плата работникам основного производства 60000 рублей,

3. Начислены налоги в бюджет за счет себестоимости на 20 счет 9000 рублей,

4. Получены наличные в кассу с расчетного счета 45000 рублей,

5. Из кассы выплачен аванс по заработной плате 30000 рублей,

6. С расчетного счета перечислены налоги в бюджет 8000 рублей.

7. 8 000 рублей возвращены на расчетный счет,

8. Выданы из кассы наличные подотчетному лицу на командировочные расходы 2000

9. С расчетного счета перечислена арендная плата арендодателю 5000 рублей,

10. На расчетный счет поступил аванс от покупателя 12000 рублей.

Задание №3

На основании данных условия: составить журнал операция, написать проводки, открыть счета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать конечное сальдо, составить оборотно-сальдовую ведомость и заполнить баланс.

На 1 января уставный капитал предприятия составлял 500 000 рублей, нераспределенная прибыль прошлого года 100 000 рублей, на расчетном счете находилось 200 000 рублей, стоимость основных средств, числящихся на балансе 300000 рублей, стоимость материалов, хранящихся на складе 100000 рублей.

В течении отчетного периода произошли следующие операции:

1. В кассу с расчетного счета поступили наличные на хозяйственные расходы 10000 рублей

2. Наличные выданы из кассы подотчетному лицу- 10000 рублей,

3. Оприходованы закупленные подотчетным лицом товары стоимостью 5000 рублей,

4. Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом 4000 рублей,

5. Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан в кассу.

6. В кассу поступил аванс от покупателя 15000 рублей,

7. Выручка сдана из кассы на расчетный счет 15000 рублей.

8. С расчетного счета перечислена арендная плата 6000 рублей,

9. На склад оприходованы материалы, поступившие от поставщика 60000 рублей,

в том числе НДС 10000 рублей;

10 .С расчетного счета оплачен счет поставщика за полученные материалы 50000 рублей.

Задание №4

На основании данных условия: составить журнал операция, написать проводки, открыть счета, отразить на них хозяйственные операции, подсчитать конечное сальдо, составить оборотно-сальдовую ведомость и заполнить баланс.

На 1 января уставный капитал предприятия составлял 800 000 рублей, на расчетном счете находилось 500 000 рублей, задолженность учредителей составляла 50000 рублей, задолженность по заработной плате 40000 рублей, задолженность перед бюджетом 10000 рублей, стоимость основных средств 200000 рублей, стоимость материалов на складе 100000 рублей.

В течении отчетного периода произошли следующие операции:

1. В кассу поступили наличные с расчетного счета на выплату заработной платы 45000 рублей,

2. Из кассы выплачена заработная плата- 40000 рублей,

3. Перечислены налоги с расчетного счета в бюджет –8000 рублей,

4. Выданы деньги подотчет на приобретение товаров-5000 рублей,

5. Оприходованы товары, закупленные подотчетным лицом –4500 рублей,

6. Остаток неиспользованной подотчетной суммы сдан в кассу

7. Начислена заработная плата работникам основного производства–45000 рублей,

8. Удержан подоходный налог –4000 рублей

9. Начислены сборы в фонды социального страхования за счет себестоимости на 20

счет –15000 рублей;

10. На расчетный счет поступил долгосрочный банковский кредит- 100000 рублей.

Задание №5

1. На основе данных таблицы откройте счета и разнесите начальное сальдо по счетам.

Таблица 1 – Экономические ресурсы и источники их образования ООО «Мир шерсти» на 1 января 200_ г.

№ п/п	Экономические ресурсы и источники их образования	Ед. изм.			Кол-во			Цена		Сумма			№ групп, подгрупп
1	2	3			4			5		6			7
1.	Здание офиса	руб.								231000
2	Задолженность поставщикам за полученные от них сырье и материалы	руб.								414000
3	Стулья конторские	шт.			50			340		17000
4	Задолженность за прочими дебиторами	руб.								760
5	Кирпичная ограда хозяйственного двора	руб.								20418
6	Резервный капитал	руб.								287200
7	Шкафы несгораемые	шт.			3			3250		9750
8	Шкафы конторские	шт.			10			3050		30500
9	Здание котельной	руб.								210000
10	Незавершенное производство в цехе № 1	руб.								8000
11	Здание детского сада	руб.								208000
12	Задолженность по долгосрочным кредитам банка на улучшение технологии производства	руб.								580000
13	Задолженность за Сурским домом торговли за отгруженную в его адрес готовую продукцию	руб.								12000
14	Часы настенные	шт.			10			650		6500
15	Задолженность по подотчетным суммам экспедитора Шульги Р. В.	руб.								1900
16	Уставный капитал	руб.								5900000
17	Здание склада готовой продукции			руб.							100000
18	Целевое финансирование			руб.							115400
19	Столы друхтумбовые			шт.			10		1221		12210
20	Незавершенное производство в цехе № 2			руб.							14700
21	Принтер «Canon»			шт.			2		4380		8760
22	Оборудование склада готовой продукции			руб.							110000
23	Задолженность по краткосрочным кредитам банка под сырье и материалы			руб.							350000
24	Уголь на складе общества			руб.							100190
25	Добавочный капитал			руб.							400000
26	Сейф			шт.			1		4470		4470
27	Денежные средства в кассе			руб.							1300
28	Оборудование цехов			руб.							160000
29	Денежные средства на расчетном счете в банке			руб.							630000
30	Задолженность прочим организациям и предприятиям			руб.							64000
31	Задолженность за покупателями			руб.							72000
32	Машины швейные универсальные			шт.			20		10600		212000
33	Задолженность рабочим и служащим по оплате труда			руб.							532000
34	Вспомогательные материалы			руб.							64000
35	Задолженность ОАО Наровчатовский суконный комбинат» за полученные от него материалы			руб.							255100
36	Хозяйственный инвентарь: • детского сада • производственных цехов			руб.							9700 28400
37	Разные основные материалы			руб.							980000
38	Разные специальные инструменты (средства труда)			руб.							27900
39	Задолженность но социальному страхованию и обеспечению			руб.							200400
40	Задолженность за подотчетными лицами			руб.							1940
41	Прибыль			руб.							703598
42	Готовая продукция, отгруженная покупателям			руб.							210000
43	Задолженность финансовым органам по налогам с рабочих и служащих			руб.							100600
44	Задолженность за Никольским торговым центром за отгруженные ему товары			руб.							170000
45	Здание гаража		руб.									230000
46	Оборудование детского сада (основные средства)		руб.									121050
47	Масло машинное		руб.									290
48	Автопогрузчик		шт.						1			39420
49	Пальто женские зимние		руб.			100			5700			570000
50	Здание цеха № 1		руб.									1000000
51	Пальто детские зимние		шт.			250			440			110000
52	Основные материалы на складе (разные)		руб.									280000
53	Автомашины грузовые		шт.			2			54000			108000
54	Здание цеха № 2		руб.									2127140
55	Машины швейные специальные		шт.			50			10700			535000
56	Дебиторская задолженность											1108000
	Итого

2. Составьте корреспонденции счетов по хозяйственным операциям ООО «Мир шерсти

Таблица 2 – Форма журнала регистрации хозяйственных операций

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Корреспонденция счетов
			Дт	Кт
1	Отпущены со склада общества в производство материалы: • ткань шерстяная с лавсаном 2 000 м по 300 руб. • ткань шерстяная буклированная 1 000 м по 200 руб.
	Итого	800 000
2	Отпущено со склада в производство топливо	34 400
3	Погашена с расчетного счета в банке задолженность перед поставщиком	100 000
4	Предъявлены покупателям расчетные документы за отгруженную им продукцию	900 000
5	Списана отгруженная покупателям готовая продукция	890 000
6	Получен на расчетный счет платеж от покупателя за отгруженную ему ранее продукцию	900 000
7	Погашена с расчетного счета задолженность банку по кредиту	60 000
8	Получена согласно счету поставщика ткань шерстяная с лавсаном 1 000 м по 300 руб. без предварительной оплаты	300 000
9	Оплачены из подотчетных сумм экспедитором Шульга Р.В. разные расходы для нужд производства	2 000
10	Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм экспедитором Шульга Р.В.	840
11	Начислена заработная плата рабочим за февраль
12	Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы рабочим и служащим
13	Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим
14	Поступили на склад общества безвозмездно новые основные средства
15	Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы	8000
16	Передана безвозмездно другому предприятию грузовая автомашина
17	Поступили от поставщиков инвентарь и хозяйственные принадлежности, расчет за них не произведен	3600
18	Поступили от ОАО ≪Московский суконный комбинат≫ согласно счету без предварительной оплаты: • ткань шерстяная с лавсаном 1 000 м по 300 руб. - 300 000 руб. • ткань шерстяная буклированная 500 м по 200 руб.- 100 000 руб.
	Итого 1500 м	400 000
19	Поступила на склад ткань шерстяная буклированная от ОАО «Наровчатовский суконный комбинат» 1000 м по 200 руб., расчет за которую не произведен	200 000
20	Оприходована на склад фабрики готовая продукция, выпущенная из производства	1 055 690
21	Предъявлены расчетные документы Сурскому дому торговли за отгруженные ему пальто детские зимние	260 000
22	Списаны отпущенные Сурскому дому торговли пальто детские зимние	240 000
23	Зачислен на расчетный счет платеж от Сурского дома торговли за отгруженные ему ранее пальто детские зимние (см. операцию 21)
24	Произведены удержания налогов из заработной платы рабочих и служащих в пользу государственного бюджета	21 000
25	Начислены страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере 30 % с суммы начисленной заработной платы (сумму определить, см. операцию 11)
26	Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: • бюджету по налогам с рабочих и служащих (см. операцию 24) • во внебюджетные фонды по страховым взносам (см. операцию 25)^*
27	Выдано из кассы под отчет модельеру Кузнецовой Н.Н.	750
28	Погашена задолженность поставщикам за счет краткосрочного кредита банка	1 002 740
	Итого

3. Разнесите хозяйственные операции по счетам бухгалтерского учета

4. Подсчитайте обороты и конечные сальдо по счетам

5. Составьте оборотно-сальдовую ведомость

6. Заполните бухгалтерский баланс